2025年稅務(wù)師考試稅法一核心考點(diǎn)模擬試題

2025年稅務(wù)師考試稅法一核心考點(diǎn)模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人范圍的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.提供應(yīng)稅勞務(wù)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）。A.13%B.9%C.6%D.0%4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件的是（）。A.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格C.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：不得開(kāi)具作廢發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理要求的是（）。A.專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制C.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一保管D.專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管實(shí)行專(zhuān)管員制度6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵電申報(bào)C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)D.納稅人自行打印8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容的是（）。A.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表B.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料C.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表主表D.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附表9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料的內(nèi)容的是（）。A.附列資料一（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）B.附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）C.附列資料三（本期應(yīng)納稅額計(jì)算明細(xì)）D.附列資料四（本期期末留抵稅額情況）10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）的內(nèi)容的是（）。A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.銷(xiāo)售折扣、折讓D.銷(xiāo)售退回四、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件？（）A.在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.有健全的會(huì)計(jì)核算制度D.持有稅務(wù)登記證件2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括哪些？（）A.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格C.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：不得開(kāi)具作廢發(fā)票3.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的主要內(nèi)容有哪些？（）A.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表B.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料C.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表主表D.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附表4.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料包括哪些？（）A.附列資料一（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）B.附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）C.附列資料三（本期應(yīng)納稅額計(jì)算明細(xì)）D.附列資料四（本期期末留抵稅額情況）5.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）包括哪些內(nèi)容？（）A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.銷(xiāo)售折扣、折讓D.銷(xiāo)售退回六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為10萬(wàn)元，稅率為13%。本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，稅率為13%。求該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。2.某增值稅一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為5萬(wàn)元，稅率為9%。本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，稅率為9%。本月發(fā)生退貨，退貨金額為2萬(wàn)元。求該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。3.某增值稅一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為20萬(wàn)元，稅率為13%。本月銷(xiāo)售服務(wù)一批，不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元，稅率為6%。求該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人范圍。2.D解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。3.D解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%、0%四檔。4.D解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)不得開(kāi)具作廢發(fā)票。5.D解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理要求包括領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等，不涉及專(zhuān)管員制度。6.C解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。7.D解析思路：增值稅納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。8.C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表主表包含申報(bào)的基本信息。9.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料四包括期末留抵稅額情況。10.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料一不包含銷(xiāo)售退回。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅納稅人應(yīng)具備在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為、固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、健全的會(huì)計(jì)核算制度、持有稅務(wù)登記證件等條件。2.ABCD解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求包括項(xiàng)目齊全、字跡清楚、加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、不得開(kāi)具作廢發(fā)票。3.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)主要內(nèi)容包括一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表、附列資料等。4.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料包括銷(xiāo)售情況明細(xì)、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)、應(yīng)納稅額計(jì)算明細(xì)、期末留抵稅額情況。5.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料一包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)售折扣、折讓、銷(xiāo)售退回等內(nèi)容。三、計(jì)算題1.解析思路：首先計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（10萬(wàn)元×13%=1.3萬(wàn)元），然后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額（50萬(wàn)元×13%=6.5萬(wàn)元），最后計(jì)算應(yīng)納增值稅額（銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬(wàn)元-1.3萬(wàn)元=5.2萬(wàn)元）。2.解析思路：首先計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（5萬(wàn)元×9%=0.45萬(wàn)元），然后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額（20萬(wàn)元×9%=1.8萬(wàn)元），最后考慮退貨，退貨金額2萬(wàn)元，計(jì)算實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅額（1.8萬(wàn)元-0.18萬(wàn)元=1.62萬(wàn)元），最終計(jì)算應(yīng)納增值稅額（1.62萬(wàn)元-0.45萬(wàn)元=1.17萬(wàn)元）