押題寶典中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸提升訓練試卷B卷附答案

押題寶典中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸提升訓

練試卷B卷附答案

單選題（共45題）

1、商業(yè)銀行信貸人員對貸款項目進行市場需求分析時，應重點考慮（）

A.項目貸款抵質(zhì)押品的質(zhì)量和價格

B.項目產(chǎn)品的性能、價格及市場需求量

C.項目建設獲得有權審批部門的批復情況

D.項目建設條件的落實

【答案】B

2、如果公司在銀行有根多筆貸款，旦貸款是可以展期的，則銀行一定要確保

（）,

A.公司按時辦理展期手續(xù)

B.公司不會逾期不還

C.公司季節(jié)性融資不被用于長期投資

D.公司貸款用于合理用途

【答案】C

3、下列選項中，表明出押品狀況發(fā)生惡化的是（）

A.抵押品未按合同約定被變賣或部分出售

B.抵押品保險到期后及時續(xù)保

C.抵押品被轉移至有利于銀行監(jiān)控的地方保管

D.抵押品價值升高

【答案】A

4、關于貸款抵押物的保全，下列表述錯誤的是（）。

A.在抵押期間，若抵押物價值減少時，銀行無權要求抵押人恢復抵押物的價

值，或者追加等值的擔保

B.在抵押期間，銀行若發(fā)現(xiàn)抵押人對抵押物使用不當或保管不善，足以使抵押

物價值減少時，有權要求抵押人停止其行為

C.抵押權與其擔保的債權同時存在，債權消失的，抵押權也消失

D.在抵押期間，若抵押物價值減少時;銀行有權要求抵押人恢復抵押物的價

值，或者提供與減少的價值相等的擔保

【答案】A

5、借款人的貸款申請應遵循“誠信申貸”的基本要求，下列選項不符合這一要

求的是（）。

A.借款人信用記錄良好、貸款用途以及還款來源明確合法

B.借款人應證明其設立合法、經(jīng)營管理合法合規(guī)

C.借款人恪守誠實守信原則

D.借款人承諾部分材料的真實性、完整性和有效性

【答案】D

6、風險預警程序不包括（）。

A.風險分析

B.事后評價

C.風險處置

D.貸款卡查詢

【答案】D

7、貸款項目評估是根據(jù)項目的具體情況，剔除項目可行性研究報告中可能存在

的將影響評估結果的各種（）因素，重新對項目的可行性進行分析和判

斷，為銀行貸款決策提供依據(jù)。

A.客觀

B.非客觀

C.主觀

D.非主觀

【答案】B

8、下列不能用來對風險內(nèi)控能力進行分析的內(nèi)部指標是（）。

A.安全性

B.盈利性

C.流動性

D.靈活性

【答案】D

9、商業(yè)銀行對抵債資產(chǎn)的賬實核對時間至少應為（）一次。

A.每月

B.每半年

C.每旬

D.每季度

【答案】D

10、下列關于客戶評級與債項評級的表述中，不正確的是（)

