2025年稅法考試的定盤星試題及答案

2025年稅法考試的定盤星試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口貨物的一般納稅人

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.企業(yè)的工資、薪金支出

B.企業(yè)的捐贈(zèng)支出

C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

6.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口貨物的一般納稅人

D.提供技術(shù)服務(wù)的企業(yè)

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤(rùn)總額

C.企業(yè)成本費(fèi)用總額

D.企業(yè)資本公積金

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外資企業(yè)稅收優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以從收入總額中扣除？

A.成本

B.費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.研發(fā)費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口貨物的一般納稅人

D.提供技術(shù)服務(wù)的企業(yè)

E.銷售貨物的個(gè)體工商戶

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.外資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

6.以下哪些屬于增值稅的稅率類別？

A.基礎(chǔ)稅率

B.低稅率

C.特定稅率

D.零稅率

E.免稅

7.個(gè)人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.滾動(dòng)稅率

E.分段稅率

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些是進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買服務(wù)的增值稅

D.自產(chǎn)自用產(chǎn)品的增值稅

E.免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤(rùn)總額

C.企業(yè)成本費(fèi)用總額

D.企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目

E.企業(yè)稅后利潤(rùn)

10.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.提供技術(shù)服務(wù)

D.出口貨物

E.購(gòu)買貨物

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不受限制。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入和支出。（）

6.增值稅的稅率分為基礎(chǔ)稅率、低稅率和零稅率。（）

7.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是分開(kāi)計(jì)算的。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額僅限于購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)的增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策只適用于國(guó)有企業(yè)。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為哪幾類，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每類納稅人的特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的，并列出其中的主要影響因素。

3.描述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，并說(shuō)明如何確定適用的稅率。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅的納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠政策。

5.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并說(shuō)明其在增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中的作用。

6.闡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響，并舉例說(shuō)明具體措施。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、出口貨物的一般納稅人都屬于增值稅納稅人，銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人。

2.C

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本和費(fèi)用，捐贈(zèng)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于費(fèi)用性質(zhì)的支出，但捐贈(zèng)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)有一定的扣除限額，研發(fā)費(fèi)用則屬于可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其中個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物雖然涉及增值稅，但不屬于征稅范圍，而是適用出口退稅政策。

5.E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得和偶然所得等，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

6.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和提供技術(shù)服務(wù)的企業(yè)都屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入和扣除相關(guān)成本、費(fèi)用后的利潤(rùn)，不包括企業(yè)的資本公積金。

8.A

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率，具體適用稅率根據(jù)不同貨物的銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的性質(zhì)確定。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，根據(jù)所得額的不同分段適用不同的稅率。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠等，適用于各類企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的成本、費(fèi)用包括成本、費(fèi)用性質(zhì)的捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.A,B,D,E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、提供技術(shù)服務(wù)的企業(yè)和銷售貨物的個(gè)體工商戶。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、外資企業(yè)和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率分為基礎(chǔ)稅率、低稅率、特定稅率、零稅率和免稅，根據(jù)不同情況適用不同稅率。

7.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同分段適用不同的稅率。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的