2025年稅法考試知識(shí)擴(kuò)展試題及答案

2025年稅法考試知識(shí)擴(kuò)展試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，該原材料所含進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買原材料的普通發(fā)票

C.銷售原材料的增值稅專用發(fā)票

D.銷售原材料的普通發(fā)票

3.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供建筑安裝勞務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.出租動(dòng)產(chǎn)

D.銷售貨物

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)銷售貨物取得的收入

B.企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金

C.企業(yè)接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)支付給職工的工資

5.個(gè)人出租住房，按下列哪種方式繳納個(gè)人所得稅？

A.差額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.綜合所得稅率

D.累進(jìn)稅率

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠措施？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅率低于一般納稅人

7.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.生產(chǎn)銷售卷煙

B.生產(chǎn)銷售酒類

C.生產(chǎn)銷售化妝品

D.銷售房地產(chǎn)

8.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，下列哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

B.用于職工福利

C.用于對(duì)外投資

D.用于對(duì)外捐贈(zèng)

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.納稅人自行核算、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查核實(shí)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)體工商戶

B.外國企業(yè)

C.外國駐華機(jī)構(gòu)

D.個(gè)人

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免？

A.因自然災(zāi)害造成損失

B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

C.企業(yè)享受出口退稅政策

D.企業(yè)發(fā)生重大安全事故

3.營業(yè)稅的稅率通常包括哪些？

A.稅率

B.稅額

C.稅基

D.稅收優(yōu)惠

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定繳納的職工社保費(fèi)

B.企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

6.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和使用要求中，下列哪些是正確的？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用專用發(fā)票

B.專用發(fā)票限于在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）內(nèi)開具

C.專用發(fā)票不得涂改、拆本使用或者自行擴(kuò)大使用范圍

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存

7.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

8.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？

A.企業(yè)銷售商品取得的收入

B.企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金

C.企業(yè)提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入

D.企業(yè)進(jìn)口貨物取得的收入

9.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造

C.企業(yè)進(jìn)行科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)

D.企業(yè)在境外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)取得境外收入

10.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)？

A.查驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等相關(guān)資料

B.查詢企業(yè)銀行賬戶

C.詢問企業(yè)相關(guān)人員

D.對(duì)企業(yè)進(jìn)行行政處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在購進(jìn)當(dāng)期即可全部抵扣。（）

3.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)。（）

6.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，不得擅自銷毀。（）

7.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品設(shè)定不同的比例稅率。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.企業(yè)在境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)依照中國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，不得影響納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何確定收入確認(rèn)的時(shí)間？

3.個(gè)人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？如何計(jì)算綜合所得的應(yīng)納稅額？

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取哪些措施？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購買原材料后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

3.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，不包括銷售貨物。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得，支付給職工的工資屬于成本費(fèi)用，不屬于所得。

5.B

解析思路：個(gè)人出租住房按月租金收入計(jì)算個(gè)人所得稅，適用比例稅率。

6.C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減半征收增值稅的優(yōu)惠，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，不包括銷售房地產(chǎn)。

8.A

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在購進(jìn)當(dāng)期抵扣。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，不包括招待費(fèi)。

10.D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、核定征收、查賬征收等，不包括納稅人自行核算、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查核實(shí)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、外國企業(yè)、外國駐華機(jī)構(gòu)和個(gè)人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成損失、進(jìn)行技術(shù)改造、享受出口退稅政策等情況可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免。

3.AC

解析思路：營業(yè)稅的稅率通常包括稅率和稅收優(yōu)惠，不包括稅基和稅額。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工社保費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，不包括招待費(fèi)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。

6.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和使用要求包括按規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用、在本省開具、不得涂改拆本使用或自行擴(kuò)大使用范圍，以及按規(guī)定保存。

7.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

8.ABC

解析思路：企業(yè)銷售商品、出租不動(dòng)產(chǎn)和提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造、進(jìn)行科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)等情況可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括查驗(yàn)資料、查詢銀行賬戶、詢問相關(guān)人員和對(duì)企業(yè)進(jìn)行行政處罰。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在購進(jìn)當(dāng)期可以抵扣，但需滿足特定條件。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，不得擅自銷毀。

7.√

解析思路：消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品設(shè)定不同的比例稅率。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.√

解析思路：企業(yè)在境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)依照中國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，不得影響納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，特點(diǎn)包括稅負(fù)公平、稅負(fù)穩(wěn)定、便于征管等。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)時(shí)間通常遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。

3.解析思路：個(gè)人所得稅中的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)