全面提升稅法考試能力的試題及答案

全面提升稅法考試能力的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.生產經營活動成本

B.合法工資薪金

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.某企業(yè)當月應納增值稅稅額為10萬元，已預繳增值稅5萬元，則該企業(yè)本月應補繳增值稅多少萬元？

A.5

B.15

C.10

D.0

4.下列哪個稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

5.某企業(yè)2019年度會計利潤為100萬元，下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.銀行貸款利息

B.購買設備支出

C.研發(fā)費用

D.贊助支出

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪個選項不屬于個人所得稅的稅率檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪個稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.資源稅

8.某企業(yè)當月銷售額為100萬元，銷項稅額為10萬元，進項稅額為5萬元，則該企業(yè)當月應納增值稅多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.20

9.下列哪個稅種屬于共享稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

10.某企業(yè)2019年度會計利潤為100萬元，實際發(fā)生廣告費支出20萬元，則該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費支出是多少萬元？

A.10

B.15

C.20

D.25

答案：

1.D

2.D

3.A

4.D

5.D

6.D

7.D

8.A

9.A

10.C

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

E.銷售無形資產

2.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.生產經營活動成本

B.合法工資薪金

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

E.研發(fā)費用

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.貨物出口

B.轉讓土地使用權

C.提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

D.購進農產品

E.購進原材料

4.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.財產租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.個人所得稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

E.資源稅

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.研發(fā)費用

D.合法工資薪金

E.生產經營活動成本

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項目

D.企業(yè)所得稅減免稅項目

E.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠目錄

8.個人所得稅的稅率檔次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些稅種屬于共享稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

E.資源稅

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費支出

C.利息支出

D.資產折舊

E.捐贈支出

答案：

1.ABCDE

2.ABCE

3.AC

4.ABCDE

5.BCE

6.AB

7.ABD

8.ABCD

9.ABD

10.AB

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，無論是否超過規(guī)定限額，均可稅前扣除。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出僅限于銀行貸款利息。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

7.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率檔次越高，稅率越低。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，研發(fā)費用可以加計扣除。（）

9.資源稅的征稅對象包括礦產、水、森林等自然資源。（）

10.增值稅的納稅地點為企業(yè)的注冊地。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些方面。

3.說明個人所得稅的征收管理有哪些特點。

4.簡要介紹資源稅的征收對象和稅率。

5.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們在增值稅計算中的作用。

6.簡述企業(yè)如何進行所得稅的納稅申報。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D解析：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產。

2.D解析：稅收滯納金屬于違法行為產生的費用，不得在稅前扣除。

3.A解析：應補繳增值稅=10-5=5（萬元）。

4.D解析：城市維護建設稅屬于中央稅。

5.D解析：贊助支出屬于非公益救濟性捐贈，不得在計算應納稅所得額時扣除。

6.D解析：個人所得稅的稅率檔次不包括30%。

7.D解析：資源稅屬于地方稅。

8.A解析：應納增值稅=10-5=5（萬元）。

9.A解析：增值稅屬于共享稅。

10.C解析：廣告費支出在計算應納稅所得額時可以按照規(guī)定比例加計扣除。

二、多項選擇題

1.ABCDE解析：以上選項均屬于增值稅的應稅行為。

2.ABCE解析：捐贈支出超過規(guī)定限額的部分不得在稅前扣除，稅收滯納金不得扣除。

3.AC解析：即征即退政策適用于貨物出口和提供技術轉讓、技術開發(fā)及相關的技術咨詢、技術服務。

4.ABCDE解析：個人所得稅的征稅對象包括以上列出的各項所得。

5.BCE解析：個人所得稅和資源稅屬于地方稅。

6.AB解析：稅收滯納金和贊助支出不得在稅前扣除。

7.ABD解析：高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

8.ABCD解析：個人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%。

9.ABD解析：增值稅、企業(yè)所得稅和城市維護建設稅屬于共享稅。

10.AB解析：研發(fā)費用和廣告費支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

三、判斷題

1.√解析：增值稅的征稅范圍確實包括貨物銷售、加工修理修配勞務和進口貨物。

2.×解析：捐贈支出超過規(guī)定限額的部分不得在稅前扣除。

3.√解析：個人所得稅的起征點確實為每月5000元。

4.×解析：利息支出不僅限于銀行貸款利息，還包括其他金融機構的利息。

5.√解析：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.×解析：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，而是根據不同類型的企業(yè)有所不同。

7.×解析：個人所得稅的稅率檔次越高，稅率越高，而非越低。

8.√解析：研發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

9.√解析：資源稅的征稅對象確實包括礦產、水、森林等自然資源。

10.×解析：增值稅的納稅地點為貨物銷售地或勞務發(fā)生地，而非企業(yè)的注冊地。

四、簡答題

1.解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、虧損彌補等。

3.解析：個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、定期匯算清繳等。

4.解析：資源稅的征收對象包括礦產資源、水資源、森林資