2025年稅法考試全程指南試題及答案

2025年稅法考試全程指南試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.50萬元

B.50萬元

C.50萬元

D.50萬元

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業(yè)減免

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.免稅、減稅

D.資源綜合利用產(chǎn)品免征增值稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

6.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

D.出租地上建筑物及其附著物

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

D.增值稅優(yōu)惠政策

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

10.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.土地使用權(quán)出讓收入

C.土地使用權(quán)出租收入

D.土地使用權(quán)投資入股收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.土地使用權(quán)出讓收入

C.地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓收入

D.地上建筑物及其附著物出租收入

E.土地使用權(quán)投資入股收入

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免稅

E.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

6.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業(yè)減免

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.免稅、減稅

D.資源綜合利用產(chǎn)品免征增值稅

E.納稅人出口貨物退（免）稅

7.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

E.按月匯算清繳

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

D.出租地上建筑物及其附著物

E.土地使用權(quán)投資入股

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.自行申報(bào)

10.個(gè)人所得稅的納稅期限包括：

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

E.每年12月31日前

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率最高可達(dá)45%。（√）

4.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。（×）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出。（√）

6.增值稅的一般納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）

7.個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)，應(yīng)自行申報(bào)納稅。（√）

8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物的收入。（√）

9.企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不得抵扣已繳納的企業(yè)所得稅。（×）

10.個(gè)人所得稅的納稅人在取得境外所得時(shí)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅前扣除項(xiàng)目。

4.說明土地增值稅的納稅人和征稅范圍。

5.簡(jiǎn)要描述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

6.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而出租土地使用權(quán)不屬于銷售行為，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)，而個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.B

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=200萬元×25%=50萬元。

4.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、免稅、減稅和資源綜合利用產(chǎn)品免征增值稅，而增值稅優(yōu)惠政策不屬于減免稅政策。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，而在中國(guó)境內(nèi)無住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人不屬于納稅義務(wù)人。

6.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物，而出租土地使用權(quán)和出租地上建筑物及其附著物不屬于征稅范圍。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，而增值稅優(yōu)惠政策不屬于稅收優(yōu)惠政策。

8.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和5%，因此5%是增值稅的稅率之一。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息、紅利所得，而利息、股息、紅利所得不屬于計(jì)稅依據(jù)。

10.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓收入、土地使用權(quán)投資入股收入，而土地使用權(quán)出讓收入和土地使用權(quán)出租收入不屬于計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.A,B,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

3.A,B,C,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓收入。

5.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、免稅、減稅和資源綜合利用產(chǎn)品免征增值稅。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳、按次預(yù)繳和按月匯算清繳。

8.A,C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)和自行申報(bào)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月15日前、每季15日前、每年3月31日前、每年6月30日前和每年12月31日前。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)行為和收入來源來確定的。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中代扣代繳企業(yè)所得稅。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入中扣除的合法費(fèi)用。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅人不僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，還包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目之一。

6.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這是一種簡(jiǎn)化計(jì)稅程序的方法。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)，應(yīng)自行申報(bào)納稅，這是個(gè)人所得稅的申報(bào)原則。

8.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物的收入。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以抵扣已繳納的企業(yè)所得稅。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人在取得境外所得時(shí)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的申報(bào)要求。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)行為、收入來源等，符合增值稅納稅人條件的單位和個(gè)人應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記，并按規(guī)定繳納增值稅。

2.源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中代扣代繳企業(yè)所得稅，確保非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得依法納稅。

3.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)