上市公司財(cái)務(wù)審批流程圖

上市公司財(cái)務(wù)審批流程圖演講人：日期:CATALOGUE目錄02申請(qǐng)?zhí)峤浑A段01審批流程概述03多級(jí)審核環(huán)節(jié)04決策層審批層級(jí)05執(zhí)行與備案管理06監(jiān)督與追溯機(jī)制審批流程概述01財(cái)務(wù)事項(xiàng)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)包括日常經(jīng)營(yíng)支出、常規(guī)投資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。常規(guī)性財(cái)務(wù)事項(xiàng)涉及公司戰(zhàn)略、大額資金使用、重大投資決策等。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)無(wú)法歸入上述兩類(lèi)，需特別審批的事項(xiàng)，如關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等。特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限分級(jí)機(jī)制財(cái)務(wù)部門(mén)初審對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行初步審核，確保符合公司財(cái)務(wù)政策和法規(guī)要求。01針對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，由主管部門(mén)進(jìn)行再次審核，提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。02高層審批董事會(huì)或高層管理人員對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，確保決策的科學(xué)性和合規(guī)性。03主管部門(mén)復(fù)審流程觸發(fā)條件說(shuō)明事項(xiàng)性質(zhì)觸發(fā)根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的性質(zhì)自動(dòng)觸發(fā)審批流程，如達(dá)到一定金額的投資需高層審批。01金額觸發(fā)設(shè)定審批金額閾值，超過(guò)該值的事項(xiàng)需進(jìn)入審批流程。02流程節(jié)點(diǎn)觸發(fā)根據(jù)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)流程中的位置，自動(dòng)觸發(fā)審批流程，如采購(gòu)合同在簽訂前需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。03申請(qǐng)?zhí)峤浑A段02業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)?zhí)崽峤粚徟牧蠘I(yè)務(wù)部門(mén)需填寫(xiě)申請(qǐng)表格，詳細(xì)闡述申請(qǐng)事項(xiàng)、申請(qǐng)理由、申請(qǐng)金額等信息。初步審核填寫(xiě)申請(qǐng)表格業(yè)務(wù)部門(mén)需提交相關(guān)證明材料，如合同、發(fā)票、憑證等，以證明申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。業(yè)務(wù)部門(mén)需對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行初步審核，確保申請(qǐng)符合公司政策和法規(guī)要求。根據(jù)申請(qǐng)事項(xiàng)，制定基礎(chǔ)材料清單，明確需要提交的材料種類(lèi)和數(shù)量。材料清單各類(lèi)材料需按照規(guī)定格式進(jìn)行準(zhǔn)備，如電子版、紙質(zhì)版等，以便審批人員查閱。材料格式業(yè)務(wù)部門(mén)需確保所提供的材料真實(shí)、準(zhǔn)確，如有虛假信息，將承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。材料真實(shí)性基礎(chǔ)材料準(zhǔn)備規(guī)范系統(tǒng)預(yù)審提交要求系統(tǒng)提交業(yè)務(wù)部門(mén)需將申請(qǐng)事項(xiàng)和相關(guān)材料通過(guò)公司財(cái)務(wù)審批系統(tǒng)提交，確保信息流轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確和高效。01在系統(tǒng)中填寫(xiě)申請(qǐng)信息時(shí)，需確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致審批延誤。02審批流程跟蹤業(yè)務(wù)部門(mén)可在系統(tǒng)中實(shí)時(shí)查看審批進(jìn)度和結(jié)果，以便及時(shí)跟進(jìn)和處理。03信息填寫(xiě)準(zhǔn)確多級(jí)審核環(huán)節(jié)03財(cái)務(wù)部門(mén)初步核驗(yàn)核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步核對(duì)，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。01驗(yàn)證賬務(wù)記錄核對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等賬務(wù)記錄，確保其一致性。02核實(shí)資產(chǎn)狀況對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，確保賬實(shí)相符。03審查合同條款對(duì)重要合同、協(xié)議等文件進(jìn)行審核，確保其符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。檢查稅務(wù)合規(guī)審查稅務(wù)申報(bào)和繳納情況，確保公司依法納稅。