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文檔簡(jiǎn)介
2025年非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅法試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅法的規(guī)定,哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的?
A.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是指不以營(yíng)利為目的的法人組織。
B.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的收入和支出在稅法上均不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
C.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得,應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。
D.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受捐贈(zèng)所得,免征企業(yè)所得稅。
2.下列哪項(xiàng)屬于非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的免稅收入?
A.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。
B.接受政府財(cái)政撥款。
C.接受會(huì)員會(huì)費(fèi)收入。
D.從事投資所得。
3.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)取得下列哪項(xiàng)收入時(shí),應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅?
A.接受政府財(cái)政撥款。
B.從事非營(yíng)利性活動(dòng)所得。
C.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。
D.接受捐贈(zèng)所得。
4.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的年度收入總額包括以下哪些內(nèi)容?
A.捐贈(zèng)收入。
B.營(yíng)業(yè)收入。
C.政府撥款。
D.以上都是。
5.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額?
A.接受捐贈(zèng)所得。
B.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。
C.政府撥款。
D.從事非營(yíng)利性活動(dòng)所得。
6.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的下列支出中,哪項(xiàng)不得在稅前扣除?
A.用于維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的支出。
B.用于開(kāi)展非營(yíng)利性活動(dòng)的支出。
C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。
D.用于支付員工工資的支出。
7.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除?
A.用于維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的支出。
B.用于開(kāi)展非營(yíng)利性活動(dòng)的支出。
C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。
D.用于支付員工工資的支出。
8.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪種情況下,應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記?
A.成立時(shí)。
B.變更時(shí)。
C.撤銷(xiāo)時(shí)。
D.以上都是。
9.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記時(shí),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下哪些材料?
A.法人登記證書(shū)。
B.機(jī)構(gòu)章程。
C.財(cái)務(wù)報(bào)表。
D.以上都是。
10.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪種情況下,應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)?
A.每季度。
B.每半年。
C.每年。
D.以上都是。
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅法上享受的稅收優(yōu)惠政策包括:
A.免征企業(yè)所得稅。
B.免征增值稅。
C.免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
D.免征土地增值稅。
E.免征個(gè)人所得稅。
2.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下,可以享受稅收減免?
A.從事教育、科研、文化、衛(wèi)生、體育等非營(yíng)利性活動(dòng)。
B.接受政府財(cái)政撥款。
C.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。
D.接受捐贈(zèng)所得。
E.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。
3.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的支出包括:
A.用于維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的支出。
B.用于開(kāi)展非營(yíng)利性活動(dòng)的支出。
C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。
D.用于支付員工工資的支出。
E.用于支付利息的支出。
4.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下,不得享受稅收減免?
A.從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得。
B.接受政府財(cái)政撥款。
C.從事非營(yíng)利性活動(dòng)所得。
D.接受捐贈(zèng)所得。
E.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。
5.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理中,應(yīng)遵守以下哪些規(guī)定?
A.按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記。
B.按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
C.按時(shí)繳納應(yīng)納稅款。
D.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
E.不得隱瞞、謊報(bào)或者拖延申報(bào)應(yīng)納稅款。
6.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表?
A.成立時(shí)。
B.變更時(shí)。
C.撤銷(xiāo)時(shí)。
D.每年度。
E.每季度。
7.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記信息?
A.成立時(shí)。
B.變更時(shí)。
C.撤銷(xiāo)時(shí)。
D.每年度。
E.每季度。
8.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送捐贈(zèng)信息?
A.接受捐贈(zèng)時(shí)。
B.使用捐贈(zèng)資金時(shí)。
C.捐贈(zèng)資金使用完畢時(shí)。
D.每年度。
E.每季度。
9.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送投資信息?
A.進(jìn)行投資時(shí)。
B.投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)。
C.投資收益分配時(shí)。
D.每年度。
E.每季度。
10.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下哪些情況下,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其他相關(guān)信息?
A.機(jī)構(gòu)變更登記時(shí)。
B.機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)登記時(shí)。
C.機(jī)構(gòu)合并、分立時(shí)。
D.機(jī)構(gòu)發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)。
E.每年度。
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是指所有收入均用于機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的法人組織。(×)
2.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受的非貨幣性捐贈(zèng),不計(jì)入收入總額。(√)
3.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以將所有支出扣除。(×)
4.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事的營(yíng)利性活動(dòng)所得,免征企業(yè)所得稅。(×)
5.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受政府財(cái)政撥款,應(yīng)計(jì)入收入總額。(√)
6.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記后,無(wú)需再進(jìn)行任何稅務(wù)申報(bào)。(×)
7.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在年度終了后,可以自行決定是否進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。(×)
8.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記時(shí),只需提交機(jī)構(gòu)章程即可。(×)
9.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在變更登記時(shí),無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。(×)
10.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在撤銷(xiāo)時(shí),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。(√)
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)
1.簡(jiǎn)述非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅法的基本原則。
2.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在哪些情況下可以享受稅收減免?
