2025年稅務師考試稅法一歷年真題匯編與模擬試卷

2025年稅務師考試稅法一歷年真題匯編與模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該批原材料當月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當月全部對外銷售，增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月應納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.13C.17D.273.某公司為增值稅一般納稅人，2019年4月購進一批設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明：設備價款100萬元，增值稅稅額13萬元。該設備當月全部用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。該公司4月應納增值稅稅額為（）萬元。A.13B.26C.39D.524.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產(chǎn)5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該批原材料當月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當月全部對外銷售，增值稅稅率為13%。該企業(yè)5月應納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.13C.17D.276.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該批原材料當月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當月全部對外銷售，增值稅稅率為13%。該企業(yè)6月應納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.13C.17D.278.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產(chǎn)9.某公司為增值稅一般納稅人，2019年7月購進一批設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明：設備價款100萬元，增值稅稅額13萬元。該設備當月全部用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。該公司7月應納增值稅稅額為（）萬元。A.13B.26C.39D.5210.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該批原材料當月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當月全部對外銷售，增值稅稅率為13%。該企業(yè)8月應納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.13C.17D.2712.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產(chǎn)13.某公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購進一批設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明：設備價款100萬元，增值稅稅額13萬元。該設備當月全部用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。該公司9月應納增值稅稅額為（）萬元。A.13B.26C.39D.5214.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該批原材料當月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當月全部對外銷售，增值稅稅率為13%。該企業(yè)10月應納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.13C.17D.2716.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產(chǎn)17.某公司為增值稅一般納稅人，2019年11月購進一批設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明：設備價款100萬元，增值稅稅額13萬元。該設備當月全部用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。該公司11月應納增值稅稅額為（）萬元。A.13B.26C.39D.5218.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該批原材料當月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當月全部對外銷售，增值稅稅率為13%。該企業(yè)12月應納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.13C.17D.2720.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產(chǎn)二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產(chǎn)3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)6.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)7.下列各項中，屬于增值稅稅率的種類有（）。A.增值稅基本稅率B.增值稅低稅率C.增值稅零稅率D.增值稅征收率8.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的對象有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅免稅納稅人D.增值稅代扣代繳義務人9.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有（）。A.銷售地B.機構(gòu)所在地C.注冊地D.生產(chǎn)地10.下列各項中，屬于增值稅納稅期限的有（）。A.一個月B.一個季度C.六個月D.一年三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的一種專用發(fā)票，用于記載增值稅納稅人的銷售行為和購買行為。（）4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）5.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或提供勞務的當天。（）6.增值稅的納稅期限為一個月或一個季度。（）7.增值稅的納稅地點為銷售地或機構(gòu)所在地。（）8.增值稅的納稅申報對象為增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。（）9.增值稅的納稅期限為一個月、一個季度、六個月或一年。（）10.增值稅的納稅地點為銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地或生產(chǎn)地。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該批原材料當月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當月全部對外銷售，增值稅稅率為13%。產(chǎn)品銷售價格為120萬元。計算該企業(yè)1月應納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月購進設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明：設備價款200萬元，增值稅稅額26萬元。該設備當月全部用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。2月該企業(yè)銷售產(chǎn)品，取得銷售收入300萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)2月應納增值稅稅額。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.C解析：應納增值稅稅額=（銷售額-進項稅額）×增值稅稅率=（120-100）×13%=1.7萬元。3.A解析：應納增值稅稅額=設備價款×增值稅稅率=100×13%=13萬元。4.D解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售自己使用過的物品和銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。5.B解析：應納增值稅稅額=（銷售額-進項稅額）×增值稅稅率=（120-100）×13%=1.7萬元。6.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。7.C解析：應納增值稅稅額=（銷售額-進項稅額）×增值稅稅率=（120-100）×13%=1.7萬元。8.C解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售自己使用過的物品和銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。9.A解析：應納增值稅稅額=設備價款×增值稅稅率=100×13%=13萬元。10.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。2.A、B、C解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售自己使用過的物品和銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。3.A、B解析：增值稅一般納稅人指從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并具備一定規(guī)模，能夠按規(guī)定報送稅務資料的單位和個人。4.A、B解析：增值稅小規(guī)模納稅人指從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并具備一定規(guī)模，但無法按規(guī)定報送稅務資料的單位和個人。5.A、B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的一種專用發(fā)票，用于記載增值稅納稅人的銷售行為和購買行為。6.A、B、C、D解析：增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人。7.A、B、C、D解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。8.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報對象包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、免稅納稅人和代扣代繳義務人。9.A、B、C、D解析：增值稅納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地或生產(chǎn)地。10.A、B解析：增值稅納稅期限為一個月或一個季度。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的一種專用發(fā)票，用于記載增值稅納稅人的銷售行為和購買行為。4.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。5.√解析：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或提供勞務的當天。6.√解析：增值稅的納稅期限為一個月或一個季度。7.√解析：增值稅的納稅地點為銷售地或機構(gòu)所在地。8.√解析：增值稅的納稅申報對象為增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。9.√解析：增值稅的納稅期限為一個月、一個季度、六個月或一年。10.√解析：增值稅的納稅地點為銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地或生產(chǎn)地。四、計算題1.解析：應納增值稅稅額=（銷售額-進項稅額）×增值稅稅率=（120-100）×13%=2×13%=0.26萬元2.解析：應納增值稅稅額=銷售收入×增值稅稅率-進項稅額=300×13%-26=39-26=13萬元五、簡答題1.解析：增值稅的征稅范圍包括：（1）銷售貨物，指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權。（2）提供加工修理修配勞務，指有償提供加工、修理、修配等勞務。（3）銷售不動產(chǎn)，指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所有權。（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，指有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權或使用權。2.解析：增值稅的稅率種類及其適用范