2025年稅法考試備考策略及試題及答案

2025年稅法考試備考策略及試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.我國個人所得稅的納稅期限為多少？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

4.以下哪項不屬于我國增值稅的征收方式？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.財務(wù)會計核算方法

D.收入支出核算方法

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.財產(chǎn)損失

B.職工工資

C.資本性支出

D.利息費用

6.我國增值稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

7.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.上市企業(yè)減免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)減免稅

8.以下哪項不屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.銀行

B.保險機(jī)構(gòu)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.企業(yè)

9.我國增值稅的征收主體是？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財政部門

D.工商管理部門

10.以下哪項不屬于我國個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以扣除？

A.財產(chǎn)損失

B.職工工資

C.資本性支出

D.利息費用

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.我國個人所得稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

4.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.上市企業(yè)減免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)減免稅

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.我國個人所得稅的納稅期限為每月。（）

2.增值稅的納稅人包括個人和單位。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，財產(chǎn)損失可以扣除。（）

4.個人所得稅的征收主體為國家稅務(wù)局。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出可以扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

2.簡述增值稅的征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.國際運輸服務(wù)

D.納稅人提供的學(xué)歷教育服務(wù)

2.在我國，以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅？

A.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

B.虛列支出，少列收入

C.擅自調(diào)增應(yīng)納稅所得額

D.超過法定期限申報納稅

3.個人所得稅的稅率檔次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于稅前扣除項目？

A.稅金及附加

B.捐贈支出

C.職工福利費

D.利息費用

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免

6.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.住房貸款利息

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合企業(yè)所得稅法規(guī)定

C.符合地方稅收優(yōu)惠政策

D.符合企業(yè)自身發(fā)展規(guī)劃

9.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人自行選擇

10.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.定期匯算清繳

D.特殊情況征收

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)的個人所得。（）

2.增值稅的簡易計稅方法適用于所有的小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，應(yīng)當(dāng)于年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。（）

4.納稅人采用簡易計稅方法時，可以不進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣。（）

5.個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，廣告費用在規(guī)定的限額內(nèi)可以據(jù)實扣除。（）

7.增值稅的納稅人在境外取得的收入，應(yīng)當(dāng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額。（）

8.個人所得稅的稅率檔次固定不變，不會根據(jù)所得額的變化進(jìn)行調(diào)整。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。（）

10.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，在享受期間不得變更或撤銷。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅與個人所得稅的主要區(qū)別。

2.簡述增值稅簡易計稅方法的適用條件和特點。

3.簡述個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容和扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的實施方式和扣除比例。

5.簡述增值稅納稅人在納稅申報時應(yīng)當(dāng)提供的資料。

6.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)和權(quán)力。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月，即每月結(jié)束后7日內(nèi)申報納稅。

4.D

解析思路：增值稅的征收方式包括一般計稅方法、簡易計稅方法、差額征稅和免稅，財務(wù)會計核算方法和收入支出核算方法不屬于征收方式。

5.C

解析思路：資本性支出是指企業(yè)用于購買、建造固定資產(chǎn)的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.D

解析思路：我國增值稅的稅率分為6%、9%、13%三檔，以及零稅率。

7.C

解析思路：上市企業(yè)通常不享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而是按照一般稅率納稅。

8.D

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位或個人，企業(yè)作為支付方屬于源泉扣繳義務(wù)人。

9.A

解析思路：增值稅的征收主體為國家稅務(wù)局，負(fù)責(zé)全國的增值稅征收管理工作。

10.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，財產(chǎn)租賃所得屬于征稅對象。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,C,D

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運輸服務(wù)、納稅人提供的學(xué)歷教育服務(wù)屬于增值稅的免稅項目。

2.A,B,D

解析思路：偽造、變造會計憑證、會計賬簿、虛列支出、少列收入和超過法定期限申報納稅都可能構(gòu)成偷稅。

3.B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率檔次包括10%、20%、25%、30%、35%、45%六檔。

4.A,B,C,D

解析思路：稅金及附加、捐贈支出、職工福利費和利息費用均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

5.A,B,C,D

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除和農(nóng)業(yè)企業(yè)均享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征收范圍。

7.A,B,C,D

解析思路：贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育和住房貸款利息均屬于個人所得稅的專項附加扣除項目。

8.A,B,C,D

解析思路：享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)所得稅法規(guī)定、地方稅收優(yōu)惠政策以及企業(yè)自身發(fā)展規(guī)劃。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅地點包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊地和經(jīng)營地。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、定期匯算清繳和特殊情況征收。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于境內(nèi)，還包括境外所得。

2.×

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，并非所有小規(guī)模納稅人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，申報納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)。

4.√

解析思路：簡易計稅方法下，納稅人可以不進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣。

5.√

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅。

6.√

解析思路：廣告費用在規(guī)定的限額內(nèi)可以據(jù)實扣除。

7.×

解析思路：增值稅納稅人在境外取得的收入，通常不計入增值稅的應(yīng)稅銷售額。

8.×

解析思路：個人所得稅的稅率檔次會根據(jù)所得額的變化進(jìn)行調(diào)整。

9.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.×

解析思路：企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策在享受期間可以變更或撤銷，但需符合相關(guān)規(guī)定。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅與個人所得稅的主要區(qū)別。

解析思路：主要區(qū)別在于納稅主體、征稅對象、稅率結(jié)構(gòu)、計稅依據(jù)、征收管理等方面。

2.簡述增值稅簡易計稅方法的適用條件和特點。

解析思路：適用條件包括小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，特點包括計稅簡便、稅率固定、不得抵扣進(jìn)項稅額等。

3.簡述個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容和扣除標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：具體內(nèi)容包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同項目具體規(guī)定。

4.簡述企業(yè)研發(fā)費