2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月取得銷售收入300萬(wàn)元，其中含稅銷售收入為320萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.402.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔D.企業(yè)所得稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定3.某公司2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含免稅收入500萬(wàn)元。該公司的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.1000B.500C.500D.15004.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年10月銷售貨物取得不含稅收入20萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.8B.1.2C.2D.2.85.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)額C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為5%和10%兩檔D.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定6.某公司2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中含免稅收入300萬(wàn)元。該公司的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.800B.300C.500D.11007.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入額C.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔D.個(gè)人所得稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定8.某個(gè)人2025年取得工資薪金所得20000元，當(dāng)月可扣除費(fèi)用3500元。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.450B.900C.1350D.18009.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移方B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移價(jià)格C.契稅的稅率分為3%、5%、7%、9%、11%、13%六檔D.契稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定10.某個(gè)人2025年購(gòu)買一套住房，房屋價(jià)格為100萬(wàn)元，契稅稅率為3%。該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。A.3B.5C.7D.10二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅的納稅義務(wù)人是貨物和勞務(wù)的提供方B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額C.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%、18%、20%六檔D.增值稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔D.企業(yè)所得稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入額C.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔D.個(gè)人所得稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)額C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為5%和10%兩檔D.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定5.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移方B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移價(jià)格C.契稅的稅率分為3%、5%、7%、9%、11%、13%六檔D.契稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定三、判斷題要求：判斷下列說(shuō)法是否正確。1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔。（）4.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)額。（）5.契稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定。（）四、計(jì)算題要求：計(jì)算下列各題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月取得銷售收入200萬(wàn)元，其中含稅銷售收入為220萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。2.某公司2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，其中含免稅收入500萬(wàn)元。該公司的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。3.某個(gè)人2025年取得工資薪金所得30000元，當(dāng)月可扣除費(fèi)用4500元。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年9月銷售貨物取得不含稅收入15萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1.5萬(wàn)元。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。5.某個(gè)人2025年購(gòu)買一套住房，房屋價(jià)格為80萬(wàn)元，契稅稅率為3%。該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。3.描述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和稅率結(jié)構(gòu)。五、論述題要求：論述下列問題。1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。2.論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，其中含免稅收入300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅收入1000萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元。（2）提供勞務(wù)取得不含稅收入500萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。（3）購(gòu)買固定資產(chǎn)支出200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）支付給職工工資1000萬(wàn)元，代扣代繳個(gè)人所得稅。請(qǐng)根據(jù)以上案例，回答以下問題：1.該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？3.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？4.該企業(yè)2025年度代扣代繳的個(gè)人所得稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：不含稅銷售收入為320萬(wàn)元，則不含稅銷售額為320/（1+13%）=283.49萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為283.49*13%-30=20萬(wàn)元。2.B解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.A解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-免稅收入=1000-500=500萬(wàn)元。4.B解析：不含稅銷售收入為20萬(wàn)元，則不含稅銷售額為20萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為20*3%-2=1.2萬(wàn)元。5.B解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)額，稅率分為5%和10%兩檔。6.C解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-免稅收入=800-300=500萬(wàn)元。7.B解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入額，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔。8.B解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（20000-3500）*10%-210=900元。9.B解析：契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移方，計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移價(jià)格。10.B解析：應(yīng)繳納的契稅為100*3%=3萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：增值稅的納稅義務(wù)人是貨物和勞務(wù)的提供方，計(jì)稅依據(jù)是增值額，稅率分為6%、9%、13%、16%、18%、20%六檔，減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定。2.ABD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%和30%兩檔，減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入額，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔，減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定。4.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)額，稅率分為5%和10%兩檔，減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定。5.ABCD解析：契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移方，計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移價(jià)格，稅率分為3%、5%、7%、9%、11%、13%六檔，減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同。2.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔。4.√解析：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)額。5.√解析：契稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。稅率結(jié)構(gòu)分為6%、9%、13%、16%、18%、20%六檔。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。3.解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人，稅率結(jié)構(gòu)分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔，根據(jù)不同類型的收入確定適用稅率。五、論述題1.解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等。這些政策有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，但同時(shí)也可能導(dǎo)致稅收流失和稅收不公平。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等。這些政策