學(xué)習(xí)小白的稅法試題及答案

學(xué)習(xí)小白的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？

A.納稅人自覺履行納稅義務(wù)

B.強(qiáng)制性

C.法定性

D.無償性

2.納稅人依法繳納的稅款，屬于稅收的哪個(gè)特征？

A.納稅義務(wù)

B.稅收權(quán)益

C.稅收主體

D.稅收客體

3.我國現(xiàn)行增值稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

5.我國個(gè)人所得稅的征收方式主要有哪幾種？

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的哪個(gè)指標(biāo)？

A.營業(yè)收入

B.應(yīng)納稅所得額

C.凈利潤

D.資產(chǎn)總額

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.扣稅聯(lián)

C.抵扣聯(lián)

D.報(bào)銷聯(lián)

9.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。下列哪項(xiàng)不屬于延期繳納稅款的條件？

A.因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)繳納稅款

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，確實(shí)無力繳納稅款

C.納稅人申請貸款，需要延期繳納稅款

D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收政策有誤

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款

B.納稅人偽造、變造稅收票證

C.納稅人擅自變更稅種

D.納稅人如實(shí)申報(bào)、繳納稅款

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收的職能包括哪些？

A.調(diào)節(jié)收入分配

B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長

C.監(jiān)管經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D.維護(hù)國家主權(quán)

2.下列哪些屬于稅收的征收原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.適度原則

D.便民原則

3.增值稅的稅率包括哪些檔次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.個(gè)人所得稅的稅率有哪些檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.企業(yè)所得稅的稅率有哪些檔次？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)

7.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.贍養(yǎng)老人費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.醫(yī)療保健支出

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.投資優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.減半征收

D.全額免稅

9.稅收票證包括哪些？

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.稅收完稅證明

D.稅收繳款書

10.納稅人在稅收征管過程中享有哪些權(quán)利？

A.知情權(quán)

B.陳述權(quán)

C.申辯權(quán)

D.請求保密權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.稅收具有無償性的特征，納稅人繳納的稅款不能要求國家直接償還。（）

3.增值稅是按照增值額計(jì)算稅款的。（）

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.納稅人購買增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

7.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法檢查。（）

8.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、逃稅和騙稅。（）

9.納稅人逾期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

10.稅收爭議可以通過行政復(fù)議和行政訴訟解決。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收的基本特征。

2.解釋增值稅的“鏈條式”管理方式。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

4.描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

5.列舉稅收優(yōu)惠政策的主要類型及其作用。

6.說明納稅人在稅收征管中的主要權(quán)利和義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、法定性和無償性，納稅人自覺履行納稅義務(wù)不屬于稅收的基本特征。

2.B

解析思路：納稅人依法繳納的稅款屬于稅收權(quán)益，即納稅人享有的權(quán)利。

3.D

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%、23%、33%六檔。

4.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，購進(jìn)原材料不屬于征收范圍。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按年征收、按次征收。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，報(bào)銷聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

9.D

解析思路：延期繳納稅款的條件不包括納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收政策有誤。

10.A

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、抗稅、逃稅和騙稅，如實(shí)申報(bào)、繳納稅款不屬于違法行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：稅收的職能包括調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、監(jiān)管經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和維護(hù)國家主權(quán)。

2.A,B,C,D

解析思路：稅收的征收原則包括法律原則、公平原則、適度原則和便民原則。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%、23%、33%六檔。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、33%三檔。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)等。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)老人費(fèi)、捐贈(zèng)支出、醫(yī)療保健支出等。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、減半征收、全額免稅等。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收票證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、稅收完稅證明、稅收繳款書等。

10.A,B,C,D

解析思路：納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利包括知情權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)和請求保密權(quán)。

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、法定性和無償性。

2.增值稅的“鏈條式”管理方式是指通過增值稅專用發(fā)票將稅款逐級抵扣，確保稅款在整個(gè)供應(yīng)鏈中的流轉(zhuǎn)和計(jì)算。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按年征收、按次征收，特點(diǎn)是按實(shí)際所得計(jì)算稅款，體現(xiàn)公平稅負(fù)。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括企業(yè)自行計(jì)