2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實務(wù)操作與技巧試題集

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實務(wù)操作與技巧試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共10分）1.某企業(yè)2019年3月應(yīng)納增值稅100萬元，消費稅20萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加5萬元，企業(yè)所得稅50萬元。該企業(yè)4月應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.5B.10C.15D.202.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天3.某企業(yè)2019年5月銷售應(yīng)稅貨物100萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.10B.11.5C.12.5D.134.某企業(yè)2019年6月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.6.5B.13C.13.5D.16.55.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票實行“一物一票”制度D.增值稅專用發(fā)票實行“一票一卡”制度6.某企業(yè)2019年7月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.20B.23C.26D.297.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的利潤總額B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的會計利潤C.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的利潤總額減去稅收優(yōu)惠后的金額D.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的會計利潤減去稅收優(yōu)惠后的金額8.某企業(yè)2019年8月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.30B.33C.36D.399.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是（）。A.個人所得稅的征稅對象為個人的工資、薪金所得B.個人所得稅的征稅對象為個人的財產(chǎn)租賃所得C.個人所得稅的征稅對象為個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個人所得稅的征稅對象為個人的特許權(quán)使用費所得10.某個人2019年9月取得工資薪金所得20000元，扣除起征點5000元和專項扣除3000元后，應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1200B.1500C.1800D.2100二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅B.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物D.增值稅實行“一物一票”制度2.下列關(guān)于消費稅的規(guī)定，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品或者消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、高檔手表等C.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計稅方法D.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%C.企業(yè)所得稅實行按年計算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收辦法D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅和加速折舊等4.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。A.個人所得稅的征稅對象為個人的工資、薪金所得B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等D.個人所得稅的征收辦法包括源泉扣繳和個人自行申報5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票實行“一物一票”制度D.增值稅專用發(fā)票實行“一票一卡”制度三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）2.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，其中6%的稅率為小規(guī)模納稅人適用稅率。（）3.消費稅是對特定的消費品或者消費行為征收的一種稅，其征稅范圍包括煙、酒、化妝品、高檔手表等。（）4.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其稅率分為25%和20%。（）5.個人所得稅的征稅對象為個人的工資、薪金所得，其稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。（）6.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。（）7.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，其分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。（）8.增值稅專用發(fā)票實行“一物一票”制度，即銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）9.企業(yè)所得稅實行按年計算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收辦法。（）10.個人所得稅的征收辦法包括源泉扣繳和個人自行申報。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2019年10月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為500萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為多少萬元？2.某企業(yè)2019年11月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為多少萬元？3.某個人2019年12月取得工資薪金所得30000元，扣除起征點5000元和專項扣除3000元后，應(yīng)繳納個人所得稅多少元？五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅的征收范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述個人所得稅的征收范圍。六、案例分析題（10分）某企業(yè)2019年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得含稅銷售額為1000萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（3）支付工資薪金總額為500萬元，其中取得工資薪金所得的員工有100人。（4）取得投資收益100萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)2019年應(yīng)納增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅額通常為上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12，但具體金額需根據(jù)企業(yè)實際情況計算。本題中，企業(yè)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為50萬元。2.答案：A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。3.答案：B解析思路：消費稅的計算公式為：消費稅=銷售額×消費稅稅率。本題中，消費稅=100萬元×10%=10萬元。4.答案：C解析思路：本月應(yīng)納增值稅稅額=進項稅額-銷項稅額。進項稅額為6.5萬元，銷項稅額=50萬元×13%=6.5萬元，因此本月應(yīng)納增值稅稅額為0。5.答案：D解析思路：增值稅專用發(fā)票實行“一物一票”制度，即銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。6.答案：C解析思路：本月應(yīng)納增值稅稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率。本題中，應(yīng)納增值稅稅額=200萬元÷（1+13%）×13%=26萬元。7.答案：A解析思路：應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的利潤總額，是計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。8.答案：C解析思路：消費稅=銷售額÷（1+稅率）×消費稅稅率。本題中，消費稅=300萬元÷（1+13%）×10%=27.04萬元。9.答案：B解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。10.答案：C解析思路：個人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-起征點-專項扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。本題中，應(yīng)納稅所得額=20000元-5000元-3000元=12000元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元，因此個人所得稅=12000元×20%-1410元=1800元。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，稅率分為13%、9%、6%和0%，實行“一物一票”制度。2.答案：ABCD解析思路：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、高檔手表等，實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計稅方法，稅率分為比例稅率和定額稅率。3.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，稅率分為25%和20%，實行按年計算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收辦法，稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅和加速折舊等。4.答案：ABCD解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。5.答案：ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，實行“一物一票”制度，即銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。2.答案：√解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，其中6%的稅率為小規(guī)模納稅人適用稅率。3.答案：√解析思路：消費稅是對特定的消費品或者消費行為征收的一種稅，其征稅范圍包括煙、酒、化妝品、高檔手表等。4.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其稅率分為25%和20%。5.答案：√解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人的工資、薪金所得，其稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。6.答案：√解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。7.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，其分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。8.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票實行“一物一票”制度，即銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。9.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅實行按年計算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收辦法。10.答案：√解析思路：個人所得稅的征收辦法包括源泉扣繳和個人自行申報。四、計算題1.答案：65萬元解析思路：本月應(yīng)納增值稅稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率=500萬元÷（1+13%）×13%=65萬元。2.答案：0解析思路：本月應(yīng)納增值稅稅額=進項稅額-銷項稅額=26萬元-26萬元=0。3.答案：1800元解析思路：個人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-起征點-專項扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（12000元-5000元-3000元）×20%-1410元=1800元。五、簡答題1.答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。2.答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅和加速折舊等。3.答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