模擬測試的2025年稅法考試試題及答案

模擬測試的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買原材料發(fā)生的增值稅進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購買原材料用于職工福利

B.購買原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.購買原材料用于非應(yīng)稅項目

D.購買原材料用于出口退稅

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪種支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及社會保險費

B.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

5.下列哪種情況不屬于個人所得稅的源泉扣繳范圍？

A.個人取得工資、薪金所得

B.個人取得稿酬所得

C.個人取得特許權(quán)使用費所得

D.個人取得財產(chǎn)租賃所得

6.下列哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

C.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品

D.銷售自行開發(fā)的動漫產(chǎn)品

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪種支出不得在增值稅前扣除？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅進項稅額

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額

C.購買不動產(chǎn)發(fā)生的進項稅額

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額

8.下列哪種情況不屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供國際旅游服務(wù)

D.提供國際金融服務(wù)

9.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得

10.下列哪種情況不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育費用

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及社會保險費

B.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳范圍？

A.個人取得工資、薪金所得

B.個人取得稿酬所得

C.個人取得特許權(quán)使用費所得

D.個人取得財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

C.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品

D.銷售自行開發(fā)的動漫產(chǎn)品

5.下列哪些情況屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育費用

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供交通運輸服務(wù)

F.提供郵政服務(wù)

2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及社會保險費

B.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

E.用于廣告宣傳的支出

F.用于職工培訓(xùn)的支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳范圍？

A.個人取得工資、薪金所得

B.個人取得稿酬所得

C.個人取得特許權(quán)使用費所得

D.個人取得財產(chǎn)租賃所得

E.個人取得利息、股息、紅利所得

F.個人取得偶然所得

4.下列哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

C.提供交通運輸服務(wù)

D.提供郵政服務(wù)

E.提供現(xiàn)代服務(wù)

F.提供生活服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得

E.對外投資收益

F.研發(fā)費用加計扣除

6.下列哪些情況屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育費用

E.繼續(xù)教育

F.大病醫(yī)療

7.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策適用范圍？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供國際金融服務(wù)

D.提供國際工程承包服務(wù)

E.提供國際旅游服務(wù)

F.提供國際知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.公共交通運輸服務(wù)

B.教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)

D.社會保障服務(wù)

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)

F.文化體育服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.收入確認(rèn)

B.成本費用

C.稅收優(yōu)惠

D.納稅申報

E.稅收籌劃

F.稅收爭議

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)代理申報

D.網(wǎng)上申報

E.郵寄申報

F.現(xiàn)場申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇使用簡易計稅方法。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的稅率優(yōu)惠。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國際服務(wù)。（）

8.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以在增值稅前扣除。（）

9.個人取得的利息、股息、紅利所得適用比例稅率。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時依法扣繳稅款并上繳稅務(wù)機關(guān)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及各自的稅收政策。

2.請簡述企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定。

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？分別適用于哪些情況？

4.簡要說明增值稅的簡易計稅方法的特點及適用范圍。

5.請簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)具備哪些條件。

6.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？如何計算扣除額度？

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析：購買原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時，其發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣。

3.C

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，而財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

4.C

解析：購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

5.D

解析：個人所得稅的源泉扣繳范圍不包括偶然所得。

6.C

解析：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，如提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

7.C

解析：購買不動產(chǎn)發(fā)生的進項稅額不得在增值稅前扣除。

8.D

解析：增值稅的零稅率政策適用于提供國際金融服務(wù)。

9.C

解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，不享受優(yōu)惠政策。

10.B

解析：個人所得稅的專項附加扣除中，住房貸款利息可以享受扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.ABCDEF

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)。

2.ABCDEF

解析：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括職工工資及社會保險費、生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出、購買固定資產(chǎn)的支出、用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出、用于廣告宣傳的支出、用于職工培訓(xùn)的支出。

3.ABCDEF

解析：個人所得稅的源泉扣繳范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得。

4.ABCDEF

解析：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，以及提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

5.ABCDEF

解析：個人所得稅的專項附加扣除包括職工教育經(jīng)費、住房貸款利息、住房租金、子女教育費用、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金等。

3.√

解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.×

解析：增值稅一般納稅人不得選擇使用簡易計稅方法，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

5.×

解析：高新技術(shù)企業(yè)享受的稅率優(yōu)惠為15%，但并非所有高新技術(shù)企業(yè)都適用此稅率。

6.√

解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.√

解析：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國際服務(wù)。

8.×

解析：購買固定資產(chǎn)的進項稅額不得在增值稅前扣除。

9.√

解析：個人所得稅的利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

10.√

解析：個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時依法扣繳稅款并上繳稅務(wù)機關(guān)。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法。稅收政策上，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定包括：虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過十年；虧損彌補順序為：先彌補以前年度虧損，再彌補當(dāng)年虧損。

3.個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率。比例稅率適用于利息、股息、紅利所得等；超額累進稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等。

4.增值稅的簡易計稅