稅法新境界2025年考試試題及答案

稅法新境界2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個人

B.在我國境內(nèi)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務的單位和個人

C.在我國境內(nèi)提供金融、保險、文化、體育、娛樂等服務的單位和個人

D.上述都是

2.企業(yè)購進貨物用于職工福利，增值稅進項稅額可以抵扣的是：

A.購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票

B.購進貨物取得的增值稅普通發(fā)票

C.購進貨物取得的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

D.無法抵扣

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加上應納稅所得額的30%

C.應納稅所得額減去應納稅所得額的30%

D.應納稅所得額減去成本、費用、稅金及損失后的余額

4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的稅率是固定的，為30%

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地的增值額

D.上述都是

6.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位和個人

B.契稅的稅率是固定的，為3%

C.契稅的計稅依據(jù)是承受方支付的成交價格

D.上述都是

7.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率是固定的，為7%

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

D.上述都是

8.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，為1.2%

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值

D.上述都是

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率是固定的，為10%

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

D.上述都是

10.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是書立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率是固定的，為0.05%

C.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證所載金額

D.上述都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目包括：

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.利息支出

D.捐贈支出

E.稅收滯納金

3.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

E.外籍個人

4.土地增值稅的稅率可能包括：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

5.契稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.轉(zhuǎn)讓價格

B.承受方支付的成交價格

C.評估價格

D.計稅價值

E.稅務機關核定的價格

6.城市維護建設稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.增值稅稅額

B.消費稅稅額

C.營業(yè)稅稅額

D.印花稅稅額

E.土地增值稅稅額

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)市場價值

D.房產(chǎn)租金收入

E.房產(chǎn)交易價格

8.車輛購置稅的減免稅項目可能包括：

A.軍用車輛

B.警用車輛

C.殘疾人專用車輛

D.農(nóng)用車輛

E.外國使領館車輛

9.印花稅的應稅憑證可能包括：

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.財產(chǎn)租賃合同

C.財產(chǎn)抵押合同

D.財產(chǎn)保險合同

E.財產(chǎn)拍賣成交書據(jù)

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關提供稅收咨詢服務

C.稅務機關有權對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進行處罰

D.納稅人有權對稅務機關的處罰決定提起行政復議

E.稅務機關有權對納稅人進行稅收保全措施

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以一次性抵扣。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。（）

4.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的行為。（）

5.契稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓方和承受方。（）

6.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.房產(chǎn)稅的計稅價值應當根據(jù)房產(chǎn)的市場價值確定。（）

8.車輛購置稅的稅額計算與車輛的使用性質(zhì)無關。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)應稅憑證的種類和金額確定的。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍及其特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.說明個人所得稅的免征額和稅率結構。

4.闡述土地增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

5.簡要介紹契稅的征稅對象、稅率及征收環(huán)節(jié)。

6.說明城市維護建設稅的征收原則和計稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務，以及提供金融、保險、文化、體育、娛樂等服務的單位和個人。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)，而普通發(fā)票通常不能用于抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金及損失后的余額。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。

5.D

解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，征稅范圍較廣。

6.D

解析思路：契稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，無論轉(zhuǎn)讓方還是承受方都需要繳納。

7.D

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，其計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額。

8.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人，計稅依據(jù)是房屋的計稅價值，通常是房屋的原值或評估價值。

9.D

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購置車輛的單位和個人，稅額是根據(jù)車輛購置價格計算的，與車輛的使用性質(zhì)無關。

10.D

解析思路：印花稅的應稅憑證包括各種書立、領受的憑證，稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資及三項社會保險費、財產(chǎn)保險費、利息支出和捐贈支出等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人以及外籍個人。

4.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的稅率可能包括30%、40%、50%、60%和70%，具體稅率根據(jù)增值額的不同而有所不同。

5.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的計稅依據(jù)可能包括轉(zhuǎn)讓價格、承受方支付的成交價格、評估價格、計稅價值和稅務機關核定的價格。

6.A,B,C,D,E

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據(jù)可能包括增值稅稅額、消費稅稅額、營業(yè)稅稅額、印花稅稅額和土地增值稅稅額。

7.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價值、房產(chǎn)市場價值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)交易價格。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的減免稅項目可能包括軍用車輛、警用車輛、殘疾人專用車輛、農(nóng)用車輛和外國使領館車輛。

9.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的應稅憑證可能包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)抵押合同、財產(chǎn)保險合同和財產(chǎn)拍賣成交書據(jù)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的相關說法中，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查、提供稅收咨詢服務、對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進行處罰、對納稅人進行稅收保全措施，納稅人有權要求稅務機關提供稅收咨詢服務、對稅務機關的處罰決定提起行政復議。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額不得一次性抵扣，需按月或按季進行抵扣。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)應納稅所得額的不同階段，適用不同的稅率。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅人不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的行為，還包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。

5.×

解析思路：契稅的納稅人僅限于承受方，轉(zhuǎn)讓方不