2025年稅法考試必讀試題及答案

2025年稅法考試必讀試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人和單位。下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：

A.中國境內的企業(yè)

B.中國境外的企業(yè)

C.中國境內的個人

D.在中國境內設有機構的非居民企業(yè)

2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列所得中，免征個人所得稅的是：

A.股息、紅利所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，下列行為中，應繳納營業(yè)稅的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.出口貨物

5.根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，下列行為中，應繳納契稅的是：

A.購買土地使用權

B.出售土地使用權

C.出售房屋

D.出租房屋

6.根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》，下列稅種中，不屬于城市維護建設稅的計稅依據(jù)的是：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

7.根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》，下列車輛中，應繳納車輛購置稅的是：

A.自用小客車

B.公共交通車輛

C.專用作業(yè)車輛

D.軍用車輛

8.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，下列合同中，應繳納印花稅的是：

A.購銷合同

B.技術合同

C.建設工程合同

D.租賃合同

9.根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》，下列行為中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

10.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列費用中，可以稅前扣除的是：

A.罰款、罰金、滯納金

B.企業(yè)所得稅稅款

C.超過規(guī)定標準的職工福利費

D.與生產經(jīng)營活動有關的合理支出

答案：

1.B2.C3.A4.C5.A

6.D7.A8.C9.C10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是一種消費稅

B.增值稅的征稅對象是商品和勞務

C.增值稅實行價外稅制度

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、軍人的轉業(yè)費、退休費等

4.下列關于營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%或5%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額

D.營業(yè)稅的征收范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)等

5.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅

B.契稅的稅率為3%-5%

C.契稅的計稅依據(jù)是契稅的計稅價格

D.契稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等

6.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

D.城市維護建設稅的征收范圍與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的征收范圍相同

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的單位和個人征收的一種財產稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是應稅車輛的計稅價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車等

8.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或者件數(shù)

D.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿等

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%-60%

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、出售地上建筑物及其附著物等

10.下列關于企業(yè)所得稅費用扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國境內無住所的，在一個納稅年度中在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的承受人。（）

6.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內統(tǒng)一為7%。（）

7.車輛購置稅的征收范圍包括在中國境內購置的所有車輛，包括外國車輛。（）

8.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額，沒有金額的憑證按件貼花。（）

9.土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權出讓和轉讓。（）

10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則和具體扣除項目。

3.闡述個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.描述營業(yè)稅的征收范圍及其稅率。

5.說明土地增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

6.列舉并解釋企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人和單位，包括中國境內的企業(yè)、個人以及在中國境內設有機構的非居民企業(yè)。

2.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，銷售不動產和出租不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.A解析：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等，股息、紅利所得免征個人所得稅。

4.C解析：營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅，其稅率為3%或5%。

5.A解析：契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅，購買土地使用權屬于契稅的征稅范圍。

6.D解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，土地增值稅不屬于其計稅依據(jù)。

7.A解析：車輛購置稅是對購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的單位和個人征收的一種財產稅，自用小客車屬于其征收范圍。

8.C解析：印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或者件數(shù)，沒有金額的憑證按件貼花。

9.C解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

10.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

二、多項選擇題

1.BCD解析：增值稅是一種消費稅，征稅對象是商品和勞務，實行價外稅制度，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率為25%，計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。

3.ABCD解析：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得、稿酬所得等，免稅項目包括國債利息收入、軍人的轉業(yè)費、退休費等。

4.ABCD解析：營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅，稅率為3%或5%，計稅依據(jù)是營業(yè)額，征收范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)等。

5.ABCD解析：契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅，稅率為3%-5%，計稅依據(jù)是契稅的計稅價格，征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等。

6.ABCD解析：城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加稅，稅率為7%、5%、1%，計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，征收范圍與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的征收范圍相同。

7.ABCD解析：車輛購置稅是對購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的單位和個人征收的一種財產稅，稅率為10%，計稅依據(jù)是應稅車輛的計稅價格，征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車等。

8.ABCD解析：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據(jù)是憑證的金額或者件數(shù)，征收范圍包括合同、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。

9.ABCD解析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，稅率為30%-60%，計稅依據(jù)是增值額，征收范圍包括轉讓土地使用權、出售地上建筑物及其附著物等。

10.ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

三、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

四、簡答題

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括在中國境內設有機構、場所，或者雖然在中國境內沒有機構、場所但有來源于中國境內的所得。

2.稅前扣除原則和具體扣除項目：稅前扣除原則是指企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。具體扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等。

3.“工資、薪金所得”的