做賬實操-乍得公司全盤賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫16/25做賬實操-乍得公司全盤真賬實操賬務(wù)處理分錄結(jié)合當(dāng)?shù)爻Ｒ姸愂照撸ㄈ缭鲋刀?8%、企業(yè)所得稅30%）一、籌資業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資收到股東以中非法郎（XAF）投入注冊資本3,000,000XAF，存入銀行。借：銀行存款-中非法郎賬戶3,000,000貸：實收資本3,000,000接受設(shè)備投資股東投入生產(chǎn)設(shè)備，評估價800,000XAF。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備800,000貸：實收資本800,000短期銀行借款取得6個月短期借款1,500,000XAF，年利率12%。借：銀行存款1,500,000貸：短期借款1,500,000計提短期借款利息計算當(dāng)月利息=1,500,000×12%÷12=15,000XAF借：財務(wù)費用-利息支出15,000貸：應(yīng)付利息15,000償還短期借款本息到期還本1,500,000XAF，付息90,000XAF（15,000×6）。借：短期借款1,500,000應(yīng)付利息90,000貸：銀行存款1,590,000二、采購業(yè)務(wù)國內(nèi)采購原材料（含增值稅）購入原材料價稅合計1,180,000XAF（增值稅率18%），款未付。借：原材料1,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）180,000貸：應(yīng)付賬款1,180,000進口原材料（含關(guān)稅、增值稅）進口CIF價690,000XAF（含18%增值稅），關(guān)稅稅率10%。借：原材料(690,000÷1.18×1.1)646,610應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）43,390貸：銀行存款/應(yīng)付賬款690,000預(yù)付采購款預(yù)付供應(yīng)商貨款300,000XAF。借：預(yù)付賬款300,000貸：銀行存款300,000收到預(yù)付貨物并補款采購價稅合計708,000XAF，沖減預(yù)付并補付408,000XAF。借：原材料600,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）108,000貸：預(yù)付賬款300,000銀行存款408,000采購辦公用品（普通發(fā)票）現(xiàn)金支付辦公用品費47,200XAF（無進項稅）。借：管理費用-辦公費47,200貸：庫存現(xiàn)金47,200三、銷售業(yè)務(wù)國內(nèi)銷售商品（含增值稅）銷售商品價稅合計2,360,000XAF，款存銀行。借：銀行存款2,360,000貸：主營業(yè)務(wù)收入2,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）360,000出口銷售（零稅率）向尼日利亞出口商品，收入800,000XAF（零稅率）。借：應(yīng)收賬款800,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售800,000銷售退回退回已售商品價稅合計118,000XAF，成本80,000XAF。借：主營業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18,000貸：銀行存款118,000借：庫存商品80,000貸：主營業(yè)務(wù)成本80,000銷售原材料銷售原材料價稅合計354,000XAF，款未收。借：應(yīng)收賬款354,000貸：其他業(yè)務(wù)收入300,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）54,000預(yù)收貨款轉(zhuǎn)收入前期預(yù)收236,000XAF，本期發(fā)貨確認(rèn)收入200,000XAF及稅36,000XAF。借：預(yù)收賬款236,000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）36,000四、費用與薪酬支付房租（含增值稅）付辦公房租118,000XAF（含18%稅）。借：管理費用-租金100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）18,000貸：銀行存款118,000計提工資計提工資總額400,000XAF，代扣個稅20,000XAF、社保30,000XAF。借：管理費用/銷售費用400,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資350,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅20,000其他應(yīng)付款-社保30,000發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資350,000貸：銀行存款350,000支付水電費（普通發(fā)票）付水電費60,000XAF（無進項稅）。借：管理費用-水電費60,000貸：銀行存款60,000業(yè)務(wù)招待費（進項稅不可抵）支付招待費118,000XAF（含18%稅）。借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費118,000貸：銀行存款118,000五、固定資產(chǎn)購入設(shè)備（含增值稅）購入設(shè)備價稅合計1,180,000XAF，銀行支付。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備1,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）180,000貸：銀行存款1,180,000計提折舊（直線法）設(shè)備原值1,000,000XAF，5年折舊，無殘值。月折舊=1,000,000÷5÷12≈16,667XAF借：制造費用-折舊費16,667貸：累計折舊16,667固定資產(chǎn)報廢報廢設(shè)備原值200,000XAF，已提折舊180,000XAF，支付清理費11,800XAF（含18%稅）。借：固定資產(chǎn)清理20,000累計折舊180,000貸：固定資產(chǎn)200,000借：固定資產(chǎn)清理10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,800貸：銀行存款11,800固定資產(chǎn)出售出售設(shè)備原值150,000XAF，已提折舊60,000XAF，售價82,600XAF（含18%稅）。借：固定資產(chǎn)清理90,000累計折舊60,000貸：固定資產(chǎn)150,000借：銀行存款82,600貸：固定資產(chǎn)清理70,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,600固定資產(chǎn)盤盈盤盈設(shè)備重置成本50,000XAF。借：固定資產(chǎn)50,000貸：以前年度損益調(diào)整50,000六、稅務(wù)處理計算增值稅銷項稅400,000XAF，進項稅280,000XAF。