2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計審計方法選擇試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計審計方法選擇試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請選出正確的選項，并將正確答案的序號填寫在括號內(nèi)。1.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，以下哪項不屬于內(nèi)部控制要素？（）（A）控制環(huán)境（B）風(fēng)險評估（C）控制活動（D）社會責(zé)任2.在內(nèi)部控制中，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，以下哪項不是控制環(huán)境的構(gòu)成要素？（）（A）組織結(jié)構(gòu)（B）權(quán)責(zé)分配（C）人員素質(zhì)（D）信息技術(shù)3.以下關(guān)于風(fēng)險評估的說法，不正確的是（）。（A）風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的一個重要組成部分（B）風(fēng)險評估有助于企業(yè)識別和評估風(fēng)險（C）風(fēng)險評估的目的在于降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響（D）風(fēng)險評估不包括識別和評估合規(guī)風(fēng)險4.在內(nèi)部控制中，控制活動是指通過實施以下哪些措施來確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)？（）（A）審批、授權(quán)、控制和記錄（B）組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配和人員素質(zhì)（C）風(fēng)險評估、信息與溝通和監(jiān)控（D）以上都是5.以下關(guān)于信息與溝通的說法，不正確的是（）。（A）信息與溝通是內(nèi)部控制的一個重要組成部分（B）信息與溝通有助于企業(yè)及時了解內(nèi)部和外部信息（C）信息與溝通的目的在于提高內(nèi)部控制的有效性（D）信息與溝通不包括與外部利益相關(guān)者的溝通6.在內(nèi)部控制中，監(jiān)控是指對內(nèi)部控制的有效性進行評估，以下哪項不是監(jiān)控的要素？（）（A）監(jiān)督內(nèi)部控制活動的執(zhí)行情況（B）評估內(nèi)部控制的效果（C）及時糾正內(nèi)部控制缺陷（D）以上都是7.以下關(guān)于合規(guī)風(fēng)險的說法，不正確的是（）。（A）合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)在遵守法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等方面的風(fēng)險（B）合規(guī)風(fēng)險可能對企業(yè)造成經(jīng)濟損失和聲譽損害（C）合規(guī)風(fēng)險是內(nèi)部控制的一部分，需要通過內(nèi)部控制進行管理（D）合規(guī)風(fēng)險可以通過內(nèi)部控制完全消除8.在內(nèi)部控制中，控制測試是指通過實施以下哪些措施來驗證內(nèi)部控制的有效性？（）（A）觀察、檢查、詢問、計算和分析（B）組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配和人員素質(zhì)（C）風(fēng)險評估、信息與溝通和監(jiān)控（D）以上都是9.以下關(guān)于實質(zhì)性程序的說法，不正確的是（）。（A）實質(zhì)性程序是審計方法的一種（B）實質(zhì)性程序主要關(guān)注財務(wù)報表的公允性（C）實質(zhì)性程序包括分析程序、細節(jié)測試等（D）實質(zhì)性程序可以替代控制測試10.以下關(guān)于審計抽樣方法的說法，不正確的是（）。（A）審計抽樣是一種審計方法（B）審計抽樣可以降低審計風(fēng)險（C）審計抽樣可以提高審計效率（D）審計抽樣可以完全替代實質(zhì)性程序二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是正確的，請選出所有正確的選項，并將正確答案的序號填寫在括號內(nèi)。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。（A）確保財務(wù)報告的可靠性（B）提高企業(yè)運營效率（C）確保法律法規(guī)的遵守（D）保護資產(chǎn)安全2.控制環(huán)境的構(gòu)成要素包括（）。（A）組織結(jié)構(gòu)（B）權(quán)責(zé)分配（C）人員素質(zhì)（D）信息技術(shù)3.風(fēng)險評估的方法包括（）。（A）定性與定量分析（B）比較分析（C）流程分析（D）歷史分析4.控制活動的措施包括（）。（A）審批、授權(quán)、控制和記錄（B）組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配和人員素質(zhì)（C）風(fēng)險評估、信息與溝通和監(jiān)控（D）合規(guī)管理5.以下關(guān)于信息與溝通的說法，正確的是（）。（A）信息與溝通是內(nèi)部控制的一個重要組成部分（B）信息與溝通有助于企業(yè)及時了解內(nèi)部和外部信息（C）信息與溝通的目的在于提高內(nèi)部控制的有效性（D）信息與溝通不包括與外部利益相關(guān)者的溝通6.監(jiān)控的要素包括（）。（A）監(jiān)督內(nèi)部控制活動的執(zhí)行情況（B）評估內(nèi)部控制的效果（C）及時糾正內(nèi)部控制缺陷（D）以上都是7.合規(guī)風(fēng)險的種類包括（）。（A）法律法規(guī)風(fēng)險（B）行業(yè)規(guī)范風(fēng)險（C）內(nèi)部管理制度風(fēng)險（D）道德風(fēng)險8.審計抽樣方法包括（）。（A）隨機抽樣（B）系統(tǒng)抽樣（C）分層抽樣（D）抽樣調(diào)查9.實質(zhì)性程序包括（）。（A）分析程序（B）細節(jié)測試（C）審計證據(jù)的收集（D）審計工作底稿的編制10.審計方法的選擇應(yīng)考慮的因素包括（）。（A）審計風(fēng)險（B）審計成本（C）審計時間（D）被審計單位的特點四、簡答題要求：根據(jù)所學(xué)知識，簡述內(nèi)部控制中風(fēng)險評估的步驟及重要性。五、論述題要求：論述審計師在選擇審計方法時應(yīng)如何考慮審計風(fēng)險、審計成本和審計效率之間的關(guān)系。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，回答問題。案例：某會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2019年度財務(wù)報表進行審計。審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下情況：（1）甲公司內(nèi)部控制制度不健全，存在多處漏洞；（2）甲公司財務(wù)報表存在多處虛假記載；（3）甲公司管理層對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。