稅法的新挑戰(zhàn)2025年試題及答案

稅法的新挑戰(zhàn)2025年試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.廣告費(fèi)

3.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)具給一般納稅人

B.專(zhuān)用發(fā)票可以開(kāi)具給小規(guī)模納稅人

C.專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)具給企業(yè)

D.專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)具給個(gè)人

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅只對(duì)個(gè)人所有房產(chǎn)征收

B.房產(chǎn)稅只對(duì)單位所有房產(chǎn)征收

C.房產(chǎn)稅只對(duì)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)征收

D.房產(chǎn)稅對(duì)所有房產(chǎn)征收

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于視同銷(xiāo)售行為？

A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

B.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅只對(duì)工資、薪金所得征收

B.個(gè)人所得稅只對(duì)稿酬所得征收

C.個(gè)人所得稅只對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

D.個(gè)人所得稅對(duì)工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等征收

8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅只對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收

B.土地增值稅只對(duì)房屋銷(xiāo)售征收

C.土地增值稅只對(duì)土地使用權(quán)和房屋銷(xiāo)售征收

D.土地增值稅只對(duì)土地使用權(quán)和房屋出租征收

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅只對(duì)合同征收

B.印花稅只對(duì)憑證征收

C.印花稅只對(duì)合同和憑證征收

D.印花稅只對(duì)合同和憑證的復(fù)印件征收

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅只對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)征收

B.契稅只對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收

C.契稅只對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收

D.契稅只對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的復(fù)印件征收

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

2.下列哪些行為屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅減免稅政策？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供養(yǎng)老服務(wù)等社會(huì)公益服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.復(fù)興文化企業(yè)

D.殘疾人就業(yè)企業(yè)

6.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受房產(chǎn)稅減免稅政策？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.教育機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

D.企業(yè)自用的房產(chǎn)

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行拆除或搬遷的房地產(chǎn)

C.因自然災(zāi)害等原因毀損的房地產(chǎn)

D.因企業(yè)重組、合并、分立等原因發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移

8.下列哪些情況下，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅減免稅政策？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

9.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受印花稅減免稅政策？

A.購(gòu)買(mǎi)印花稅票

B.購(gòu)買(mǎi)印花稅憑證

C.購(gòu)買(mǎi)印花稅合同

D.購(gòu)買(mǎi)印花稅的復(fù)印件

10.下列哪些情況下，個(gè)人可以享受契稅減免稅政策？

A.購(gòu)買(mǎi)自用住房

B.購(gòu)買(mǎi)自用商鋪

C.購(gòu)買(mǎi)自用土地

D.購(gòu)買(mǎi)自用房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以用于報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出沒(méi)有金額限制。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有房屋產(chǎn)權(quán)，包括自用、出租和閑置的房屋。（）

6.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

8.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證及其副本。（）

9.契稅的納稅人是房地產(chǎn)的承受人，即購(gòu)買(mǎi)方。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅和進(jìn)口貨物支付的增值稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些費(fèi)用可以扣除？請(qǐng)列舉并說(shuō)明。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明土地增值稅的征收對(duì)象和稅率。

4.個(gè)人所得稅的稅率有哪些類(lèi)型？請(qǐng)列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明。

5.印花稅的征稅范圍包括哪些？簡(jiǎn)述其征收方式。

6.契稅的納稅人和稅率是怎樣的？請(qǐng)簡(jiǎn)述其征收依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括合理支出，如工資、福利、廣告費(fèi)等，稅收滯納金屬于非合理支出，不得扣除。

3.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是僅限于增值稅一般納稅人開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目不包括罰款、滯納金等非正常支出。

5.D

解析思路：房產(chǎn)稅對(duì)所有房產(chǎn)征收，包括個(gè)人和單位所有。

6.D

解析思路：視同銷(xiāo)售行為是指企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等，屬于視同銷(xiāo)售。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

8.C

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與、交換等。

9.C

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證及其副本，包括各類(lèi)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

10.C

解析思路：契稅的納稅人是房地產(chǎn)的承受人，即購(gòu)買(mǎi)方，稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類(lèi)型有所不同。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及非居民企業(yè)。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括工資、福利、利息支出、捐贈(zèng)支出等合理支出。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅減免稅政策適用于銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)等社會(huì)公益服務(wù)以及出口貨物。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、復(fù)興文化企業(yè)、殘疾人就業(yè)企業(yè)等。

6.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅減免稅政策適用于國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，教育機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅減免稅政策適用于因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷的房地產(chǎn)，因自然災(zāi)害等原因毀損的房地產(chǎn)，因企業(yè)重組、合并、分立等原因發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅減免稅政策適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅減免稅政策適用于購(gòu)買(mǎi)印花稅票、購(gòu)買(mǎi)印花稅憑證、購(gòu)買(mǎi)印花稅合同、購(gòu)買(mǎi)印花稅的復(fù)印件。

10.A,B,C,D

解析思路：契稅減免稅政策適用于購(gòu)買(mǎi)自用住房、自用商鋪、自用土地、自用房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括非居民企業(yè)。

3.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能用于報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

4.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出有金額限制，超過(guò)規(guī)定限額的部分不得扣除。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有房屋產(chǎn)權(quán)，包括自用、出租和閑置的房屋。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

8.√

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證及其副本。

9.√

解析思路：契稅的納稅人是房地產(chǎn)的承受人，即購(gòu)買(mǎi)方。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅和進(jìn)口貨物支付的增值稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括工資、福利、利息支出、捐贈(zèng)支出、研發(fā)費(fèi)用、折舊費(fèi)用等合理支出。

3.土地增值稅的征收對(duì)象是土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)惵矢鶕?jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類(lèi)