預(yù)算管理規(guī)章制度

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

成立預(yù)算管理委員會，作為專門履行預(yù)算管理職能的I決

策機(jī)構(gòu)。組長：陳廣帥，副組長：燕峰陳慶明。

預(yù)算管理委員會職能：

審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

確定單位預(yù)算管理的政策、措施和規(guī)定。

審定年度預(yù)算編制總體目的和總體規(guī)定。

研究審定單位預(yù)算草案，尤其是重大項目立項和經(jīng)費分

派使用計劃。

協(xié)調(diào)處理預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

聽取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析匯報，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析

會議，督促各執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改善預(yù)算執(zhí)行中

存在H勺問題。

審批預(yù)算追加調(diào)整方案。

審定單位決算和績效評價匯報

其他有關(guān)決策事項

3,預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財務(wù)科，由財務(wù)科負(fù)責(zé)人

組織領(lǐng)導(dǎo)，組員包括：唐濤張亞男趙峰。

4.預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)職能：

草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算管理委員會審定

后，督促各有關(guān)部門和崗位貫徹預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

確定年度預(yù)算編制程序、措施和規(guī)定，報預(yù)算管理委員

會審定。

組織和指導(dǎo)各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)開展預(yù)算編制工

作。

匯總審核各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交的預(yù)算提議數(shù)，

進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對

外報送同級財政局審批。

組織各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)職能分工和工作計

劃對同級財政局下達(dá)的I預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)

整。

將單位按照法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指

標(biāo)報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達(dá)至各預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)

構(gòu)。

跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行狀況，向預(yù)算管理

委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析匯報。

匯總審核各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交H勺預(yù)算追加調(diào)

整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議。

協(xié)調(diào)處理預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。

編制單位決算匯報和有關(guān)績效評價匯報，開展決算分析

工作，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政局審

批。

做好其他有關(guān)工作。

5.預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能：

提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗位的

工作計劃提出預(yù)算提議數(shù)。

按照預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)的規(guī)定及本部門或本崗位

的工作計劃對預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，貫徹到本部門的

詳細(xì)工作及有關(guān)崗位。

嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。

根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)

務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請。

配合預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)做好預(yù)算日勺綜合平衡和執(zhí)

行監(jiān)控，及時按規(guī)定處理本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的

問題。

執(zhí)行其他有關(guān)任務(wù)。

6.歸口管理部門的（重要職責(zé)：

負(fù)責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項日勺預(yù)算基礎(chǔ)資料、有

關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算提議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù)。

負(fù)責(zé)歸口審核有關(guān)業(yè)務(wù)部門提交口勺預(yù)算執(zhí)行申請和預(yù)

算追加調(diào)整申請。

對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤和分析。

開展其他有關(guān)工作。

7.預(yù)算管理工作不相容崗位包括：預(yù)算編制與預(yù)算審

批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評價。

8.各業(yè)務(wù)部門必須參與單位的預(yù)算編制，并互相溝通協(xié)

調(diào)（明確各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算編制中H勺職能，貫徹各業(yè)務(wù)部門

H勺預(yù)算編制責(zé)任）

9,預(yù)算編制要遵照“二上二下”日勺程序和時間規(guī)定。

10.預(yù)算編制要符合人員定額、實物定額等原則。

11.預(yù)算編制要符合嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”等行政經(jīng)費

支出的政策規(guī)定。

12.預(yù)算編制要符合完善績效評價管理體系的政策規(guī)

定。部門申請預(yù)算時，要按規(guī)定申報績效目日勺。

13.預(yù)算各部門之間要每季度對與預(yù)算編制有關(guān)的基礎(chǔ)

數(shù)據(jù)和重要信息進(jìn)行一次溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息共享。

14.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)下一年度的工作計劃，按照一定的

措施對支出需求進(jìn)行合理測算，確認(rèn)完畢各項工作所需的有

關(guān)基本支出和項目支出，提出本部門或本崗位的支出需求；

在同級財政局下達(dá)預(yù)算控制數(shù)后，各業(yè)務(wù)部門對本部門的預(yù)

