2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)務(wù)技巧試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)務(wù)技巧試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是：A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人屬于增值稅納稅人B.從事貨物銷售的納稅人屬于增值稅納稅人C.從事服務(wù)行業(yè)的納稅人屬于增值稅納稅人D.上述都不正確2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是：A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天C.銷售貨物，為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物，為貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移當(dāng)天3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是一種稅務(wù)憑證B.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票的格式由國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的填寫必須由納稅人自行完成4.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%5.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的是：A.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的納稅人B.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人C.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的納稅人D.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以下的納稅人6.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說(shuō)法中，正確的是：A.出口企業(yè)必須具備增值稅一般納稅人的資格B.出口企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惷舛怌.出口企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕怐.出口企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惷獾滞硕?.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票B.納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票D.納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票B.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅普通發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅發(fā)票存根聯(lián)D.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅發(fā)票記賬聯(lián)9.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的說(shuō)法中，正確的是：A.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅來(lái)降低稅負(fù)B.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅來(lái)增加稅負(fù)C.稅收籌劃是指在違反稅法的前提下，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅來(lái)降低稅負(fù)D.稅收籌劃是指在違反稅法的前提下，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅來(lái)增加稅負(fù)10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表B.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)在次月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表二、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中增值部分征稅的稅種。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。（）3.增值稅專用發(fā)票是一種稅務(wù)憑證，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。（）4.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。（）5.增值稅出口退（免）稅是指對(duì)出口企業(yè)退還或免征增值稅的一種稅收政策。（）6.增值稅專用發(fā)票的格式由國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定。（）7.增值稅發(fā)票管理要求納稅人妥善保管增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅發(fā)票存根聯(lián)和增值稅發(fā)票記賬聯(lián)。（）8.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅來(lái)降低稅負(fù)。（）9.增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由納稅人自行填寫。（）10.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司10月份應(yīng)納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司11月份應(yīng)納增值稅額。3.某公司為增值稅一般納稅人，2024年12月出口貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單。請(qǐng)計(jì)算該公司12月份應(yīng)退增值稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述增值稅稅收籌劃的基本原則。六、論述題（10分）論述增值稅出口退（免）稅政策對(duì)出口企業(yè)的影響。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。從事貨物生產(chǎn)的納稅人屬于增值稅納稅人。2.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的時(shí)間。銷售貨物，為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。3.D解析：增值稅專用發(fā)票的填寫可以由納稅人自行完成，也可以委托其他單位或個(gè)人代為填寫。4.B解析：增值稅基本稅率為9%，適用于大部分貨物和勞務(wù)。5.B解析：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的納稅人；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人。6.C解析：出口企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕?，即退還其已繳納的增值稅。7.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，以便于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。8.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，作為稅務(wù)憑證和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)。9.A解析：稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅來(lái)降低稅負(fù)。10.C解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。二、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅是一種對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中增值部分征稅的稅種。2.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。3.√解析：增值稅專用發(fā)票是一種稅務(wù)憑證，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。4.√解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。5.√解析：增值稅出口退（免）稅是指對(duì)出口企業(yè)退還或免征增值稅的一種稅收政策。6.√解析：增值稅專用發(fā)票的格式由國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定。7.√解析：增值稅發(fā)票管理要求納稅人妥善保管增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅發(fā)票存根聯(lián)和增值稅發(fā)票記賬聯(lián)。8.√解析：稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅來(lái)降低稅負(fù)。9.×解析：增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由納稅人自行填寫。10.×解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅額=(100+50)×9%-(20+15)=13.5萬(wàn)元2.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅額=80÷(1+3%)×3%-8=1.93萬(wàn)元3.解析：應(yīng)退增值稅額=出口貨物銷售額×增值稅退稅率應(yīng)退增值稅額=100×13%=13萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.解析：增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為稅務(wù)憑證、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)、便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理。2.解析：增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容有：納稅人基本信息、銷售貨物或提供勞務(wù)情況、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、已繳納稅額等。3.解析：增值稅稅收籌劃的基本原則包括：合