啟發(fā)思維2025年稅法考試試題及答案

啟發(fā)思維2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)清算所得

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.某企業(yè)為一般納稅人，2018年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為200萬元。該企業(yè)2018年度的稅前扣除限額為：

A.1000萬元

B.800萬元

C.1200萬元

D.1500萬元

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.運(yùn)費(fèi)

B.包裝費(fèi)

C.代墊運(yùn)費(fèi)

D.水費(fèi)

5.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為100萬元。該企業(yè)2019年度的廣告費(fèi)稅前扣除限額為：

A.800萬元

B.500萬元

C.700萬元

D.600萬元

6.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

7.某個(gè)人2018年度取得工資、薪金所得80000元，當(dāng)年發(fā)生的專項(xiàng)扣除為10000元。該個(gè)人2018年度的應(yīng)納稅所得額為：

A.60000元

B.70000元

C.80000元

D.90000元

8.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為50萬元。該企業(yè)2018年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為：

A.1000萬元

B.800萬元

C.700萬元

D.600萬元

10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.工資、薪金支出

D.稅收滯納金

答案：1.A2.C3.C4.C5.B6.A7.A8.D9.C10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

2.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收優(yōu)惠

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈(zèng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.銷售額減去購進(jìn)額

D.營(yíng)業(yè)成本

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括：

A.每月申報(bào)

B.每季申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.納稅人自行決定

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

10.增值稅的發(fā)票管理要求包括：

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的驗(yàn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人可以自行選擇申報(bào)納稅的時(shí)間。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除固定資產(chǎn)折舊。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅的征收原則和稅率結(jié)構(gòu)。

4.描述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

5.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度，并說明其基本規(guī)定。

6.簡(jiǎn)要分析企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃，以降低稅負(fù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、投資所得等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

2.C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3.C解析思路：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)，即1000萬元×12%=120萬元，超出部分不能扣除。

4.C解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、傭金、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，代墊運(yùn)費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。

5.B解析思路：廣告費(fèi)支出稅前扣除限額為銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%以內(nèi)，超出部分不能扣除。

6.A解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。

7.A解析思路：應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得-專項(xiàng)扣除-起征點(diǎn)，即80000元-10000元-5000元=60000元。

8.D解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，個(gè)人不屬于增值稅的納稅人。

9.C解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前扣除限額為業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰中的較小者，即50萬元×60%=30萬元，500萬元×5‰=2.5萬元，因此限額為2.5萬元。

10.D解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

2.ABCD解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶。

3.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

4.ABC解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%為以前的稅率。

5.ABD解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收優(yōu)惠。

6.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.ABCD解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、購進(jìn)額、銷售額減去購進(jìn)額和營(yíng)業(yè)成本。

8.ABC解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季申報(bào)和每年申報(bào)。

9.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

10.ABCD解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、驗(yàn)證和報(bào)銷。

三、判斷題

1.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)自公歷1月1日起至12月31日止。

2.解析思路：增值稅的納稅人確實(shí)應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人不能自行選擇申報(bào)納稅的時(shí)間，需要按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行申報(bào)。

4.解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.解析思路：增值稅一般納稅人確實(shí)可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人確實(shí)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除固定資產(chǎn)折舊。

8.解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

9.解析思路：增值稅的納稅人進(jìn)口貨物，確實(shí)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人具有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，小規(guī)模納稅人則不具備。

2.解析思路：稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在收入中減除的支出，常見的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的征收原則包括稅收法定、公平合理、簡(jiǎn)