算控制數(shù)作深入分解、細(xì)化，根據(jù)工作計劃對詳細(xì)工作安排

進(jìn)行對應(yīng)日勺資源配置。

15.各部門提交的預(yù)算提議數(shù)在提交預(yù)算管理委員會審

定之前，要通過歸口管理部門和財務(wù)科日勺審核。

14.歸口管理部門重要對歸口管理范圍內(nèi)日勺業(yè)務(wù)事項進(jìn)

行合理性審核，包括根據(jù)業(yè)務(wù)部門的工作計劃對其詳細(xì)工作

安排和資金額度的合理性進(jìn)行審核。

15.財務(wù)科重要對預(yù)算提議數(shù)進(jìn)行合規(guī)性審核，包括審

核業(yè)務(wù)部門對預(yù)算提議數(shù)的測算與否符合規(guī)定的原則，預(yù)算

安排與否符合國家的政策規(guī)定。

16.建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目和大宗物資采購

等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項，根據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行對業(yè)務(wù)事項的I

目日勺、方案的可行性、計劃日勺科學(xué)性以及金額日勺合理性進(jìn)行

綜合立項評審。對必須指定專業(yè)機(jī)構(gòu)評審的，要按規(guī)定由專

業(yè)機(jī)構(gòu)評審；對可以自行評審日勺，可以成立評審小組自行組

織評審，或委托外部專家或機(jī)構(gòu)等第三方進(jìn)行評審。

17.財務(wù)科根據(jù)同級財政局按照法定程序批復(fù)的預(yù)算和

單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，明確各項業(yè)務(wù)工作的

預(yù)算額度、支出方向和支出原則，在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解,

經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門，完畢單位內(nèi)部

的資源配置，將預(yù)算指標(biāo)直接貫徹到業(yè)務(wù)活動日勺各個環(huán)節(jié)及

有關(guān)崗位，并為各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行制定有關(guān)的預(yù)算執(zhí)行

規(guī)則。

18.預(yù)算編制流程圖和流程節(jié)點：

預(yù)算編報子流程

IX預(yù)

算

編

制

入

預(yù)

算

審

核

?預(yù)算編報子流程節(jié)點闡明

■B1：根據(jù)財政局下發(fā)的編制預(yù)算的告知，召開預(yù)算編制

工作會，將財政局下發(fā)的I告知及有關(guān)數(shù)據(jù)下發(fā)給各業(yè)務(wù)

部門；

?A1：各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)

行狀況和下一年度日勺工作計劃、資產(chǎn)配置狀況，提出預(yù)

算提議數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和績效目日勺等材料，報

送財務(wù)科；

?B2：財務(wù)科對各業(yè)務(wù)部門提交時預(yù)算提議數(shù)及申報材料

進(jìn)行預(yù)審，匯總形成預(yù)算單位預(yù)算提議數(shù)；財務(wù)科負(fù)責(zé)

人對預(yù)算提議數(shù)進(jìn)行審核，保證無誤后上報單位領(lǐng)導(dǎo)審

議；

?C2：預(yù)算管理委員會審定單位預(yù)算提議數(shù)；

?D2：財政局審核提交的預(yù)算提議數(shù)，根據(jù)財政資金安排,

及時下達(dá)資金控制數(shù)。

預(yù)算分解子流程

k

業(yè)務(wù)單位A財務(wù)部門B單位領(lǐng)導(dǎo)班子c單位預(yù)算管理委員財政部門E

財

金D

政

下工開始3

達(dá)

控1

制下達(dá)控制數(shù)

2S

內(nèi)

部控制數(shù)分解細(xì)

控

制化

數(shù)

下

達(dá)

一

要

內(nèi)

部

細(xì)

化

?

