2025年稅法考試技巧分享試題及答案

2025年稅法考試技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的出讓金，應(yīng)計入哪種成本？

A.購買成本

B.固定資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.營業(yè)外支出

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.投資者從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

4.下列哪項不屬于增值稅的價外費(fèi)用？

A.運(yùn)費(fèi)

B.代墊的保險費(fèi)

C.代收的政府性基金

D.代收的增值稅

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.用于職工福利的支出

B.用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的支出

C.用于贊助支出的支出

D.用于違法經(jīng)營的支出

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利基金

C.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費(fèi)

7.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按銷售額一定比例征收增值稅

B.按銷售額一定比例征收增值稅，并減征一定比例

C.按銷售額一定比例征收增值稅，并加征一定比例

D.按銷售額一定比例征收增值稅，并減征一定比例，并加征一定比例

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項目

C.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項目和允許稅前扣除的捐贈

D.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項目、允許稅前扣除的捐贈和允許稅前扣除的罰款

9.下列哪項不屬于增值稅的出口退稅政策？

A.對出口貨物免征增值稅

B.對出口貨物退還已繳納的增值稅

C.對出口貨物退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.對出口貨物退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅，并加征一定比例的關(guān)稅

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

D.對上市公司減半征收企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些項目？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.利息收入

D.營業(yè)外收入

E.營業(yè)外支出

2.增值稅的價外費(fèi)用通常包括哪些？

A.代墊的運(yùn)費(fèi)

B.代墊的保險費(fèi)

C.代收的政府性基金

D.代收的增值稅

E.代收的稅金

3.以下哪些情況可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售簡易計稅項目

B.轉(zhuǎn)讓簡易計稅項目

C.出口簡易計稅項目

D.自產(chǎn)自用簡易計稅項目

E.委托加工簡易計稅項目

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目通常包括以下哪些？

A.按規(guī)定提取的職工福利基金

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費(fèi)

E.按規(guī)定提取的職工醫(yī)療保險費(fèi)

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不允許扣除？

A.用于職工福利的支出

B.用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的支出

C.用于贊助支出的支出

D.用于違法經(jīng)營的支出

E.用于固定資產(chǎn)更新改造的支出

6.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.投資者從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.國家規(guī)定的其他免稅收入

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意哪些事項？

A.優(yōu)惠政策的有效期限

B.優(yōu)惠政策的適用范圍

C.優(yōu)惠政策的具體條件

D.優(yōu)惠政策的享受方式

E.優(yōu)惠政策的監(jiān)督和評估

8.以下哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？

A.對出口貨物免征增值稅

B.對出口貨物退還已繳納的增值稅

C.對出口貨物退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.對出口貨物退還已繳納的增值稅，并加征一定比例的關(guān)稅

E.對出口貨物退還已繳納的增值稅，并加征一定比例的消費(fèi)稅

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

D.對上市公司減半征收企業(yè)所得稅

E.對困難企業(yè)減免企業(yè)所得稅

10.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？

A.企業(yè)未按規(guī)定計提折舊

B.企業(yè)未按規(guī)定計提工資

C.企業(yè)未按規(guī)定計提職工福利費(fèi)

D.企業(yè)多列支成本費(fèi)用

E.企業(yè)少計收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項稅額可以全額抵扣應(yīng)納增值稅。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不考慮任何稅收政策的影響。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.增值稅的一般計稅方法要求企業(yè)按照銷售額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）

8.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得將享受的優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)完成。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其對稅收制度的影響。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，并說明影響企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的主要因素。

3.列舉企業(yè)所得稅的幾個主要稅前扣除項目，并簡要說明其扣除條件。

4.描述增值稅的簡易計稅方法的特點(diǎn)及其適用范圍。

5.說明企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的目的和常見類型。

6.解釋增值稅出口退稅政策的基本原理和主要步驟。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。

2.C

解析思路：土地使用權(quán)支付的出讓金計入無形資產(chǎn)的成本。

3.D

解析思路：投資者從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。

4.D

解析思路：代收的增值稅不屬于增值稅的價外費(fèi)用。

5.B

解析思路：用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.D

解析思路：職工養(yǎng)老保險費(fèi)屬于社會保險費(fèi)，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

7.A

解析思路：簡易計稅方法通常是對銷售額一定比例征收增值稅，并減征一定比例。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加等。

9.B

解析思路：出口退稅政策是對出口貨物退還已繳納的增值稅。

10.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常是對特定行業(yè)或企業(yè)給予減免稅負(fù)的優(yōu)惠措施。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括銷售收入、資產(chǎn)收益、利息收入、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的價外費(fèi)用通常包括代墊的運(yùn)費(fèi)、代墊的保險費(fèi)、代收的政府性基金和代收的稅金。

3.A,B,C,D,E

解析思路：簡易計稅方法適用于銷售、轉(zhuǎn)讓、出口和自產(chǎn)自用簡易計稅項目。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利基金、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工失業(yè)保險費(fèi)、職工養(yǎng)老保險費(fèi)和職工醫(yī)療保險費(fèi)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：不允許扣除的支出包括用于職工福利、廣告宣傳、贊助支出、違法經(jīng)營和固定資產(chǎn)更新改造的支出。

6.A,B,C,D,E

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)間的股息紅利、非營利組織收入、居民企業(yè)股息紅利和國家規(guī)定的其他免稅收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需要注意政策的有效期限、適用范圍、具體條件和享受方式，以及監(jiān)督和評估。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅出口退稅范圍包括免征增值稅、退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅，并可能加征關(guān)稅。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)和困難企業(yè)的減免稅。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整可能因未按規(guī)定計提折舊、工資、職工福利費(fèi)、多列支成本費(fèi)用或少計收入等原因產(chǎn)生。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為，如不動產(chǎn)銷售和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可能需要繳納其他稅種。

2.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，但并非全額抵扣應(yīng)納增值稅。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，會受到稅收政策的影響。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：增值稅的一般計稅方法要求企業(yè)按照銷售額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。

6.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過規(guī)定比例的部分不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出。

8.√

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

9.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得將享受的優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)完成，但具體時間可能因國家規(guī)定或特殊情況而有所調(diào)整。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其對稅收制度的影響。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。它對稅收制度的影響主要體現(xiàn)在增加稅收收入、避免重復(fù)征稅、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，并說明影響企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的主要因素。

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加等。影響計稅依據(jù)的主要因素包括企業(yè)的會計政策、稅收政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。

3.列舉企業(yè)所得稅的幾個主要稅前扣除項目，并簡要說明其扣除條件。

解析思路：企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利、利息支出、折舊攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈支出等?？鄢龡l件通常包括與取得收入有關(guān)的、合理的、實(shí)際發(fā)生的等。

4.描述增值稅的簡易計稅方法的特點(diǎn)及其適用范圍。

解析思路：增值稅的簡易計稅方法特點(diǎn)包括稅率低、計算簡便、稅