《銀行會計實務》課件-銀行會計實務-項目二

目錄1.任務一銀行出納收款和付款工作2.任務二銀行出納的其他工作任務一銀行出納收款和付款業(yè)務一、銀行出納工作內(nèi)容（一）業(yè)務內(nèi)容銀行出納業(yè)務是指現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價單證、金銀等物品的收付、兌換、整點、調(diào)運、保管等業(yè)務活動及其管理。

收款業(yè)務和付款業(yè)務是銀行出納的基本工作。（二）怎樣開展出納工作柜員制雙人臨柜復核制一人獨立完成收付款業(yè)務雙人完成收付款業(yè)務（三）出納崗位應配備的機具自動捆鈔機紙幣清分機復點機硬幣清分機包裝機點鈔機二、辦理收款業(yè)務（客戶交存現(xiàn)金業(yè)務）

交柜簽章審核憑證接柜打印回單點收現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款—××客戶

編制會計分錄三、辦理付款業(yè)務（客戶支取現(xiàn)金業(yè)務）點交現(xiàn)金簽章審核憑證接柜配款登記分戶賬借：吸收存款—××客戶貸：庫存現(xiàn)金

編制會計分錄交柜一、運送現(xiàn)金（一）向中國人民銀行提取現(xiàn)金任務二銀行出納的其他工作授權取現(xiàn)取現(xiàn)押運出納登記日記簿會計轉(zhuǎn)賬借：庫存現(xiàn)金貸：存放中央銀行款項——××銀行存款戶編制會計分錄（二）向中國人民銀行繳存現(xiàn)金填制現(xiàn)金交款單填制審核現(xiàn)金出庫單現(xiàn)金出庫武裝押運交款回行出納登記日記簿會計轉(zhuǎn)賬編制會計分錄：借：存放中央銀行款項——××銀行存款戶貸：庫存現(xiàn)金（三）系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥現(xiàn)金調(diào)出行辦理調(diào)出手續(xù)調(diào)入行辦理入庫轉(zhuǎn)賬調(diào)出行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)填制調(diào)撥通知書填制領運款憑證填制現(xiàn)金出庫票配款出庫武裝押運清點現(xiàn)金審核憑證簽章轉(zhuǎn)賬登記現(xiàn)金登記簿轉(zhuǎn)賬編制會計分錄：1、調(diào)入行借：庫存現(xiàn)金貸：清算資金往來—轄內(nèi)往來（調(diào)出行）2、調(diào)出行借：清算資金往來—轄內(nèi)往來（調(diào)入行）貸：庫存現(xiàn)金二、出納差錯和出納案件的發(fā)現(xiàn)與處理14出納案件因技術不夠熟練、工作上的疏忽而發(fā)生的長短款出納差錯因盜竊、搶劫、詐騙、貪污、挪用而造成現(xiàn)金短款中國建設銀行規(guī)定，現(xiàn)金差錯率控制在百萬分之零點五之內(nèi)。1、發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金長款對賬報告處理調(diào)賬調(diào)查借：庫存現(xiàn)金貸：其他應付款—待處理出納長款戶退還原主：借：其他應付款——待處理出納長款戶貸：庫存現(xiàn)金無法歸還：借：其他應付款——待處理出納長款戶貸：營業(yè)外收入2、發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金短款對賬判斷調(diào)查報告調(diào)賬處理借：其他應收款—待處理出納短款戶貸：庫存現(xiàn)金可以收回：借：庫存現(xiàn)金貸：其他