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）400,000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）280,000應(yīng)交稅費-未交增值稅120,000繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅120,000貸：銀行存款120,000計提城建稅（假設(shè)稅率7%）借：稅金及附加8,400（120,000×7%）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅8,400計提教育費附加（假設(shè)稅率3%）借：稅金及附加3,600（120,000×3%）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加3,600繳納附加稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅8,400應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加3,600貸：銀行存款12,000七、其他業(yè)務(wù)政府補貼收入收到產(chǎn)業(yè)補貼200,000XAF。借：銀行存款200,000貸：其他收益200,000支付廣告費（含增值稅）付廣告費177,000XAF（含18%稅）。借：銷售費用-廣告費150,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）27,000貸：銀行存款177,000捐贈支出捐贈物資成本60,000XAF，市場價70,800XAF（視同銷售）。借：營業(yè)外支出-捐贈72,600貸：庫存商品60,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,600匯兌損益美元賬戶產(chǎn)生匯兌損失20,000XAF。借：財務(wù)費用-匯兌損失20,000貸：銀行存款-美元賬戶20,000支付審計費（含增值稅）付審計費118,000XAF（含18%稅）。借：管理費用-審計費100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）18,000貸：銀行存款118,000八、特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人減免應(yīng)付賬款50,000XAF。借：應(yīng)付賬款50,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得50,000研發(fā)費用資本化研發(fā)投入120,000XAF符合資本化條件。借：研發(fā)支出-資本化支出120,000貸：原材料70,000應(yīng)付職工薪酬40,000銀行存款10,000無形資產(chǎn)攤銷專利原值180,000XAF，10年攤銷。月攤銷=180,000÷10÷12=1,500XAF借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷1,500貸：累計攤銷1,500投資性房地產(chǎn)租金收入收租金118,000XAF（含18%稅）。借：銀行存款118,000貸：其他業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18,000保險理賠收入收到賠款80,000XAF。借：銀行存款80,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款80,000九、期末處理結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本1,200,000XAF。借：主營業(yè)務(wù)成本1,200,000貸：庫存商品1,200,000結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入借：主營業(yè)務(wù)收入4,000,000其他業(yè)務(wù)收入500,000其他收益200,000貸：本年利潤4,700,000結(jié)轉(zhuǎn)損益類費用借：本年利潤3,000,000貸：主營業(yè)務(wù)成本1,200,000其他業(yè)務(wù)成本300,000管理費用800,000銷售費用400,000財務(wù)費用50,000稅金及附加12,000營業(yè)外支出72,600計提企業(yè)所得稅利潤總額1,700,000XAF，稅率30%。借：所得稅費用510,000貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅510,000結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用借：本年利潤510,000貸：所得稅費用510,000計提長期借款利息借：財務(wù)費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準(zhǔn)備7,000,000支付工會經(jīng)費借：管理費用-工會經(jīng)費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計工作職責(zé)說明書一、基本信息崗位名稱：會計所屬部門：財務(wù)部直接上級：財務(wù)經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責(zé)賬務(wù)處理嚴(yán)格依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)規(guī)定，對各類原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性與完整性。審核無誤后，準(zhǔn)確編制記賬憑證，涵蓋資產(chǎn)購置、費用報銷、收入確認(rèn)等業(yè)務(wù)。每日及時登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。負(fù)責(zé)總賬與明細(xì)賬的登記工作，定期進行總賬與明細(xì)賬的核對，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細(xì)賬編制科目余額表，為財務(wù)報表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財務(wù)報表編制按照月度、季度和年度，精準(zhǔn)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。報表編制過程中，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計算準(zhǔn)確、項目列示規(guī)范，真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。對財務(wù)報表進行深入分析，撰寫財務(wù)報表分析報告。通過比率分析、趨勢分析等方法，揭示企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢及存在問題，為管理層決策提供有力的財務(wù)支持。稅務(wù)管理熟悉國家稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變動情況，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅款的計算與申報繳納工作，按時完成納稅申報任務(wù)，避免逾期納稅