企業(yè)財務(wù)與稅法試題及答案（2025年）

企業(yè)財務(wù)與稅法試題及答案（2025年）姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.支付運費

D.支付水電費

3.企業(yè)購買設(shè)備時，以下說法正確的是：

A.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項稅額可以全部抵扣

B.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項稅額只能部分抵扣

C.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項稅額不得抵扣

D.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項稅額可以全額抵扣

4.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.國債利息收入

B.非經(jīng)常性損益

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收益

5.企業(yè)下列哪項行為不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物并開具發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)并收取款項

C.出口貨物并取得收入

D.收到預(yù)收款

6.企業(yè)下列哪項屬于增值稅視同銷售行為？

A.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

B.企業(yè)將外購貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.企業(yè)將外購貨物用于投資

D.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

7.企業(yè)下列哪項屬于增值稅免稅項目？

A.出口貨物

B.納稅人自用車輛

C.國際運輸服務(wù)

D.購買固定資產(chǎn)

8.企業(yè)下列哪項屬于增值稅即征即退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工

B.從事教育服務(wù)

C.從事養(yǎng)老服務(wù)業(yè)

D.從事科技研發(fā)

9.企業(yè)下列哪項屬于增值稅先征后退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工

B.從事教育服務(wù)

C.從事養(yǎng)老服務(wù)業(yè)

D.從事科技研發(fā)

10.企業(yè)下列哪項屬于增值稅即征即退加增值稅先征后退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工

B.從事教育服務(wù)

C.從事養(yǎng)老服務(wù)業(yè)

D.從事科技研發(fā)

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

D.在中國境外銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

2.企業(yè)下列哪些支出可以計入增值稅進(jìn)項稅額？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.支付運費

D.支付水電費

3.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？

A.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

B.企業(yè)將外購貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.企業(yè)將外購貨物用于投資

D.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

4.企業(yè)下列哪些屬于增值稅免稅項目？

A.出口貨物

B.納稅人自用車輛

C.國際運輸服務(wù)

D.購買固定資產(chǎn)

5.企業(yè)下列哪些屬于增值稅即征即退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工

B.從事教育服務(wù)

C.從事養(yǎng)老服務(wù)業(yè)

D.從事科技研發(fā)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以采取哪些計稅方法？

A.銷售額法

B.收入額法

C.成本法

D.余額計稅法

2.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

3.企業(yè)在增值稅納稅申報時，應(yīng)提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票清單

C.會計憑證

D.銀行結(jié)算憑證

4.企業(yè)下列哪些情形可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.出口貨物退（免）稅

D.資源綜合利用

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

6.企業(yè)下列哪些情形可以享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.復(fù)興科技型企業(yè)

C.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目

D.殘疾人就業(yè)企業(yè)

7.企業(yè)下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)處置收入

C.投資收益

D.捐贈收入

8.企業(yè)下列哪些支出可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化支出

C.企業(yè)職工培訓(xùn)費用

D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

9.企業(yè)下列哪些情形可以享受企業(yè)所得稅虧損彌補政策？

A.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損

B.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損

C.以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損

D.稅收減免形成的虧損

10.企業(yè)在辦理增值稅、企業(yè)所得稅申報時，應(yīng)注意哪些事項？

A.申報期限

B.申報方式

C.申報內(nèi)容

D.申報材料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以同時采用銷售額法和收入額法。（）

3.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時取得的發(fā)票，可以用于抵扣進(jìn)項稅額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因違約金而支付的款項。（）

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得將其已享受的稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。（）

8.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的損益計入當(dāng)期損益。（）

10.企業(yè)在申報增值稅、企業(yè)所得稅時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)財務(wù)會計報告和資料。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的概念及其構(gòu)成要素。

3.闡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

4.說明企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容及其對企業(yè)的影響。

5.簡要介紹增值稅、企業(yè)所得稅的納稅申報程序及注意事項。

6.分析企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍，而是享受出口退稅政策。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍主要包括購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅，購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額不得抵扣。

3.A

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項稅額可以全部抵扣。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的所得，包括銷售所得、資產(chǎn)處置所得、投資所得等。

5.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，預(yù)收款不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時間。

6.D

解析思路：增值稅視同銷售行為是指企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利等，視同對外銷售。

7.C

解析思路：增值稅免稅項目主要包括出口貨物、國際運輸服務(wù)、免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品等，銷售不動產(chǎn)不屬于免稅項目。

8.A

解析思路：增值稅即征即退政策是指對企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目，在計稅時可以即征即退部分稅款。

9.B

解析思路：增值稅先征后退政策是指對企業(yè)從事教育服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等，在計稅時先征后退部分稅款。

10.C

解析思路：增值稅即征即退加增值稅先征后退政策是指對企業(yè)從事符合特定條件的業(yè)務(wù)，既實行即征即退，又實行先征后退的政策。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。

2.ACD

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購買原材料、支付運費、支付水電費等，購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額不得抵扣。

3.AD

解析思路：增值稅視同銷售行為包括企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利等，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程不屬于視同銷售。

4.ACD

解析思路：增值稅免稅項目包括出口貨物、國際運輸服務(wù)、免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品等，納稅人自用車輛不屬于免稅項目。

5.ACD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于從事農(nóng)產(chǎn)品初加工、國際運輸服務(wù)、教育服務(wù)等領(lǐng)域。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

2.×

解析思路：增值稅的計稅方法主要有銷售額法和收入額法，但不能同時采用。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物或接受服務(wù)時取得的發(fā)票，可以用于抵扣進(jìn)項稅額。

4.×

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中，公益性捐贈支出可以扣除，但不是全額扣除。