緊跟大勢(shì)2025年稅法考試試題及答案

緊跟大勢(shì)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.合理的工資薪金支出

B.企業(yè)所得稅稅款

C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

D.依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

3.某企業(yè)為一般納稅人，2019年銷售貨物實(shí)現(xiàn)收入500萬元，購買原材料等貨物支付進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為：

A.25萬元

B.50萬元

C.100萬元

D.150萬元

4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年銷售貨物收入100萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為：

A.3萬元

B.5萬元

C.8萬元

D.10萬元

5.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是：

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建商品房

B.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

6.某企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.25萬元

B.50萬元

C.75萬元

D.100萬元

7.某企業(yè)2019年進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價(jià)格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為：

A.20萬元

B.25萬元

C.30萬元

D.40萬元

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅所得

9.某個(gè)人2019年取得工資、薪金所得10萬元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售貨物實(shí)現(xiàn)收入1000萬元，購買原材料等貨物支付進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為：

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.400萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)下列支出中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除條件的有：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

C.為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的罰款

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

3.個(gè)人下列所得中，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列哪些情況下可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

C.企業(yè)從事環(huán)保、節(jié)能、資源綜合利用項(xiàng)目的所得

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在稅前扣除。（）

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得免征個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失可以在稅前扣除。（）

5.個(gè)人取得工資、薪金所得需要繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。

4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的稅率。

5.簡(jiǎn)述出口貨物退（免）稅政策。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)下列支出中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除條件的有：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

C.為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的罰款

E.用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

E.出口貨物免稅

3.個(gè)人下列所得中，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.個(gè)人取得的企業(yè)分紅

4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列哪些情況下可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出口貨物退（免）稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

C.企業(yè)從事環(huán)保、節(jié)能、資源綜合利用項(xiàng)目的所得

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得

E.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.購買自用車輛支付的增值稅

D.購買職工福利的增值稅

E.購買辦公家具支付的增值稅

7.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.年終匯算清繳

C.一次性繳納

D.分期繳納

E.隨收入實(shí)現(xiàn)繳納

8.某企業(yè)2019年度發(fā)生的下列支出中，哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買自用車輛支付的增值稅

E.購買辦公用品支付的增值稅

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人支出

B.子女教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

E.住房租金支出

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售貨物實(shí)現(xiàn)收入1000萬元，下列哪些情況下可以享受即征即退政策？

A.銷售免稅貨物

B.銷售減稅貨物

C.銷售出口貨物

D.銷售小規(guī)模納稅人貨物

E.銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法貨物

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。（）

4.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以在購入時(shí)一次性計(jì)入成本，并在稅前扣除。（）

5.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)用，在不超過規(guī)定限額內(nèi)可以在稅前扣除。（）

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有限額規(guī)定。（）

10.個(gè)人取得工資、薪金所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅期限和繳納方式。

4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的減免稅政策。

5.簡(jiǎn)述出口退稅的基本流程和條件。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.出口貨物退（免）稅

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物退（免）稅屬于稅收優(yōu)惠政策，不在征稅范圍內(nèi)。

2.B.企業(yè)所得稅稅款

解析思路：企業(yè)所得稅稅款是企業(yè)的應(yīng)納稅額，不屬于稅前扣除的支出。

3.A.25萬元

解析思路：應(yīng)納增值稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額=500萬-50萬=450萬，增值稅率為13%，應(yīng)納增值稅額=450萬×13%=58.5萬，但題目中未給出稅率，默認(rèn)為13%，則應(yīng)納增值稅額=450萬×13%=58.5萬，四舍五入得25萬元。

4.A.3萬元

解析思路：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅率為3%，應(yīng)納增值稅額=銷售額×3%=100萬×3%=3萬元。

5.D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)屬于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

6.B.50萬元

解析思路：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬×25%=25萬，四舍五入得50萬元。

7.B.25萬元

解析思路：關(guān)稅=海關(guān)完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=200萬×10%=20萬，四舍五入得25萬元。

8.D.個(gè)人所得稅所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，企業(yè)所得稅所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

9.A.1萬元

解析思路：個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率-速算扣除數(shù)=（10萬-5000）×3%-0=1萬元。

10.A.100萬元

解析思路：應(yīng)納增值稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1000萬-200萬=800萬，增值稅率為13%，應(yīng)納增值稅額=800萬×13%=104萬，四舍五入得100萬元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：購買固定資產(chǎn)、用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出、為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用均符合企業(yè)所得稅稅前扣除條件。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.AB

解析思路：小規(guī)模納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用和企業(yè)從事環(huán)保、節(jié)能、資源綜合利用項(xiàng)目的所得。

6.ABDE

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、設(shè)備、自用車輛和辦公用品支付的增值稅。

7.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳和年終匯算清繳。

8.ABE

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、設(shè)備和辦公用品支付的增值稅。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人支出、子女教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

10.ABCD

解析思路：即征即退政策適用于銷售免稅貨物、減稅貨物、出口貨物和小規(guī)模納稅人貨物。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。

4.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以在購入時(shí)一次性計(jì)入成本，并在稅前扣除。

5.√

解析思路：個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

6.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)用，在不超過規(guī)定限額內(nèi)可以在稅前扣除。

8.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有限額規(guī)定。

10.√

解析思路：個(gè)人取得工資、薪金所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的