2025年稅法考試模擬題剖析試題及答案

2025年稅法考試模擬題剖析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？

A.50

B.50

C.50

D.50

3.個人取得以下收入，免征個人所得稅的是：

A.償還銀行貸款利息

B.購買國債利息

C.獲得稿酬

D.獲得特許權(quán)使用費(fèi)

4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.境內(nèi)個體工商戶

D.境外個體工商戶

5.某企業(yè)2024年發(fā)生虧損100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以抵扣的應(yīng)納稅所得額是多少？

A.100

B.100

C.100

D.100

6.個人取得以下收入，應(yīng)按“經(jīng)營所得”計(jì)征個人所得稅的是：

A.股息

B.利息

C.稿酬

D.特許權(quán)使用費(fèi)

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買固定資產(chǎn)

8.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？

A.75

B.75

C.75

D.75

9.個人取得以下收入，免征個人所得稅的是：

A.購買國債利息

B.獲得稿酬

C.獲得特許權(quán)使用費(fèi)

D.獲得賠償金

10.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.境內(nèi)個體工商戶

D.境外個體工商戶

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括以下哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.個人投資者

2.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資

D.將外購的貨物用于對外投資

3.個人所得稅的征稅項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.特定稅率

D.簡易計(jì)稅方法

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除？

A.工資、薪金支出

B.招聘費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.利息費(fèi)用

6.下列哪些收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

7.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

D.非居民個人

8.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？

A.每月或每季申報繳納

B.年度申報繳納

C.一次性申報繳納

D.按實(shí)際發(fā)生額申報繳納

10.個人所得稅的納稅申報方式包括：

A.申報納稅

B.自行申報

C.代理申報

D.納稅人自行計(jì)算，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

2.增值稅的納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，均應(yīng)繳納增值稅。（）

3.個人取得工資、薪金所得，應(yīng)按照累進(jìn)稅率繳納個人所得稅。（）

4.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以一次性計(jì)入成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

6.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.個人取得稿酬所得，可以享受減除費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

10.個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按照綜合所得計(jì)征個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅的“實(shí)際聯(lián)系”原則。

3.列舉個人所得稅中屬于綜合所得的幾種收入類型。

4.說明增值稅簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及其適用條件。

5.簡要說明企業(yè)如何進(jìn)行稅前扣除。

6.解釋什么是個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。

3.B

解析：個人購買國債利息收入，免征個人所得稅。

4.A

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

5.C

解析：企業(yè)當(dāng)年可以抵扣的應(yīng)納稅所得額為0，因?yàn)樘潛p100萬元。

6.D

解析：個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按“經(jīng)營所得”計(jì)征個人所得稅。

7.D

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，購買固定資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

8.B

解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×15%=75萬元。

9.B

解析：個人取得稿酬所得，免征個人所得稅。

10.A

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

2.ABC

解析：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資。

3.ABCD

解析：個人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、特定稅率和簡易計(jì)稅方法。

5.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除工資、薪金支出、招聘費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息費(fèi)用等。

6.ABCD

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動產(chǎn)。

7.ABCD

解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人、非居民個人。

8.ABCD

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

9.AB

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月或每季申報繳納、年度申報繳納。

10.ABCD

解析：個人所得稅的納稅申報方式包括申報納稅、自行申報、代理申報、納稅人自行計(jì)算，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：符合企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的“實(shí)際聯(lián)系”原則指的是企業(yè)境外所得與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所存在實(shí)際經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。

3.√

解析：個人取得工資、薪金所得，應(yīng)按照累進(jìn)稅率繳納個人所得稅。

4.×

解析：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照折舊年限進(jìn)行分?jǐn)偅谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.√

解析：個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。

6.√

解析：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

7.√

解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.√

解析：個人取得稿酬所得，可以享受減除費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除。

9.√

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.×

解析：個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按照綜合所得計(jì)征個人所得稅，而不是單獨(dú)計(jì)征。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物銷售、勞務(wù)提供、工程結(jié)算、進(jìn)口貨物等行為發(fā)生的當(dāng)天。

2.“實(shí)際聯(lián)系”原則指的是境外所得與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所存在經(jīng)濟(jì)聯(lián)