A.客戶評級主要針對客戶每筆具體債項進行評級

B.在某一時點，同一債務人只能有一個客戶評級

C.在某一時點，同一債務人的不同交易可能會有不同的債項評級

D.債項評級時針對每筆債務本身的特點預測其可能的損失率

【答案】A

11、在貸款項目評估中，效益成本評比法不包括；）o

A.決策樹分析法

B.盈虧平衡點比較法

C.最低成本分析法

D.凈現(xiàn)值比較法

【答案】A

12、下列關于財產(chǎn)保全的表述，錯誤的是（）。

A.申請財產(chǎn)保全應當謹慎，但銀行不需承擔一旦申請錯誤賠償被申請人損失的

責任

B.財產(chǎn)保全分為訴前財產(chǎn)保全和訴中財產(chǎn)保全兩類

C.財產(chǎn)保全能起到迫使債務人主動履行義務的作用

D.訴前財產(chǎn)保全是指債權人因情況緊急，不立即申請財產(chǎn)保全將會使其合法權

益受到損失，因而在起訴前申請采取財產(chǎn)保全措施

【答案】A

13、_____是指人民法院受理債權人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債務人的上

級主管部門申請整頓，經(jīng)債務人與債權人會議就草案達成一致，由人民

法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的制度。（）

A.破產(chǎn)重整；破產(chǎn)重整協(xié)議

B.破產(chǎn)清算；破產(chǎn)清算協(xié)議

C.和解；和解協(xié)議

D.以資抵債；以資抵債協(xié)議

【答案】C

14、下列關于固定資產(chǎn)貸款中借款人提前還款的表述，錯誤的是（）。

A.如果借款人希望提前歸還貸款，應與銀行協(xié)商

B.對已提前償還的部分不得要求再貸

C.借款人應在征得銀行同意后，才可以提前還款

D.如果借款人提前還款，應一次性償還全部剩余本金

【答案】D

15、某超市擁有總資產(chǎn)1000萬元，其中現(xiàn)金30萬元，存貨200萬元，固定資

產(chǎn)400萬元，應收賬款150萬元，該超市的資產(chǎn)結構（）。

A.與同行業(yè)相當，提供貸款

B.優(yōu)于同行業(yè)，提供貸款

C.劣于同行業(yè)，拒絕貸款

D.與同行比例差異較大，因而應進一步分析差異原因

【答案】D

16、下列不得作為保證人的是（）。

A.從事經(jīng)營活動的事業(yè)法人

B.企業(yè)法人的職能部門

C.從事符合國家法律、法規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)法人

D.具有代主債務人履行債務能力及意愿的自然人

【答案】B

17、下列關于商業(yè)銀行審貸制度的表述，錯誤的是（）。

A.審查審批人員應具冬經(jīng)濟、財務、信貸、法律、稅務等專業(yè)知識，并有豐富

的實踐經(jīng)驗

B.未通過貸審會審批的信貸業(yè)務可以申請復議，但必須符合一定條件，且間隔

時間不能太短

C.如貸款審查人員對貸款發(fā)放持否定態(tài)度，可以終止該筆貸款的信貸流程

D.授信審批應按規(guī)定權限、程序進行，不得違反程序、減少程序或逆程序審批

信貸業(yè)務

【答案】C

18、某公司第一年的銷售收入為100萬元，經(jīng)營成本比率為30%,第二年的銷

售收入為200萬元，經(jīng)營成本比率為40船則經(jīng)營成本比率的增加消耗掉

（）萬元的現(xiàn)金。

A.20

B.40

C.60

D.80

【答案】A

19、下列選項中，應計入企業(yè)現(xiàn)金流量表的是（）。

A.遞延資產(chǎn)攤俏

B.所得稅

C.固定資產(chǎn)折舊

D.無形資產(chǎn)攤銷

【答案】B

20、下列稅金中，不應從銷售收入中扣除的是（）。

A.資源稅

B,土地增值稅

C.土地使用稅

D.城市維護建設稅

【答案】C

21、下列有關商業(yè)銀行貸款發(fā)放及審查事項的表述，錯誤的是（）。

A.商業(yè)銀行公司業(yè)務部門須在借款人的提款額滿之后，將借款人應提未提的貸

款額度通知借款人

B.借款人辦理提款，應在提款FI前填妥借款憑證，并加蓋借款人在銀行的預留

印鑒

C.借款人提款用途通常包括土建費用、工程設備款、購買商品費用、支付勞務

費用等

D.在審查工作中，銀行應通過可能的渠道了解借款人是否存在重復使用商務合

同騙取不同銀行貸款的現(xiàn)象

【答案】A

22、如果抵押人以（）作抵押時.抵押物易受損失，且價值變化大，從而導致

貸款難以獲得有效保障。

A.房屋

B.公立學校的教育設施

C.鮮活物品

D.汽車

【答案】D

23、由于借款人和擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人

雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過()年以上仍未收回的

債權可以認定為呆賬。

A.4

B.3

C.1

D.2

【答案】D

24、根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》要求，下列關于客戶信用評級的表述正確的是

()O

A.能有效區(qū)分違約客戶，準確量化客戶違約風險

B.主要依據(jù)公開市場所披露的財務信息和經(jīng)營數(shù)據(jù)

