2025年非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅法試題及答案

2025年非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅法的規(guī)定，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是指不以營(yíng)利為目的的法人組織。

B.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的收入和支出在稅法上均不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

C.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。

D.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受捐贈(zèng)所得，免征企業(yè)所得稅。

2.下列哪項(xiàng)屬于非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的免稅收入？

A.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。

B.接受政府財(cái)政撥款。

C.接受會(huì)員會(huì)費(fèi)收入。

D.從事投資所得。

3.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)取得下列哪項(xiàng)收入時(shí)，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅？

A.接受政府財(cái)政撥款。

B.從事非營(yíng)利性活動(dòng)所得。

C.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。

D.接受捐贈(zèng)所得。

4.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的年度收入總額包括以下哪些內(nèi)容？

A.捐贈(zèng)收入。

B.營(yíng)業(yè)收入。

C.政府撥款。

D.以上都是。

5.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.接受捐贈(zèng)所得。

B.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。

C.政府撥款。

D.從事非營(yíng)利性活動(dòng)所得。

6.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的下列支出中，哪項(xiàng)不得在稅前扣除？

A.用于維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的支出。

B.用于開(kāi)展非營(yíng)利性活動(dòng)的支出。

C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。

D.用于支付員工工資的支出。

7.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？

A.用于維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的支出。

B.用于開(kāi)展非營(yíng)利性活動(dòng)的支出。

C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。

D.用于支付員工工資的支出。

8.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪種情況下，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記？

A.成立時(shí)。

B.變更時(shí)。

C.撤銷(xiāo)時(shí)。

D.以上都是。

9.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下哪些材料？

A.法人登記證書(shū)。

B.機(jī)構(gòu)章程。

C.財(cái)務(wù)報(bào)表。

D.以上都是。

10.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪種情況下，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？

A.每季度。

B.每半年。

C.每年。

D.以上都是。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅法上享受的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.免征企業(yè)所得稅。

B.免征增值稅。

C.免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

D.免征土地增值稅。

E.免征個(gè)人所得稅。

2.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下，可以享受稅收減免？

A.從事教育、科研、文化、衛(wèi)生、體育等非營(yíng)利性活動(dòng)。

B.接受政府財(cái)政撥款。

C.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。

D.接受捐贈(zèng)所得。

E.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。

3.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括：

A.用于維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的支出。

B.用于開(kāi)展非營(yíng)利性活動(dòng)的支出。

C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。

D.用于支付員工工資的支出。

E.用于支付利息的支出。

4.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下，不得享受稅收減免？

A.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。

B.接受政府財(cái)政撥款。

C.從事非營(yíng)利性活動(dòng)所得。

D.接受捐贈(zèng)所得。

E.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。

5.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理中，應(yīng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記。

B.按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

C.按時(shí)繳納應(yīng)納稅款。

D.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

E.不得隱瞞、謊報(bào)或者拖延申報(bào)應(yīng)納稅款。

6.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.成立時(shí)。

B.變更時(shí)。

C.撤銷(xiāo)時(shí)。

D.每年度。

E.每季度。

7.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記信息？

A.成立時(shí)。

B.變更時(shí)。

C.撤銷(xiāo)時(shí)。

D.每年度。

E.每季度。

8.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送捐贈(zèng)信息？

A.接受捐贈(zèng)時(shí)。

B.使用捐贈(zèng)資金時(shí)。

C.捐贈(zèng)資金使用完畢時(shí)。

D.每年度。

E.每季度。

9.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送投資信息？

A.進(jìn)行投資時(shí)。

B.投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)。

C.投資收益分配時(shí)。

D.每年度。

E.每季度。

10.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其他相關(guān)信息？

A.機(jī)構(gòu)變更登記時(shí)。

B.機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)登記時(shí)。

C.機(jī)構(gòu)合并、分立時(shí)。

D.機(jī)構(gòu)發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)。

E.每年度。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是指所有收入均用于機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的法人組織。（×）

2.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受的非貨幣性捐贈(zèng)，不計(jì)入收入總額。（√）

3.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有支出扣除。（×）

4.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事的營(yíng)利性活動(dòng)所得，免征企業(yè)所得稅。（×）

