房屋租賃稅務(wù)試題及答案

房屋租賃稅務(wù)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.個人出租住房，應(yīng)按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A.1%B.1.5%C.3%D.5%2.企業(yè)出租房屋，一般納稅人選擇簡易計稅方法，征收率是（）。A.2%B.3%C.5%D.6%3.房屋租賃印花稅稅率是（）。A.千分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之一4.出租房屋取得的租金收入，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)（）確認(rèn)收入。A.一次性B.按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期C.分期均勻D.以上都不對5.個人出租非住房，城建稅按（）繳納。A.1%B.3%C.5%或7%D.10%6.小規(guī)模納稅人出租房屋，月租金收入未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.257.企業(yè)出租房屋收入屬于企業(yè)所得稅中的（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.租金收入D.其他收入8.個人出租房屋，應(yīng)繳納的教育費附加率是（）。A.1%B.2%C.3%D.5%9.一般納稅人出租房屋，適用一般計稅方法，增值稅稅率是（）。A.9%B.11%C.13%D.6%10.出租房屋簽訂的租賃合同，印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.合同簽訂時B.合同履行時C.收到租金時D.合同終止時二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下關(guān)于房屋租賃稅務(wù)說法正確的有（）A.個人出租住房免征印花稅B.企業(yè)出租房屋需繳納企業(yè)所得稅C.小規(guī)模納稅人出租房屋可享受稅收優(yōu)惠D.出租房屋都要繳納土地增值稅2.房屋租賃涉及的稅種有（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.印花稅3.一般納稅人出租房屋，可選擇的計稅方法有（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.差額計稅方法D.核定計稅方法4.個人出租房屋，可能涉及的附加稅費有（）A.城建稅B.教育費附加C.地方教育附加D.消費稅5.企業(yè)出租房屋在計算企業(yè)所得稅時，可扣除的項目有（）A.房屋折舊B.繳納的稅費C.修繕費用D.租金收入6.以下關(guān)于房屋租賃印花稅說法正確的有（）A.按租賃合同金額計稅B.雙方都需繳納C.稅額不足1元按1元貼花D.可以匯總繳納7.小規(guī)模納稅人出租房屋，享受的稅收優(yōu)惠政策有（）A.月租金未超15萬免征增值稅B.減半征收房產(chǎn)稅C.減免印花稅D.不繳納企業(yè)所得稅8.房屋租賃中，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.租金收入B.房產(chǎn)原值C.評估價值D.市場價格9.個人出租住房，在計算個人所得稅時，可扣除的項目有（）A.繳納的稅費B.修繕費用C.法定扣除標(biāo)準(zhǔn)D.房屋貸款利息10.企業(yè)出租房屋取得租金收入，會計處理可能涉及的科目有（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.應(yīng)交稅費D.銀行存款三、判斷題（每題2分，共10題）1.個人出租房屋都不需要繳納增值稅。（）2.企業(yè)出租房屋，無論采用何種計稅方法，增值稅稅率都一樣。（）3.房屋租賃合同印花稅由承租方繳納。（）4.出租房屋繳納的房產(chǎn)稅可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）5.小規(guī)模納稅人出租房屋，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）6.個人出租住房和非住房，個人所得稅稅率相同。（）7.企業(yè)出租房屋取得的租金收入，應(yīng)在實際收到時才確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。（）8.房屋租賃涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅，由出租方繳納。（）9.一般納稅人出租房屋選擇簡易計稅方法后，36個月內(nèi)不得變更。（）10.出租房屋的租金收入在計算增值稅時，都需要換算為不含稅收入。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人出租住房的增值稅計算方法。個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。2.企業(yè)出租房屋，在企業(yè)所得稅方面如何確認(rèn)收入？按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。3.房屋租賃涉及的印花稅有哪些規(guī)定？房屋租賃合同按租賃金額千分之一貼花，稅額不足1元的按1元貼花。納稅義務(wù)人為立合同人，即雙方都要繳納?？梢愿鶕?jù)實際情況匯總繳納。4.小規(guī)模納稅人出租房屋在稅收上有哪些優(yōu)惠？月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅；房產(chǎn)稅、印花稅等地方稅種可以享受減半征收等優(yōu)惠政策。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論房屋租賃稅務(wù)政策對房地產(chǎn)市場的影響。房屋租賃稅務(wù)政策影響多方面。合理的稅收政策能規(guī)范租賃市場，抑制投機性購房需求，促進(jìn)住房資源合理配置。優(yōu)惠政策可鼓勵更多房源進(jìn)入租賃市場，增加供給，穩(wěn)定租金價格，推動房地產(chǎn)市場向租賃市場傾斜，實現(xiàn)租購并舉健康發(fā)展。2.分析企業(yè)出租房屋和個人出租房屋在稅務(wù)處理上的主要差異。企業(yè)出租房屋涉及企業(yè)所得稅，按規(guī)定稅率繳納；一般納稅人計稅方法有多種選擇。個人出租房屋涉及個人所得稅，稅率按不同情況區(qū)分。個人出租住房有較多稅收優(yōu)惠，如免征印花稅等。企業(yè)出租房屋稅務(wù)處理更復(fù)雜，涉及稅種核算更全面。3.探討房屋租賃稅務(wù)籌劃的可行方法。企業(yè)可合理選擇計稅方法，如符合條件選簡易計稅降低稅負(fù)；合理安排租金支付方式和時間，利用收入確認(rèn)規(guī)則延遲納稅。個人可關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，如利用月租金免稅額度；修繕房屋合理增加扣除項目，降低個人所得稅稅負(fù)。4.說說加強房屋租賃稅務(wù)征管的意義和措施。意義在于增加財政收入，規(guī)范租賃市場秩序，公平稅負(fù)。措施包括加強部門信息共享，掌握租賃信息；加強政策宣傳，提高納稅意識；加大對偷逃稅行為的懲處力度，建立誠信納稅機制，確保稅收足額征收。答案一、單項選擇題1.B2.C3.A4.C5.C6.B7.C8.C9.A10.A二、多項選擇題1.ABC