2025年稅法考試信心試題及答案

2025年稅法考試信心試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入成本的是：

A.訴訟費(fèi)用

B.民事賠償

C.職工工資

D.無形資產(chǎn)攤銷

3.某公司2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為50萬元，管理費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為10萬元。該公司2024年度的營業(yè)利潤是多少？

A.50萬元

B.70萬元

C.80萬元

D.90萬元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法錯(cuò)誤的是：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，實(shí)際稅率為10%

C.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.稅法規(guī)定的其他所得適用比例稅率

6.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算，說法錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

B.應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額

C.應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤-納稅調(diào)整減少額

D.應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤

7.某個(gè)人2024年度工資、薪金所得為12萬元，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)算，說法錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=12萬元-5000元×12個(gè)月

B.應(yīng)納稅所得額=12萬元-3500元×12個(gè)月

C.應(yīng)納稅所得額=12萬元-5000元

D.應(yīng)納稅所得額=12萬元

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制

B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明銷售方名稱、納稅人識別號、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)后開具

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策咨詢

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行行政處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

10.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，說法錯(cuò)誤的是：

A.稅收違法行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

B.稅收違法行為人應(yīng)當(dāng)繳納相應(yīng)的稅款

C.稅收違法行為人應(yīng)當(dāng)繳納相應(yīng)的滯納金

D.稅收違法行為人可以自愿繳納相應(yīng)的稅款

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的企業(yè)

B.銷售應(yīng)稅貨物的企業(yè)

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

D.出口應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的企業(yè)

E.從事應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的教育服務(wù)

C.納稅人提供的養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

D.納稅人提供的醫(yī)療服務(wù)

E.納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以進(jìn)行以下哪些扣除？

A.工資、薪金支出

B.資產(chǎn)折舊

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.稅收滯納金

E.職工福利費(fèi)

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人

C.中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

D.中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人

E.外國個(gè)人

5.下列哪些行為屬于稅收違法行為？

A.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.未按規(guī)定開具、取得增值稅專用發(fā)票

C.未按規(guī)定申報(bào)納稅

D.漏稅

E.拖欠稅款

6.稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括哪些？

A.對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.對納稅人進(jìn)行行政處罰

D.對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行

E.對納稅人進(jìn)行稅收政策宣傳

7.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.收費(fèi)單位

D.企事業(yè)單位

E.個(gè)人

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.具有良好的納稅記錄

D.具有較強(qiáng)的盈利能力

E.具有良好的社會(huì)信譽(yù)

9.下列哪些屬于稅收協(xié)定？

A.中外稅收協(xié)定

B.國際稅收協(xié)定

C.稅收優(yōu)惠政策協(xié)定

D.稅收合作協(xié)定

E.稅收信息交換協(xié)定

10.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供哪些資料？

A.法人營業(yè)執(zhí)照

B.納稅人識別號

C.開戶銀行和賬號

D.稅收主管機(jī)關(guān)要求的其他資料

E.個(gè)人身份證

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅銷售和進(jìn)口活動(dòng)的所有單位和個(gè)人。（√）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于稅前會(huì)計(jì)利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.稅收滯納金是指納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款。（×）

5.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方和購買方共同填寫。（×）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（√）

7.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行保密。（√）

8.稅收違法行為人可以自愿繳納滯納金。（√）

9.稅收協(xié)定是國際間關(guān)于稅收問題的官方協(xié)議。（√）

10.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交營業(yè)執(zhí)照副本。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目。

4.描述稅收征收管理的程序和內(nèi)容。

5.說明稅收違法行為的法律責(zé)任和處罰措施。

6.解釋稅收協(xié)定的作用和意義。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為取得收入而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，職工工資屬于成本范疇。

3.A

解析思路：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入。

4.C

解析思路：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

5.C

解析思路：特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，而不是超額累進(jìn)稅率。

6.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得-起征點(diǎn)。

8.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方只能取得發(fā)票。

9.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

10.D

解析思路：稅收違法行為人可以自愿繳納相應(yīng)的稅款，但并非必須。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅銷售和進(jìn)口活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)、養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)和公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、資產(chǎn)折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用和職工福利費(fèi)。

4.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

5.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定開具、取得增值稅專用發(fā)票、未按規(guī)定申報(bào)納稅、漏稅和拖欠稅款。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查、行政處罰、強(qiáng)制執(zhí)行和稅收政策宣傳。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、收費(fèi)單位、企事業(yè)單位和個(gè)人。

8.A,B,C

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定和具有良好的納稅記錄。

9.A,B,D,E

解析思路：稅收協(xié)定包括中外稅收協(xié)定、國際稅收協(xié)定、稅收優(yōu)惠政策協(xié)定、稅收合作協(xié)定和稅收信息交換協(xié)定。

10.A,B,C,D,E

解析思路：辦理稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需提供法人營業(yè)執(zhí)照、納稅人識別號、開戶銀行和賬號以及稅收主管機(jī)關(guān)要求的其他資料。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征收管理特點(diǎn)包括普遍征收、價(jià)外征收、多環(huán)節(jié)征收等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為法定稅率和優(yōu)惠稅率。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目包括起征點(diǎn)、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除等。

4.√

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰。

5.×

解析思路：稅收滯納金是指納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)