5.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受政府財(cái)政撥款，應(yīng)計(jì)入收入總額。（√）

6.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記后，無(wú)需再進(jìn)行任何稅務(wù)申報(bào)。（×）

7.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在年度終了后，可以自行決定是否進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（×）

8.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記時(shí)，只需提交機(jī)構(gòu)章程即可。（×）

9.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在變更登記時(shí)，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（×）

10.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在撤銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅法的基本原則。

2.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在哪些情況下可以享受稅收減免？

3.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)如何確定收入總額？

4.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些支出？

5.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理中，應(yīng)履行哪些義務(wù)？

6.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記和稅務(wù)申報(bào)方面有哪些具體要求？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的收入和支出在稅法上均不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這是非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠的基本原則。

2.B

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的免稅收入包括政府財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入等，其中政府財(cái)政撥款屬于免稅收入。

3.C

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，這是非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅收管理的基本規(guī)定。

4.D

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的年度收入總額包括捐贈(zèng)收入、營(yíng)業(yè)收入、政府撥款等，涵蓋所有收入來(lái)源。

5.D

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)將所有收入計(jì)入收入總額，包括從事非營(yíng)利性活動(dòng)所得。

6.C

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，因?yàn)檫@些支出屬于機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的必要支出。

7.C

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前扣除用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，因?yàn)檫@些支出屬于資本性支出。

8.D

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下情況下，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記：成立時(shí)、變更時(shí)、撤銷(xiāo)時(shí)。

9.D

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交法人登記證書(shū)、機(jī)構(gòu)章程、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料。

10.D

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下情況下，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)：每季度、每半年、每年。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅法上享受的稅收優(yōu)惠政策包括免征企業(yè)所得稅、免征增值稅、免征城市維護(hù)建設(shè)稅、免征土地增值稅、免征個(gè)人所得稅。

2.A,B,D

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在從事教育、科研、文化、衛(wèi)生、體育等非營(yíng)利性活動(dòng)、接受政府財(cái)政撥款、接受捐贈(zèng)所得的情況下，可以享受稅收減免。

3.A,B,C,D,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的支出、用于開(kāi)展非營(yíng)利性活動(dòng)的支出、用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、用于支付員工工資的支出、用于支付利息的支出。

4.A,C,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得、用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、用于支付員工工資的支出時(shí)，不得享受稅收減免。

5.A,B,C,D,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理中，應(yīng)遵守按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記、按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、按時(shí)繳納應(yīng)納稅款、依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查、不得隱瞞、謊報(bào)或者拖延申報(bào)應(yīng)納稅款的規(guī)定。

6.A,B,C,D,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在成立時(shí)、變更時(shí)、撤銷(xiāo)時(shí)、每年度、每季度時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

7.A,B,C,D,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在成立時(shí)、變更時(shí)、撤銷(xiāo)時(shí)、每年度、每季度時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記信息。

8.A,B,C,D,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在接受捐贈(zèng)時(shí)、使用捐贈(zèng)資金時(shí)、捐贈(zèng)資金使用完畢時(shí)、每年度、每季度時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送捐贈(zèng)信息。

9.A,B,C,D,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在進(jìn)行投資時(shí)、投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)、投資收益分配時(shí)、每年度、每季度時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送投資信息。

10.A,B,C,D,E

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在機(jī)構(gòu)變更登記時(shí)、機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)登記時(shí)、機(jī)構(gòu)合并、分立時(shí)、機(jī)構(gòu)發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)、每年度時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其他相關(guān)信息。

三、判斷題

1.×

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是指不以營(yíng)利為目的的法人組織，但并非所有收入均用于機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)。

2.√

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受的非貨幣性捐贈(zèng)，不計(jì)入收入總額，因?yàn)槠鋬r(jià)值無(wú)法直接量化。

3.×

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有支出都可以扣除，只有符合稅法規(guī)定的支出才能扣除。

4.×

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，這是稅法規(guī)定的。

5.√

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受政府財(cái)政撥款，應(yīng)計(jì)入收入總額，因?yàn)檫@是機(jī)構(gòu)的財(cái)政來(lái)源之一。

6.×

解析思路：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記后，仍需按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，