3.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)如何確定收入總額?
4.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除哪些支出?
5.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理中,應(yīng)履行哪些義務(wù)?
6.非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記和稅務(wù)申報(bào)方面有哪些具體要求?
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題
1.B
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的收入和支出在稅法上均不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,這是非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠的基本原則。
2.B
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的免稅收入包括政府財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入等,其中政府財(cái)政撥款屬于免稅收入。
3.C
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得,應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,這是非營(yíng)利機(jī)構(gòu)稅收管理的基本規(guī)定。
4.D
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的年度收入總額包括捐贈(zèng)收入、營(yíng)業(yè)收入、政府撥款等,涵蓋所有收入來(lái)源。
5.D
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)將所有收入計(jì)入收入總額,包括從事非營(yíng)利性活動(dòng)所得。
6.C
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出,因?yàn)檫@些支出屬于機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的必要支出。
7.C
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得在稅前扣除用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出,因?yàn)檫@些支出屬于資本性支出。
8.D
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下情況下,應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記:成立時(shí)、變更時(shí)、撤銷(xiāo)時(shí)。
9.D
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記時(shí),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交法人登記證書(shū)、機(jī)構(gòu)章程、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料。
10.D
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在以下情況下,應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào):每季度、每半年、每年。
二、多項(xiàng)選擇題
1.A,B,C,D,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅法上享受的稅收優(yōu)惠政策包括免征企業(yè)所得稅、免征增值稅、免征城市維護(hù)建設(shè)稅、免征土地增值稅、免征個(gè)人所得稅。
2.A,B,D
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在從事教育、科研、文化、衛(wèi)生、體育等非營(yíng)利性活動(dòng)、接受政府財(cái)政撥款、接受捐贈(zèng)所得的情況下,可以享受稅收減免。
3.A,B,C,D,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除用于維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的支出、用于開(kāi)展非營(yíng)利性活動(dòng)的支出、用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、用于支付員工工資的支出、用于支付利息的支出。
4.A,C,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得、用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、用于支付員工工資的支出時(shí),不得享受稅收減免。
5.A,B,C,D,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理中,應(yīng)遵守按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記、按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、按時(shí)繳納應(yīng)納稅款、依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查、不得隱瞞、謊報(bào)或者拖延申報(bào)應(yīng)納稅款的規(guī)定。
6.A,B,C,D,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在成立時(shí)、變更時(shí)、撤銷(xiāo)時(shí)、每年度、每季度時(shí),需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
7.A,B,C,D,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在成立時(shí)、變更時(shí)、撤銷(xiāo)時(shí)、每年度、每季度時(shí),需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記信息。
8.A,B,C,D,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在接受捐贈(zèng)時(shí)、使用捐贈(zèng)資金時(shí)、捐贈(zèng)資金使用完畢時(shí)、每年度、每季度時(shí),需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送捐贈(zèng)信息。
9.A,B,C,D,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在進(jìn)行投資時(shí)、投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)、投資收益分配時(shí)、每年度、每季度時(shí),需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送投資信息。
10.A,B,C,D,E
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在機(jī)構(gòu)變更登記時(shí)、機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)登記時(shí)、機(jī)構(gòu)合并、分立時(shí)、機(jī)構(gòu)發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)、每年度時(shí),需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其他相關(guān)信息。
三、判斷題
1.×
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)是指不以營(yíng)利為目的的法人組織,但并非所有收入均用于機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)。
2.√
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受的非貨幣性捐贈(zèng),不計(jì)入收入總額,因?yàn)槠鋬r(jià)值無(wú)法直接量化。
3.×
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),并非所有支出都可以扣除,只有符合稅法規(guī)定的支出才能扣除。
4.×
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所得,應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,這是稅法規(guī)定的。
5.√
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受政府財(cái)政撥款,應(yīng)計(jì)入收入總額,因?yàn)檫@是機(jī)構(gòu)的財(cái)政來(lái)源之一。
6.×
解析思路:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在稅務(wù)登記后,仍需按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),
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