人

預(yù)算指標(biāo)下宅—

年達(dá)一■s■

度■年度頸目下達(dá)1

預(yù)r11

算

批

復(fù)

Si

?預(yù)算分解子流程節(jié)點闡明：

?E1：財政局下達(dá)控制數(shù)作為預(yù)算分解工作起點；

?B2：財務(wù)科預(yù)算管理人員在控制數(shù)基礎(chǔ)上，分解、細(xì)化

預(yù)算控制數(shù)，經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人審核通過后，形成對各業(yè)

務(wù)部門控制數(shù)；

?C2：單位領(lǐng)導(dǎo)班子對下達(dá)各業(yè)務(wù)部門日勺控制數(shù)方案進(jìn)行

審核、審批;

?A3：各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化調(diào)整，

形成本部門預(yù)算草案；

?B3：預(yù)算管理人員收到各業(yè)務(wù)部門預(yù)算草案后，進(jìn)行綜

合平衡，形成本單位預(yù)算草案，報財務(wù)科負(fù)責(zé)人審核；

財務(wù)科負(fù)責(zé)人審核預(yù)算管理人員匯總形成的本單位預(yù)

算草案，報領(lǐng)導(dǎo)班子審批；

?C3：單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核本單位預(yù)算草案，提交單位預(yù)算

管理委員會表決；

?D3：單位預(yù)算管理委員會表決通過單位預(yù)算草案，然后

報財政局審批；

?E3：財政局根據(jù)規(guī)定程序?qū)徟鲉挝簧蠄蟮念A(yù)算草案;

?E4：財政局將批復(fù)后日勺正式預(yù)算下達(dá)各單位執(zhí)行。

預(yù)算審批下達(dá)子流程

業(yè)務(wù)部門A財務(wù)部OB單位領(lǐng)導(dǎo)班子C單位預(yù)算管理委員會D

1S

指

標(biāo)

細(xì)

化

分

解

2S

預(yù)

篁

指

標(biāo)

下

達(dá)

?預(yù)算審批下達(dá)流程節(jié)點闡明：

?B1：財務(wù)科預(yù)算管理人員將財政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)分解、細(xì)

化，經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人審核通過，形成各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算

指標(biāo)；

?C1：將預(yù)算指標(biāo)報領(lǐng)導(dǎo)班子審批；

?D1：領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報單位預(yù)算管理委員會決策通過,

以明確各部門權(quán)利義務(wù)；

■B2：財務(wù)科根據(jù)單位預(yù)算管理委員會決策，下達(dá)各部門

年度預(yù)算指標(biāo);

?A2：各業(yè)務(wù)部門收到正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計劃

日勺編制，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。

19.規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整：

（1）當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化、國家政策調(diào)整、不可抗力

日勺重大自然災(zāi)害的出現(xiàn)、發(fā)生公共緊急事件時，預(yù)算編制的I

根據(jù)發(fā)生變化并影響到預(yù)算執(zhí)行時，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

（2）預(yù)算調(diào)整由各業(yè)務(wù)部門提出書面申請，詳細(xì)闡明

調(diào)整頓由、提議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及預(yù)算調(diào)整

所帶來的影響。

（3）財務(wù)科和歸口管理部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算

調(diào)整申請匯報進(jìn)行審核。

（4）預(yù)算管理委員會根據(jù)審核后的預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。

（5）預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算調(diào)整事項性質(zhì)或調(diào)整金

額日勺不一樣按照國家有關(guān)規(guī)定報送主管部門、財政局審核審

批立案或?qū)徟?/p>

（6）下達(dá)有關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。

20.預(yù)算追加調(diào)整流程圖：

預(yù)算追加調(diào)整子流程

財務(wù)部門B財政部門D

I

人

預(yù)

算

追

調(diào)

申

清

2、

調(diào)下達(dá)予頁算追加調(diào)整

整數(shù)

?A1：業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行中碰到特殊緊急狀況，在預(yù)算局

限性的狀況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，提出預(yù)算

追加調(diào)整申請；

?B1：財務(wù)科負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批日勺預(yù)算追

加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整申請進(jìn)行金額審核，出具

審核意見，交單位預(yù)算管理委員會審批；

■C1：預(yù)算管理委員會根據(jù)財務(wù)科出具H勺審核意見，在財政

批復(fù)范圍內(nèi)，審批預(yù)算追加調(diào)整申請;

