知識(shí)應(yīng)用的2025年稅法考試試題及答案

知識(shí)應(yīng)用的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.符合條件的職工福利費(fèi)

C.符合條件的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.符合條件的捐贈(zèng)支出

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人銷售特定貨物采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人銷售特定貨物采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口勞務(wù)

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)處置收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)損失

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅完稅證明

D.增值稅出口退稅憑證

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情況可以享受增值稅免稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的自用農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售個(gè)人自用達(dá)十年以上，并且是唯一的家庭生活用房的普通住房

D.銷售符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金

C.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

D.用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的下列哪些收入屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

4.增值稅小規(guī)模納稅人在下列哪些情況下可以享受減征政策？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)

5.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型研發(fā)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)

D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

6.個(gè)人所得稅的下列哪些扣除項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除？

A.基本減除費(fèi)用

B.費(fèi)用化的捐贈(zèng)支出

C.專項(xiàng)附加扣除

D.費(fèi)用化的子女教育支出

7.以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

8.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受稅收抵免？

A.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中抵免

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得已繳納境外所得稅稅額的抵免

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益已繳納的稅額可以抵免

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入已繳納的稅額可以抵免

9.以下哪些情形下，企業(yè)發(fā)生的損失可以在稅前扣除？

A.因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失

B.因管理不善造成的資產(chǎn)損失

C.因合同違約造成的經(jīng)濟(jì)損失

D.因投資失敗造成的損失

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.預(yù)計(jì)負(fù)債

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策享受情況

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)收入。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

8.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種征收方式，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

5.解釋什么是企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，并列舉常見(jiàn)的調(diào)整項(xiàng)目。

6.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，但銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入，而企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入不屬于免稅收入。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不得扣除的支出包括違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失、違反國(guó)家規(guī)定支付的滯納金、罰金、罰款等，以及不符合條件的捐贈(zèng)支出。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，但股息、紅利所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

5.A

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和特定貨物銷售的一般納稅人，一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但出口勞務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，資產(chǎn)損失不屬于應(yīng)納稅所得額。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，但股息、紅利所得不屬于應(yīng)納稅所得額。

9.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅證明，增值稅出口退稅憑證不屬于扣稅憑證。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，非居民企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅免稅政策適用于出口貨物退（免）稅、銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的自用農(nóng)產(chǎn)品、銷售個(gè)人自用達(dá)十年以上且是唯一的家庭生活用房的普通住房、銷售符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資、薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減征政策的情形包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型研發(fā)企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、費(fèi)用化的捐贈(zèng)支出、專項(xiàng)附加扣除、費(fèi)用化的子女教育支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)體工商戶、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。

8.AB

解析思路：稅收抵免適用于企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中抵免，以及非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得已繳納境外所得稅稅額的抵免。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)發(fā)生的損失可以在稅前扣除的情形包括因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失、因管理不善造成的資產(chǎn)損失、因合同違約造成的經(jīng)濟(jì)損失、因投資失敗造成的損失。

10.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)、預(yù)約定價(jià)安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國(guó)企業(yè)、資本弱化等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但并非所有一般納稅人都可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

4.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)收入。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

8.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年終匯算清繳。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的非居民企業(yè)。

2.居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所或者雖設(shè)有住所但與其經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等，其中查賬征收適用于財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確的企業(yè)，查定征收適用于財(cái)務(wù)制度不健全、會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確的企業(yè)。

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適