2025年稅法常見誤區(qū)試題及答案

2025年稅法常見誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.用于廣告業(yè)務的支出

D.用于職工福利的支出

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買原材料發(fā)生的費用

B.用于研發(fā)的費用

C.用于生產設備的折舊費用

D.用于購買職工住房的費用

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.生產經營成本

B.稅收滯納金

C.資產減值損失

D.研發(fā)費用

6.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.免稅農產品

D.銷售不動產

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為收入確認？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.按時收回的應收賬款

8.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.購買原材料發(fā)生的費用

B.用于研發(fā)的費用

C.用于生產設備的折舊費用

D.用于職工福利的支出

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.用于廣告業(yè)務的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于研發(fā)的費用

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本、費用或損失？

A.購買原材料發(fā)生的費用

B.用于廣告業(yè)務的支出

C.資產減值損失

D.用于職工福利的支出

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.免稅農產品

D.銷售不動產

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于收入確認？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.按時收回的應收賬款

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將購買固定資產的支出作為成本、費用或損失扣除。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將用于廣告業(yè)務的支出作為成本、費用或損失扣除。（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將用于職工福利的支出作為成本、費用或損失扣除。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將資產減值損失作為成本、費用或損失扣除。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將按時收回的應收賬款作為收入確認。（）

四、簡答題（每題5分，共5題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.簡述企業(yè)計算應納稅所得額時，哪些支出不得在稅前扣除。

4.簡述增值稅的免稅項目。

5.簡述企業(yè)所得稅的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.銷售無形資產

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購買原材料發(fā)生的費用

B.用于廣告業(yè)務的支出

C.資產減值損失

D.用于職工福利的支出

E.用于研發(fā)的費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.貸款利息收入

E.出口貨物退稅款

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本、費用或損失？

A.購買原材料發(fā)生的費用

B.用于廣告業(yè)務的支出

C.資產減值損失

D.用于職工福利的支出

E.用于生產設備的折舊費用

6.下列哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.購買環(huán)節(jié)

B.生產環(huán)節(jié)

C.銷售環(huán)節(jié)

D.進口環(huán)節(jié)

E.出口環(huán)節(jié)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.中外合作企業(yè)

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于不得作為收入確認的項目？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.按時收回的應收賬款

E.非貨幣性資產交換收入

9.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供應稅服務免征增值稅

D.納稅人購買固定資產抵扣進項稅額

E.納稅人購買無形資產抵扣進項稅額

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資產損失稅前扣除

E.稅收減免政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將購買固定資產的支出作為成本、費用或損失扣除。（×）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將用于廣告業(yè)務的支出作為成本、費用或損失扣除。（√）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將用于職工福利的支出作為成本、費用或損失扣除。（×）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將資產減值損失作為成本、費用或損失扣除。（√）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將按時收回的應收賬款作為收入確認。（×）

6.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%。（√）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將購買無形資產的支出作為成本、費用或損失扣除。（×）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將購買原材料發(fā)生的費用作為成本、費用或損失扣除。（√）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將用于研發(fā)的費用作為成本、費用或損失扣除。（√）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將購買生產設備的折舊費用作為成本、費用或損失扣除。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

增值稅的征稅范圍主要包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等行為。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.簡述企業(yè)計算應納稅所得額時，哪些支出不得在稅前扣除。

不得在稅前扣除的支出包括稅收滯納金、罰金、罰款、被沒收財物的損失、非公益救濟性捐贈、贊助支出、用于個人和家庭的支出、與取得收入無關的其他支出等。

4.簡述增值稅的免稅項目。

增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器設備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備、來料加工復出口的貨物等。

5.簡述企業(yè)所得稅的稅率。

企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；對于高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收。

6.簡述增值稅的優(yōu)惠政策。

增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、出口貨物退（免）稅、提供應稅服務免征增值稅、購買固定資產抵扣進項稅額、購買無形資產抵扣進項稅額等。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

2.C

3.D

4.C

5.B

6.D

7.D

8.E

9.D

10.C

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,E

3.A,C,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

三、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍主要包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等行為。

2.企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.不得在稅前扣除的支出包括稅收滯納金、罰金、罰款、被沒收財物的損失、非公益救濟性捐贈、贊助支出、用于個人和家庭的支出、與取得收入無關的其他支出等。

4.增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