C.須由專業(yè)評級機構對特定債務人進行整體評估

D.依靠財務報表分析評估借款人償債能力

【答案】A

25、反映一個地區(qū)經(jīng)濟的外向型程度和在國際化分工中的競爭實力的指標是

()o

A.進出口貿(mào)易總量

B.實際使用外資總額

C.地區(qū)存（貸）款總量及增長率

D.地方GRDP增長率

【答案】A

26、財產(chǎn)保全可以在起訴前申請，也可以在起訴后判決前申請，起訴前申請財

產(chǎn)保全被人民法院采納后，應該在人民法院采取保全措施（）天內(nèi)正式起訴。

A.15

B.10

C.30

D.7

【答案】C

27、債務人或第三人不轉移對財產(chǎn)的占有，將財產(chǎn)作為債權的擔保，當債務人

不履行債務時，債權人有權依法以財產(chǎn)折價或拍賣，并就變賣財產(chǎn)的價款優(yōu)先

受償?shù)膿Ｐ问绞牵ǎ?/p>

A.抵押

B.質(zhì)押

C.保證

D.留置

【答案】A

28、（）是銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款的行為。

A.擔保

B.承諾

C.承兌

D.信用證

【答案】C

29、商業(yè)銀行在不良貸款清收中，委托第三方清收屬于（）。

A.依法清收

B.以資抵債

C.常規(guī)清收

D.現(xiàn)金清收

【答案】C

30、保證人和債權人應當在合同中約定保證責任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借

款企業(yè)償還的期限屆滿之日起的（？）內(nèi)，債權銀行應當要求保證人履行債務,

否則保證人可以拒絕承擔保證責任。

A.一年

B.3個月

C.6個月

D.9個月

【答案】C

31、在抵押擔保貸款中，（）擁有抵押財產(chǎn)的占有權。

A.貸款銀行

B.借款人

C.擔保人

D.公證方

【答案】B

32、下列有關貸款自主支付的表述，錯誤的是（）。

A.自主支付是監(jiān)管部門倡導和符合國際通行做法的支付方式，是貸款支付的主

要方式

B.在借款人自主支付方式下，商業(yè)銀行仍應遵從實貸實付原則，既要方便借款

人資金支付，又要控制貸款用途

C.事后核查是借款人自主支付方式下銀行業(yè)金融機構加強貸款資金發(fā)放和支付

的核查的重要環(huán)節(jié)