?Cl：預(yù)算追加調(diào)整申請經(jīng)單位預(yù)算管理委員會指示或同意

后，如需上報財政局追加，按規(guī)定上報財政局審批；

?B2：財務(wù)科在收到對業(yè)務(wù)部門預(yù)算追加調(diào)整申請日勺批復(fù)后,

根據(jù)批復(fù)辦理業(yè)務(wù)部門對應(yīng)預(yù)算日勺追加工作，同步將批復(fù)

下達(dá)業(yè)務(wù)部門；

■A3：業(yè)務(wù)部門收到財務(wù)科下達(dá)的預(yù)算追加調(diào)整批復(fù)后，根

據(jù)批復(fù)組織實行對應(yīng)日勺預(yù)算執(zhí)行工作。

21.對各業(yè)務(wù)部門明確預(yù)算執(zhí)行方式。包括預(yù)算直接執(zhí)行、

依申請執(zhí)行、政府采購執(zhí)行。

22.對于業(yè)務(wù)內(nèi)容和支出金額都比較明確或有規(guī)律可循W、J支

出事項，可一次性下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并在下達(dá)預(yù)算指標(biāo)的同步限定

業(yè)務(wù)工作的支出原則和方向。

23.對于支出總額明確但詳細(xì)內(nèi)容需伴隨工作開展才能深入

明確日勺業(yè)務(wù)事項，可以先下達(dá)預(yù)算總額度，在預(yù)算執(zhí)行過程中履

行執(zhí)行申請與審批程序，也可以分批下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

24.對依申請執(zhí)行的業(yè)務(wù)事項，有關(guān)業(yè)務(wù)部門必須在明確

的預(yù)算指標(biāo)下提出執(zhí)行申請，未經(jīng)預(yù)算指標(biāo)申請并通過審批日勺，

不得提出執(zhí)行申請。

25.對依申請執(zhí)行的業(yè)務(wù)事項，預(yù)算執(zhí)行申請額度超過本

業(yè)務(wù)部門或本崗位可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)首先按照程序

辦理預(yù)算追加調(diào)整，增長可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)后，再提出預(yù)算執(zhí)行申

請。

26.預(yù)算執(zhí)行申請?zhí)岢龊螅蓺w口管理部門和財務(wù)科進(jìn)行

（1）業(yè)務(wù)部門日勺執(zhí)行申請與否與其預(yù)算指標(biāo)、工作計劃一

一對應(yīng)。

（2）與否按照規(guī)定提交對應(yīng)的文獻(xiàn)和單據(jù)。

（3）與否按照規(guī)定日勺支出原則和支出方向提出申請，與否

符合單位內(nèi)部管理制度的有關(guān)規(guī)定。

27.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行審批控制。在業(yè)務(wù)事項的行為發(fā)生之前，

應(yīng)當(dāng)通過合適的審批。

28.財務(wù)科和歸口管理部門每月月末與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝

通，運用財務(wù)信息和其他有關(guān)資料對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)

行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中H勺偏差。

29.財務(wù)科和歸口管理部門對建設(shè)項目、大宗物資采購、對

外投資等重大預(yù)算項目應(yīng)當(dāng)親密跟蹤其實行進(jìn)度和完畢狀況。

30.財務(wù)科每月月初通報各部門預(yù)算執(zhí)行狀況。

31.預(yù)算管理委員會每月月初召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，審議

預(yù)算執(zhí)行階段性匯報，研究處理預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改

善措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

32.預(yù)算執(zhí)行流程圖：

（1）預(yù)算執(zhí)行申請子流程

預(yù)算執(zhí)行申請子流程

業(yè)務(wù)部門A業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)B財務(wù)部門C財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)D

人

臺

開

技

算不

否

主

執(zhí)

申

要

行

一

“

申

請

提出執(zhí)行申

清

預(yù)

算

執(zhí)

行

資金支付管理采購管理流程

?預(yù)算執(zhí)行子流程節(jié)點闡明：

?A1：部分業(yè)務(wù)由有關(guān)制度規(guī)定可以由業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行

并直接進(jìn)入借款報銷環(huán)節(jié)，可以不申請預(yù)算指標(biāo)，其他

業(yè)務(wù)需進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)；

?B1：業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)對業(yè)務(wù)可行性進(jìn)行審批；

