學(xué)習(xí)與實(shí)踐2025年稅法考試試題及答案

學(xué)習(xí)與實(shí)踐2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票中可以抵扣的稅額是：

A.發(fā)票金額

B.發(fā)票金額減去增值稅稅率

C.發(fā)票金額除以增值稅稅率

D.發(fā)票金額減去增值稅稅額

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得額等于營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本

B.企業(yè)所得額等于營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和稅金

C.企業(yè)所得額等于營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金和費(fèi)用

D.企業(yè)所得額等于營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金和費(fèi)用后乘以企業(yè)所得稅稅率

4.個(gè)人取得以下收入中，免征個(gè)人所得稅的是：

A.工資、薪金所得

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)

C.企業(yè)年金、職業(yè)年金

D.個(gè)人捐贈(zèng)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的賬面價(jià)值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的公允價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

6.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)取、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是固定的

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的

D.車輛購(gòu)置稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

E.非居民企業(yè)

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤(rùn)

D.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配利潤(rùn)

E.將外購(gòu)的貨物用于捐贈(zèng)

3.下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

E.房產(chǎn)稅的征收期限為每年一次

5.契稅的納稅義務(wù)人包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

B.房屋買(mǎi)賣合同簽訂人

C.房屋贈(zèng)與合同簽訂人

D.房屋交換合同簽訂人

E.房屋租賃合同簽訂人

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的憑證

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額或者憑證的件數(shù)

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定

E.印花稅的征收期限為每年一次

7.資源稅的征稅范圍包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.水資源

D.森林資源

E.環(huán)境資源

8.環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括：

A.氮氧化物

B.二氧化硫

C.水污染物

D.固體廢物

E.噪聲

9.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括：

A.乘用車

B.商用車

C.摩托車

D.電動(dòng)車

E.拖拉機(jī)

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

D.納稅人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分檔次。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

5.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

7.資源稅的稅率是固定的，不分資源種類和開(kāi)采條件。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量乘以稅率。（）

9.車輛購(gòu)置稅的稅率是按照車輛的類型和排量確定的。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說(shuō)明如何計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收項(xiàng)目，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.描述契稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)，以及契稅的稅率如何確定。

6.解釋資源稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)，并說(shuō)明資源稅的作用。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.C（增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。）

2.B（增值稅專用發(fā)票中的可抵扣稅額是發(fā)票金額減去增值稅稅率后的稅額。）

3.C（企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，即營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金和費(fèi)用后的金額。）

4.B（免征個(gè)人所得稅的收入包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等。）

5.B（房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，即房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。）

6.B（契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款。）

7.A（印花稅的納稅人是在境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)取、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。）

8.A（資源稅的納稅人是在境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。）

9.A（環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。）

10.A（車輛購(gòu)置稅的納稅人是在境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。）

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.A,B,C,D,E（企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)。）

2.A,B,C,D,E（增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、投資、分配利潤(rùn)和捐贈(zèng)。）

3.A,B,C,D,E（個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。）

4.A,B,C,D,E（房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

5.A,B,C,D（契稅的納稅人是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者、房屋買(mǎi)賣合同簽訂人、房屋贈(zèng)與合同簽訂人和房屋交換合同簽訂人。）

6.A,B,C,D,E（印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的憑證，計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額或件數(shù)，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定。）

7.A,B,C,D,E（資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源、森林資源和環(huán)境資源。）

8.A,B,C,D,E（環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括氮氧化物、二氧化硫、水污染物、固體廢物和噪聲。）

9.A,B,C,D,E（車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車、電動(dòng)車和拖拉機(jī)。）

10.A,B,C,D,E（稅收征收管理的相關(guān)內(nèi)容包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)、納稅人的保密權(quán)、處罰權(quán)、復(fù)議權(quán)以及審計(jì)權(quán)。）

三、判斷題答案及解析：

1.（正確）

2.（正確）

3.（錯(cuò)誤）

4.（錯(cuò)誤）

5.（正確）

6.（正確）

7.（錯(cuò)誤）

8.（正確）

9.（正確）

10.（正確）

四、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，即營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金和費(fèi)用后的金額。計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和扣除。

3.個(gè)人所得稅的征收項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。計(jì)算方法根據(jù)所得額的不同適用不