2025年稅法考試競技場試題及答案

2025年稅法考試競技場試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

2.某企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為100萬元，當(dāng)年實(shí)際繳納稅款80萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠額為：

A.20萬元

B.30萬元

C.40萬元

D.50萬元

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入銷售額？

A.銷售貨物取得的價(jià)外費(fèi)用

B.銷售貨物收取的增值稅

C.銷售貨物取得的運(yùn)輸費(fèi)用

D.銷售貨物取得的包裝費(fèi)用

4.某個(gè)體工商戶2019年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為10萬元，當(dāng)年實(shí)際繳納稅款8萬元，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠額為：

A.2萬元

B.3萬元

C.4萬元

D.5萬元

5.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

B.企業(yè)取得的國債利息收入

C.企業(yè)取得的銀行存款利息收入

D.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅為50萬元，當(dāng)年實(shí)際繳納稅款40萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠額為：

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.外國公民

C.中國居民

D.非居民個(gè)人

8.某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅為100萬元，當(dāng)年實(shí)際繳納稅款80萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠額為：

A.20萬元

B.30萬元

C.40萬元

D.50萬元

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.購買原材料

10.某企業(yè)2019年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為15萬元，當(dāng)年實(shí)際繳納稅款12萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠額為：

A.3萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.6萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷售額中扣除？

A.購買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

C.銷售貨物的包裝費(fèi)用

D.銷售貨物的保險(xiǎn)費(fèi)用

E.銷售貨物的廣告費(fèi)用

2.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保項(xiàng)目

D.破產(chǎn)重整企業(yè)

E.非居民企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收優(yōu)惠所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

4.增值稅的稅率分為幾檔？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用增值稅專用發(fā)票

C.購買包裝物的增值稅專用發(fā)票

D.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

E.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

6.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件包括哪些？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定

C.具有獨(dú)立法人資格

D.有穩(wěn)定的經(jīng)營收入

E.有良好的信用記錄

7.個(gè)人所得稅的征收方式主要有哪幾種？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總納稅

C.按次申報(bào)納稅

D.按季申報(bào)納稅

E.按年申報(bào)納稅

8.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

E.購買固定資產(chǎn)

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，需要提交哪些材料？

A.稅收優(yōu)惠申請表

B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.企業(yè)納稅申報(bào)表

E.企業(yè)信用報(bào)告

10.個(gè)人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.每月15日前申報(bào)納稅

B.每季度15日前申報(bào)納稅

C.每年3月31日前申報(bào)納稅

D.每年6月30日前申報(bào)納稅

E.每年12月31日前申報(bào)納稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，部分企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，但不同地區(qū)可能有不同的起征標(biāo)準(zhǔn)。（）

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

6.個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其享受的優(yōu)惠不得遞延至優(yōu)惠期結(jié)束后。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。（）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、出口貨物等。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要說明什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法。

5.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

6.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，購買原材料屬于采購環(huán)節(jié)，不在此范圍內(nèi)。

2.A

解析思路：稅收優(yōu)惠額=應(yīng)納稅額-實(shí)際繳納稅款=100-80=20萬元。

3.B

解析思路：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠額=應(yīng)納稅額-實(shí)際繳納稅款=10-8=2萬元。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)等，政府補(bǔ)助、國債利息收入、銀行存款利息收入通常不作為應(yīng)稅收入。

6.A

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠額=應(yīng)納稅額-實(shí)際繳納稅款=100-80=20萬元。

7.E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、中國居民和外國公民，非居民個(gè)人不屬于納稅義務(wù)人。

8.A

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠額=應(yīng)納稅額-實(shí)際繳納稅款=100-80=20萬元。

9.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、出口貨物等。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠額=應(yīng)納稅額-實(shí)際繳納稅款=15-12=3萬元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括購買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用、銷售貨物的包裝費(fèi)用等。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保項(xiàng)目、破產(chǎn)重整企業(yè)等。

3.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、0%五檔。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括購買原材料的增值稅專用發(fā)票、銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用增值稅專用發(fā)票、購買包裝物的增值稅專用發(fā)票等。

6.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定、具有獨(dú)立法人資格、有良好的信用記錄等。

7.A,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按次申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅等。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，需要提交稅收優(yōu)惠申請表、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)納稅申報(bào)表等材料。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月15日前申報(bào)納稅、每季度15日前申報(bào)納稅、每年3月31日前申報(bào)納稅、每年6月30日前申報(bào)納稅、每年12月31日前申報(bào)納稅。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為貨物交付或者服務(wù)完成的當(dāng)天。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。

4.√

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照一定的扣除率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其享受的優(yōu)惠不得遞延至優(yōu)惠期結(jié)束后。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、出口貨物等。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

四、簡答題

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為貨物交付或者服務(wù)完成的當(dāng)天。

2.稅