?C1：財務(wù)科對預(yù)算合規(guī)性進(jìn)行審核，超過權(quán)限需要由單

位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批;

?預(yù)算執(zhí)行子流程節(jié)點闡明:

?Al：部分業(yè)務(wù)由有關(guān)制度規(guī)定可以由業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行

并直接進(jìn)入借款報銷環(huán)節(jié)，可以不申請預(yù)算指標(biāo)，其他

業(yè)務(wù)需進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)；

?B1：業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)對業(yè)務(wù)可行性進(jìn)行審批；

?C1：財務(wù)科對預(yù)算合規(guī)性進(jìn)行審核，超過權(quán)限需要由單

位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批;

?資金支付子流程節(jié)點闡明：

?A1：業(yè)務(wù)部門申請按照預(yù)算執(zhí)行申請成果執(zhí)行，對于按

規(guī)定需要辦理借款日勺，部門經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)費支出事項的

批復(fù)，填寫《借款審批單》或《領(lǐng)用支票審批單》，并

按《經(jīng)費支出管理措施》的規(guī)定，附上借款事項有關(guān)的

審批單據(jù)，提出借款申請。

?B1：借款審批崗對《借款審批單》或《領(lǐng)用支票審批單》

進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或者分管領(lǐng)導(dǎo)按不一樣

的審批權(quán)限審批后交出納辦理借款；

?D1：出納根據(jù)已審核和審批的《借款審批單》或《領(lǐng)用

支票審批單》辦理借款；

?A2：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人嚴(yán)格按照批復(fù)成果執(zhí)行，完畢后整

頓票據(jù)，填寫《費用報銷審批單》，提出報銷申請；

?C2：報銷審批崗根據(jù)支出細(xì)則對《費用報銷審批單》及

有關(guān)附件進(jìn)行審核，并指定資金賬戶，審核無誤后，經(jīng)

財務(wù)負(fù)責(zé)人或者分管領(lǐng)導(dǎo)按不一樣的I審批權(quán)限審批后

交出納；

?D2：單位出納對報銷單據(jù)進(jìn)行審核；

?D3：單位出納按照審核成果進(jìn)行付款，將單據(jù)交會計人

員進(jìn)行會計核算處理。

?33.財務(wù)科應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置決算報表的編制崗位、審核崗

位和分析崗位。

?34.每年11月份對有關(guān)工作人員進(jìn)行決算工作培訓(xùn)。

?35.財務(wù)科每季度與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，保證有關(guān)工作

人員及時了處理算報表的編制規(guī)定和全面掌握決算報

表編制所需有關(guān)資料。

?36.財務(wù)科對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，要對憑證錄入進(jìn)

行仔細(xì)復(fù)核，做好與業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)查對工作和單位與

財政局的對賬工作。

?37.每年對決算報表日勺編制、審核和分析進(jìn)行分析，總

結(jié)經(jīng)驗，完善工作程序。

-38.有關(guān)工作人員嚴(yán)格按照財政局規(guī)定的格式、內(nèi)容和

時限編制決算報表。

?39.決算報表編制完畢后山專人進(jìn)行審核。

?40.審核人員應(yīng)重點審核：

?（1）決算報表的內(nèi)容與否完整，有無缺表、少表，少

填、漏填指標(biāo)等問題；

?（2）決算報表數(shù)據(jù)與否真實、精確，與會計賬簿日勺有

關(guān)數(shù)據(jù)與否一致，與財政局和單位內(nèi)部各部門提供的時

對賬數(shù)據(jù)與否相符；

?（3）計算與否對的，決算報表數(shù)據(jù)與否符合報表問、

報表內(nèi)各項目間口勺邏輯關(guān)系，決算報表數(shù)據(jù)的計算與否

對嘰

?41.審核人員在審核工作完畢后，要簽字確認(rèn)。

?42.加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析和運用

?決算數(shù)據(jù)分析流程包括：

?（1）搜集數(shù)據(jù)資料

?（2）確定差異