問題：1.分析甲公司內(nèi)部控制制度存在的問題及其原因；2.針對甲公司存在的問題，提出相應(yīng)的改進措施；3.結(jié)合審計風(fēng)險、審計成本和審計效率，分析審計師在審計過程中應(yīng)如何應(yīng)對甲公司存在的問題。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控，社會責(zé)任不屬于內(nèi)部控制要素。2.答案：D解析：控制環(huán)境包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人員素質(zhì)、企業(yè)文化等，信息技術(shù)不屬于控制環(huán)境的構(gòu)成要素。3.答案：D解析：風(fēng)險評估包括識別和評估風(fēng)險，旨在降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，合規(guī)風(fēng)險是風(fēng)險評估的一部分。4.答案：D解析：控制活動包括審批、授權(quán)、控制和記錄等措施，旨在確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。5.答案：D解析：信息與溝通包括內(nèi)部和外部信息的溝通，目的是提高內(nèi)部控制的有效性。6.答案：D解析：監(jiān)控包括監(jiān)督內(nèi)部控制活動的執(zhí)行情況、評估內(nèi)部控制的效果、及時糾正內(nèi)部控制缺陷。7.答案：D解析：合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)在遵守法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等方面的風(fēng)險，可以通過內(nèi)部控制進行管理，但無法完全消除。8.答案：A解析：控制測試包括觀察、檢查、詢問、計算和分析等措施，用于驗證內(nèi)部控制的有效性。9.答案：D解析：實質(zhì)性程序包括分析程序、細節(jié)測試等，主要關(guān)注財務(wù)報表的公允性，可以替代控制測試。10.答案：D解析：審計抽樣方法包括隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等，可以提高審計效率，但不能完全替代實質(zhì)性程序。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、提高企業(yè)運營效率、確保法律法規(guī)的遵守、保護資產(chǎn)安全。2.答案：ABC解析：控制環(huán)境包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人員素質(zhì)、企業(yè)文化等。3.答案：ACD解析：風(fēng)險評估的方法包括定性與定量分析、比較分析、流程分析、歷史分析。4.答案：ABCD解析：控制活動的措施包括審批、授權(quán)、控制和記錄、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配和人員素質(zhì)、風(fēng)險評估、信息與溝通和監(jiān)控、合規(guī)管理。5.答案：ABC解析：信息與溝通包括內(nèi)部和外部信息的溝通，目的是提高內(nèi)部控制的有效性。6.答案：ABC解析：監(jiān)控包括監(jiān)督內(nèi)部控制活動的執(zhí)行情況、評估內(nèi)部控制的效果、及時糾正內(nèi)部控制缺陷。7.答案：ABCD解析：合規(guī)風(fēng)險的種類包括法律法規(guī)風(fēng)險、行業(yè)規(guī)范風(fēng)險、內(nèi)部管理制度風(fēng)險、道德風(fēng)險。8.答案：ABC解析：審計抽樣方法包括隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣。9.答案：ABCD解析：實質(zhì)性程序包括分析程序、細節(jié)測試、審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編制。10.答案：ABCD解析：審計方法的選擇應(yīng)考慮審計風(fēng)險、審計成本、審計時間和被審計單位的特點。四、簡答題解析：風(fēng)險評估的步驟包括：1.識別和評估風(fēng)險：通過分析業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報表、法律法規(guī)等，識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險。2.制定風(fēng)險應(yīng)對策略：針對識別出的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險承擔(dān)和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。3.監(jiān)控風(fēng)險：對已制定的風(fēng)險應(yīng)對策略進行監(jiān)控，確保其有效實施。風(fēng)險評估的重要性在于：1.幫助企業(yè)識別和評估風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。2.提高內(nèi)部控制的有效性，確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。3.為審計師提供審計依據(jù)，降低審計風(fēng)險。五、論述題解析：審計師在選擇審計方法時應(yīng)考慮以下因素：1.審計風(fēng)險：審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報的風(fēng)險。審計師應(yīng)選擇能夠有效降低審計風(fēng)險的審計方法。2.審計成本：審計成本是指審計師為完成審計工作所發(fā)生的費用。審計師應(yīng)選擇成本效益較高的審計方法。3.審計效率：審計效率是指審計師完成審計工作所需的時間。審計師應(yīng)選擇能夠提高審計效率的審計方法。審計風(fēng)險、審計成本和審計效率之間的關(guān)系如下：1.審計風(fēng)險與審計成本呈正相關(guān)關(guān)系，即審計風(fēng)險越高，審計成本越高。2.審計風(fēng)險與審計效率呈負相關(guān)關(guān)系，即審計風(fēng)險越高，審計效率越低。3.審計成本與審計效率呈負相關(guān)關(guān)系，即審計成本越高，審計效率越低。因此，審計師在選擇審計方法時應(yīng)綜合考慮審計風(fēng)險、審計成本和審計效率，以實現(xiàn)審計目標(biāo)。六、案例分析題解析：1.甲公司內(nèi)部控制制度存在的問題及其原因：-存在問題：內(nèi)部控制制度不健全，存在多處漏洞。-原因：管理層對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，缺乏有效的監(jiān)督和評估機制。2.針對甲公司存在的問題，提出相應(yīng)的改進措施：-建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)和權(quán)限。-加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保制度得到有效實施