審計知識試題及答案

審計知識試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計的基本職能是（）。

A.監(jiān)督

B.評價

C.鑒定

D.咨詢

答案：A

2.審計證據(jù)的充分性是指（）。

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計證據(jù)的重要性

答案：C

3.內(nèi)部控制審計的目的是（）。

A.評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和運行是否有效

B.確定財務(wù)報表是否公允

C.檢查內(nèi)部控制是否符合法律法規(guī)

D.評估內(nèi)部控制的風(fēng)險

答案：A

4.審計風(fēng)險模型中不包括以下哪一項（）。

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢測風(fēng)險

D.經(jīng)營風(fēng)險

答案：D

5.以下哪項不是審計證據(jù)的來源（）。

A.觀察

B.詢問

C.函證

D.假設(shè)

答案：D

6.審計工作底稿的保管期限一般為（）。

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

答案：C

7.審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表的無保留意見，意味著（）。

A.財務(wù)報表完全正確

B.財務(wù)報表公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況

C.審計工作沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

D.財務(wù)報表沒有任何錯誤

答案：B

8.審計抽樣中，樣本量的大小通常取決于（）。

A.總體的大小

B.總體的變異性

C.可接受的抽樣風(fēng)險

D.審計證據(jù)的充分性

答案：C

9.以下哪項不是審計證據(jù)的特性（）。

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.獨立性

答案：D

10.審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，主要是為了評估（）。

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢測風(fēng)險

D.經(jīng)營風(fēng)險

答案：B

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計證據(jù)的類型包括（）。

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.電子證據(jù)

D.實物證據(jù)

答案：ABCD

2.審計過程中，審計人員可能采用的審計程序包括（）。

A.檢查

B.觀察

C.詢問

D.重新執(zhí)行

答案：ABCD

3.以下哪些因素可能會增加審計風(fēng)險（）。

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計單位財務(wù)報表復(fù)雜

C.審計證據(jù)不足

D.審計時間緊迫

答案：ABCD

4.審計報告的意見類型包括（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

答案：ABCD

5.內(nèi)部控制的要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

答案：ABCD

6.審計證據(jù)的充分性取決于（）。

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.審計風(fēng)險

D.審計目標(biāo)

答案：ABD

7.以下哪些屬于審計證據(jù)的可靠性（）。

A.來源的獨立性

B.來源的權(quán)威性

C.證據(jù)的時效性

D.證據(jù)的完整性

答案：ABCD

8.審計抽樣中，樣本的選擇可以采用（）。

A.簡單隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

答案：ABCD

9.審計過程中，審計人員需要保持的職業(yè)態(tài)度包括（）。

A.客觀性

B.獨立性

C.專業(yè)性

D.保密性

答案：ABCD

10.審計報告中可能包含的段落包括（）。

A.引言段

B.范圍段

C.意見段

D.強調(diào)事項段

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計的目的是提供絕對保證。（）

答案：錯誤

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的。（）

答案：錯誤

3.審計人員在審計過程中可以完全依賴內(nèi)部控制。（）

答案：錯誤

4.審計報告只能對財務(wù)報表發(fā)表意見。（）

答案：正確

5.審計抽樣可以減少審計工作量，但可能會增加審計風(fēng)險。（）

答案：正確

6.審計證據(jù)的適當(dāng)性只與證據(jù)的質(zhì)量有關(guān)，與數(shù)量無關(guān)。（）

答案：錯誤

7.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯誤都需要在審計報告中披露。（）

答案：錯誤

8.內(nèi)部控制的健全性可以降低審計風(fēng)險。（）

答案：正確

9.審計人員可以對被審計單位的未來經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測。（）

答案：錯誤

10.審計證據(jù)的充分性可以通過增加樣本量來提高。（）

答案：正確

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計證據(jù)的重要性。

答案：審計證據(jù)的重要性在于其能夠幫助審計人員形成對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，是審計結(jié)論和審計報告的基礎(chǔ)。審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響審計意見的可靠性。

2.描述審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的目的。

答案：審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的目的是為了評估控制風(fēng)險，即被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的能力，從而確定審計策略和審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.解釋審計風(fēng)險模型中的三個組成部分。

答案：審計風(fēng)險模型中的三個組成部分包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險。固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，賬戶余額發(fā)生重大錯報的風(fēng)險；控制風(fēng)險是指由于內(nèi)部控制的設(shè)計或運行無效，導(dǎo)致重大錯報未被防止或發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險；檢測風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。

4.簡述審計報告中發(fā)表無保留意見的條件。

答案：審計報告中發(fā)表無保留意見的條件是審計人員在審計過程中沒有發(fā)現(xiàn)任何影響財務(wù)報表公允性的錯報，或者雖然存在錯報但已被糾正，且錯報不影響審計意見。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計結(jié)論的影響。

答案：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計結(jié)論有著決定性的影響。充分性指的是審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，而適當(dāng)性則是指審計證據(jù)的質(zhì)量能夠合理保證審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。如果審計證據(jù)不充分或不適當(dāng)，審計人員可能無法準(zhǔn)確評估審計風(fēng)險，從而影響審計意見的可靠性。

2.探討內(nèi)部控制在審計過程中的作用及其局限性。

答案：內(nèi)部控制在審計過程中起到了基礎(chǔ)性的作用，它幫助被審計單位防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，從而降低審計風(fēng)險。然而，內(nèi)部控制也有其局限性，比如可能存在設(shè)計上的缺陷或運行上的不足，審計人員不能完全依賴內(nèi)部控制，需要通過實施審計程序來驗證內(nèi)部控制的有效性。

3.分析審計風(fēng)險模型對審計策略的影響。

答案：審計風(fēng)險模型對審計策略有著直接的影響。審計人員會根據(jù)固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險的評估結(jié)果來確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。高風(fēng)險領(lǐng)域可能需要更詳細(xì)的審計程序和更大的樣本量，而低風(fēng)險領(lǐng)域則可能采用更少的審計資源。

4.討論審計報告中發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的條件及其對財務(wù)報表使用者的影響。

答案：發(fā)表保留意見的條件是審計人員發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)報表公允性