持續(xù)提升稅法試題及答案

持續(xù)提升稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得

D.企業(yè)接受捐贈(zèng)所得

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.個(gè)體工商戶

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.1%

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買(mǎi)賣(mài)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

D.建設(shè)用地使用權(quán)出讓

7.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

B.提供郵政服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收檢查

D.稅收處罰

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

E.偶然所得

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.資本性支出

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.薪酬支出

E.稅收滯納金

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

5.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公正原則

C.便民原則

D.誠(chéng)實(shí)信用原則

E.保護(hù)隱私原則

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，下列哪些情形需要繳納契稅？

A.房屋買(mǎi)賣(mài)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

D.建設(shè)用地使用權(quán)出讓

E.房屋贈(zèng)與

7.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

B.提供郵政服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

E.提供娛樂(lè)服務(wù)

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》，下列哪些收入需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

E.企業(yè)所得稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外收支

E.稅收滯納金

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收檢查

D.稅收處罰

E.稅收咨詢

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅四檔。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的捐贈(zèng)收入。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計(jì)算的。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的計(jì)稅方法。

4.列舉契稅的主要減免稅政策。

5.描述稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定。

6.簡(jiǎn)要分析稅收籌劃的原則和基本方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得，不包括企業(yè)所得稅所得。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

3.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位，但不包括個(gè)人。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得，不包括企業(yè)所得。

5.D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率，不包括1%。

6.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、建設(shè)用地使用權(quán)出讓和房屋贈(zèng)與，不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

7.E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)、餐飲服務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)，不包括娛樂(lè)服務(wù)。

8.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的實(shí)際繳納稅額，不包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的捐贈(zèng)收入，不包括投資收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收管理、稅收檢查和稅收處罰，不包括稅收咨詢。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、資本利得所得和偶然所得。

3.BCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、利息支出、薪酬支出和營(yíng)業(yè)外收支，不包括資本性支出和稅收滯納金。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送、投資和對(duì)外投資。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。

6.ABCDE

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、建設(shè)用地使用權(quán)出讓和房屋贈(zèng)與。

7.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)和餐飲服務(wù)。

8.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的實(shí)際繳納稅額。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支和稅收滯納金。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)包括稅收征收、稅收管理、稅收檢查和稅收處罰。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅。

2.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅四檔。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)。

6.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的實(shí)際繳納稅額。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的捐贈(zèng)收入。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

10.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地、收入額和會(huì)計(jì)核算制度等。

2.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.工資、薪金所得的計(jì)稅方法：工資、薪金所得的計(jì)稅方法為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)月應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率檔次計(jì)算應(yīng)納稅額。