戰(zhàn)勝2025年稅法考試的率先試題及答案

戰(zhàn)勝2025年稅法考試的率先試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的納稅人表述錯誤的是：

A.小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否申請一般納稅人資格

B.一般納稅人應(yīng)按規(guī)定申報增值稅，小規(guī)模納稅人可以簡化申報

C.增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

D.增值稅納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)依法繳納增值稅

2.以下哪個稅種屬于資源稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.契稅

3.以下哪個稅種屬于消費稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.消費稅

4.下列關(guān)于個人所得稅的表述錯誤的是：

A.個人所得稅的稅率有超額累進稅率和平行稅率兩種

B.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住超過九十天的個人

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

5.以下關(guān)于土地增值稅的表述正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所獲得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓行為

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的單位

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得等

D.企業(yè)所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或者房屋租金

D.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

8.以下關(guān)于印花稅的表述錯誤的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等的相關(guān)當事人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

9.以下關(guān)于車輛購置稅的表述正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

10.以下關(guān)于契稅的表述錯誤的是：

A.契稅是在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時征收的一種稅

B.契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的相關(guān)當事人

C.契稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)移的房屋、土地類型和地區(qū)等因素有所不同

D.契稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費用

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)資本收益

2.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.雇主代扣代繳

D.委托代征

3.增值稅的納稅人分為哪兩大類？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.稅務(wù)登記人

D.非稅務(wù)登記人

4.資源稅的征收范圍包括哪些？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

5.消費稅的征稅對象主要包括哪些？

A.煙酒

B.化妝品

C.汽車輪胎

D.電池

6.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)有哪些？

A.超額累進稅率

B.平行稅率

C.固定稅率

D.比例稅率

7.土地增值稅的減免稅政策包括哪些？

A.新增土地價值的減免

B.耕地占用稅的減免

C.地方政府規(guī)定的減免

D.國家規(guī)定的減免

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.復(fù)興區(qū)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.產(chǎn)業(yè)園區(qū)企業(yè)優(yōu)惠政策

9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)評估價值

10.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經(jīng)濟合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)賬簿

D.金融憑證

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人必須進行稅務(wù)登記，并按照規(guī)定期限進行申報。（）

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

3.資源稅的征收對象僅限于礦產(chǎn)資源。（）

4.消費稅的稅率是根據(jù)商品的價格來確定的。（）

5.個人所得稅的稅率會根據(jù)個人的收入水平進行調(diào)整。（）

6.土地增值稅的減免稅政策只適用于特定類型的土地轉(zhuǎn)讓。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是對所有企業(yè)都適用的。（）

8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的市場價值。（）

9.印花稅的征收范圍包括所有類型的合同。（）

10.車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛的購置價格來確定的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋個人所得稅的“起征點”概念及其作用。

3.描述資源稅的征收原則和主要征收方式。

4.說明消費稅的征稅環(huán)節(jié)和主要征稅對象。

5.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

6.解釋房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及其確定方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否申請一般納稅人資格，表述正確。

2.C

解析思路：資源稅是對自然資源的開采和利用征收的稅，故選C。

3.D

解析思路：消費稅是對特定的消費品征收的稅，故選D。

4.C

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，故選C。

5.B

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，故選B。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種，故選D。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種財產(chǎn)稅，故選A。

8.D

解析思路：印花稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種，故選D。

9.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購置車輛的單位和個人，故選B。

10.D

解析思路：契稅是在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時征收的一種稅，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

2.AB

3.AB

4.ABC

5.AB

6.AD

7.CD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人必須進行稅務(wù)登記，但申報期限可以靈活調(diào)整。

2.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及無住所但居住超過九十天的個人。

3.×

解析思路：資源稅的征收對象包括礦產(chǎn)資源、水資源等自然資源。

4.×

解析思路：消費稅的稅率是根據(jù)商品的種類和稅法規(guī)定確定的，而非價格。

5.√

解析思路：個人所得稅的起征點是為了減輕低收入者的稅負。

6.√

解析思路：土地增值稅的減