2025年稅法考試融合試題與答案

2025年稅法考試融合試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)本月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.10

B.13

C.17

D.20

3.某公司本月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。

A.10

B.100

C.110

D.120

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.10

B.13

C.17

D.20

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

6.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.50

C.75

D.100

7.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。

A.廠房

B.辦公樓

C.倉庫

D.廠區(qū)道路

8.某企業(yè)擁有自用房產(chǎn)，原值為1000萬元，適用稅率為1.2%。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.12

B.120

C.240

D.300

9.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓建筑物

C.轉(zhuǎn)讓在建工程

D.轉(zhuǎn)讓礦產(chǎn)資源

10.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入為1000萬元，扣除項(xiàng)目金額為500萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

E.社會團(tuán)體

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額

C.應(yīng)納稅所得額的減免額

D.應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除額

E.應(yīng)納稅所得額的加計(jì)攤銷額

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

E.提供養(yǎng)老、托育服務(wù)

5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置完全價(jià)值

C.房產(chǎn)余值

D.房產(chǎn)租金

E.房產(chǎn)評估價(jià)值

7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.建筑物轉(zhuǎn)讓收入

C.轉(zhuǎn)讓在建工程收入

D.轉(zhuǎn)讓礦產(chǎn)資源收入

E.轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)收入

8.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.購買建筑物

D.轉(zhuǎn)讓建筑物

E.購買在建工程

9.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。

A.購買自用車輛

B.購買出租車輛

C.購買進(jìn)口車輛

D.購買國產(chǎn)車輛

E.購買二手車

10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

E.環(huán)境資源

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生退貨或者折讓時(shí)，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和建筑物。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

6.契稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

7.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

8.資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源。（）

9.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過5年。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.列舉企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍，并說明哪些收入屬于免稅收入。

3.說明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，以及房產(chǎn)稅的征收對象。

4.解釋土地增值稅的概念，并列舉其主要征稅范圍。

5.闡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，并說明不同類型的所得適用的稅率。

6.簡述資源稅的征收對象和稅率，以及資源稅的計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率，因此應(yīng)納稅額=100×13%=13萬元。

3.A

解析思路：關(guān)稅應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率，因此應(yīng)納稅額=100×10%=10萬元。

4.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%，進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬元，因此應(yīng)納稅額=13-10=17萬元。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入，但利息收入不屬于增值稅征稅范圍。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，因此應(yīng)納稅額=100×25%=50萬元。

7.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括廠房、辦公樓、倉庫等建筑物，但廠區(qū)道路不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×稅率，因此應(yīng)納稅額=1000×1.2%=120萬元。

9.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、建筑物、在建工程和礦產(chǎn)資源，但轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)不屬于土地增值稅征稅范圍。

10.C

解析思路：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率，增值額=收入-扣除項(xiàng)目金額，因此應(yīng)納稅額=（1000-500）×30%=200萬元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，個(gè)人和行政單位不屬于納稅義務(wù)人。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、調(diào)整額、減免額、加計(jì)扣除額和加計(jì)攤銷額。

4.A,B,C,E

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老、托育服務(wù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置完全價(jià)值、房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金。

7.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、建筑物轉(zhuǎn)讓收入、轉(zhuǎn)讓在建工程收入和轉(zhuǎn)讓礦產(chǎn)資源收入。

8.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、購買建筑物、轉(zhuǎn)讓建筑物和購買在建工程。

9.A,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛、購買進(jìn)口車輛、購買國產(chǎn)車輛和購買二手車，出租車輛不屬于征稅范圍。

10.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源和土地資源，但不包括環(huán)境資源。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生退貨或者折讓時(shí)，確實(shí)應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會計(jì)利潤。

3.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人確實(shí)是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和建筑物，還包括在建工程和礦產(chǎn)資源。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人確實(shí)包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

6.√

解析思路：契稅的納稅人確實(shí)是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人確實(shí)是在境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

8.×

解析思路：資源稅的征收范圍并不包括所有礦產(chǎn)資源，僅限于特定資源。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的虧損確實(shí)可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過5年。

10.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：依法在工商行政管理部門辦理登記注冊，取得營業(yè)執(zhí)照；依法繳納增值稅；有固定的經(jīng)營場所和必要的經(jīng)營設(shè)施。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍及免稅收入：應(yīng)稅收入范圍包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，以及征收對象：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的價(jià)值。稅率為1.2%。征收對象為擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

4.土地增值稅的概念及主要征稅范圍：土地增值稅是指對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、建筑物、在建工程和礦產(chǎn)資源的行為所征收的一種稅收