審核關(guān)聯(lián)交易對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查，防止利益輸送和不當(dāng)行為。合規(guī)性專(zhuān)項(xiàng)審查分析市場(chǎng)狀況，評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司客戶(hù)、供應(yīng)商等的信用狀況，預(yù)防壞賬風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。評(píng)估內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估要點(diǎn)決策層審批層級(jí)04分管高管審批權(quán)限審批金額范圍分管高管根據(jù)公司章程和授權(quán)，對(duì)一定金額范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批。01分管高管主要審批常規(guī)性、日常性的財(cái)務(wù)支出，如日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、員工薪酬等。02審批流程分管高管審批后，需將審批結(jié)果報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部門(mén)備案。03審批事項(xiàng)類(lèi)型董事會(huì)審議流程審議事項(xiàng)范圍董事會(huì)審議公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額投資、資產(chǎn)處置、利潤(rùn)分配等。01審議程序董事會(huì)需按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行審議，包括召集會(huì)議、表決等。02審議結(jié)果董事會(huì)審議通過(guò)后，需將審議結(jié)果報(bào)股東大會(huì)備案或?qū)徟?3股東大會(huì)特別決議決議程序股東大會(huì)特別決議涉及公司特別重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如增加注冊(cè)資本、發(fā)行債券、合并或分立等。決議結(jié)果決議事項(xiàng)范圍股東大會(huì)需按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行特別決議，包括召集會(huì)議、提案、表決等。股東大會(huì)特別決議需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，方為有效。執(zhí)行與備案管理05審批結(jié)果公示標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)網(wǎng)、公告欄、郵件通知等。審批結(jié)果公示的渠道審批項(xiàng)目、審批結(jié)果、審批人員、審批時(shí)間等。審批結(jié)果公示的內(nèi)容規(guī)范、清晰、易于理解。審批結(jié)果公示的格式及時(shí)、有效、合理處理反饋意見(jiàn)。審批結(jié)果公示后的反饋資金撥付執(zhí)行規(guī)范資金撥付的依據(jù)有效的審批文件、合同、協(xié)議等。01資金撥付的程序申請(qǐng)、審批、撥付、復(fù)核等。02資金撥付的監(jiān)督定期審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。03資金撥付的安全確保資金安全、防范風(fēng)險(xiǎn)。04規(guī)范、完整、真實(shí)、有效。檔案電子化歸檔的標(biāo)準(zhǔn)收集、整理、歸檔、備份等。檔案電子化歸檔的流程01020304審批文件、憑證、報(bào)告、合同等。檔案電子化歸檔的范圍設(shè)置權(quán)限、安全訪(fǎng)問(wèn)、保護(hù)隱私。檔案電子化歸檔的訪(fǎng)問(wèn)檔案電子化歸檔監(jiān)督與追溯機(jī)制06審計(jì)部門(mén)需定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行抽查，以確保流程的執(zhí)行符合規(guī)定。抽查對(duì)象包括所有涉及財(cái)務(wù)審批的環(huán)節(jié)和人員，確保全面覆蓋。抽查內(nèi)容應(yīng)涵蓋審批流程的完整性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等方面，以及是否存在違規(guī)操作或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)并監(jiān)督整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。審計(jì)部門(mén)抽查規(guī)則抽查頻率抽查對(duì)象抽查內(nèi)容抽查結(jié)果處理異常識(shí)別異常處理流程在財(cái)務(wù)審批流程中，若發(fā)現(xiàn)審批事項(xiàng)與規(guī)定不符或存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)識(shí)別并報(bào)告。對(duì)于識(shí)別出的異常，應(yīng)明確處理流程，包括報(bào)告、調(diào)查、審批、整改等環(huán)節(jié)，確保異常得到及時(shí)、有效的處理。流程異常處理預(yù)案異常記錄與跟蹤對(duì)異常處理情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并跟蹤處理結(jié)果，確保問(wèn)題得到徹底解決。異常預(yù)防措施針對(duì)異常發(fā)生的原因，制定預(yù)防措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理，降低異常發(fā)生的概率。審批記錄追溯權(quán)限追溯權(quán)限設(shè)置追溯程序追溯范圍保密與隱私保護(hù)應(yīng)設(shè)立審批記錄的追溯權(quán)限，確保相關(guān)人員可以查閱審批流程的詳細(xì)記錄。追溯范