D.在借款人自主支付方式下，商業(yè)銀行仍應遵從貸款與資本金同比例到位的基

本要求

【答案】A

33、公司貸款中，（）可作為業(yè)務部門上級領導進行判斷的基礎性信息。

A.貸前調(diào)查

B.業(yè)務人員個人承諾

C.業(yè)務人員撰寫的會談紀要

D.銀行業(yè)務人員當面匯報

【答案】C

34、某公司欠銀行貸款本金1000萬元，利息120萬元。經(jīng)協(xié)商雙方同意以該公

司事先抵押給銀行的閑置的機器設備1200萬元（評估價）抵償貸款本息。銀行

對該筆抵債資產(chǎn)的處理是（）。

A.1000萬元作為貸款大金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元列

入保證金科目設專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理

B.1000萬元作為貸款太金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后退還給貸款人

C.1000萬元作為貸款大金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國庫

D.1000萬元作為貸款太金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上交上一級銀行

【答案】A

35、決定公司持續(xù)增長率的四個變量中，（）越高，銷售增長越快。

A.用于分紅的利潤和財務杠桿

B.用于分紅的利潤和資產(chǎn)使用效率

C.利潤率和資產(chǎn)使用效率

D.利潤率和用于分紅的利潤

【答案】C

36、關于變更擔保條件，以下說法正確的是（）。

A.在變更擔保條件過程中，擔保人具有決定權

B.變更擔保條件可以將抵押轉換成保證，但保證不允許轉換為抵押或質(zhì)押

C保證人的責任無法得到直接免除

D.若擔保條件有明顯改善，則銀行可以同意變更退保

【答案】D

37、下列關于銀行抵債資產(chǎn)的表述，錯誤的是（）。

A.集體所有的土地使用權可以單獨用于抵償債務

B.銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)

C.不動產(chǎn)和股權應自取得之日起2年內(nèi)予以處置

D.抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租

【答案】A

38、下列關于因次分析法的描述哪項不正確？（）

A.因次分析法就是相似理論

氏因次是指物理量的性質(zhì)和類別，又稱為量綱

C.完整的物理方程等式兩邊的每一項都具有相同性質(zhì)的因次

D.因次可分為基本因次和導出因次

【答案】A

39、公司信貸的借款人主要是經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的

（）O

A.個人

B.企業(yè)法人

C.政府機關

D.部門

【答案】B

40、下列不屬于貸款合同存在不合規(guī)、不完備等缺陷的具體內(nèi)容的是（）。

A.對借款人未按照約定用途使用貸款資金約束不力

氏擔保方式的約定不明確、不具體

C.未明確約定罰息的計算方法

D.對借款人的主體資格和履約能力審查不嚴

【答案】D

41、下列各項中，屬于借款人的權利的是（）。

A.將債務全部或部分轉讓給第三方的，應當取得銀行的同意

B.應當接受銀行對其使用信貸資金情況和有關生產(chǎn)經(jīng)營、財務核定的監(jiān)督

C.按借款合同的約定及時清償貸款本息

D.在征得銀行同意后，可向第三方轉讓債務

【答案】D

42、實務操作中，建議采用（）方式進行現(xiàn)場調(diào)研，同時通過其他調(diào)查方

法對考察結果加以證實。

A.多次檢查

B.全面檢查

C.突擊檢查

D.約見檢查

【答案】C

43、銀行業(yè)金融機構應至少每（）開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向銀

行業(yè)監(jiān)管機構報送自我評估報告。

A.四年

B.兩年

C.一年

D.三年

【答案】B

44、以下關于項目的可行性研究和貸款項目評估區(qū)別的說法，不正確的是

（）O

A.涉及領域不同

B.發(fā)起的主體不同

C.發(fā)生的時間不同

D.研究的范圍與側重點不同

【答案】A

45、在質(zhì)權設立的情況下，一物只能設立（）質(zhì)押權。

A.五個

B.四個

C.三個

D.個

【答案】D

多選題（共20題）

1、對于季節(jié)性增長借款企業(yè)，銀行需通過對（）進行分析，判斷企業(yè)是否

具有季節(jié)性借款需求及其時間、金額，決定合適的季節(jié)性貸款結構及償還時間

表。

A.現(xiàn)金流預測

B.資產(chǎn)結構預測

C.營運資本投資

D.銷售水平

E.現(xiàn)金水平

【答案】ACD

2、對企業(yè)信用分析使用最為廣泛的5cs系統(tǒng)是指（）。

A.品德（Cllaracte

B.資本（Capita

C.還款能力（Capacit

D.抵押（Collatera

E.經(jīng)營環(huán)境境onditio

【答案】ABCD

3、銀行申報核銷呆賬，必須提供的材料有（）。

A.呆賬核銷申報表（銀行制作填報）

B.經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報告

C.債權、股權發(fā)生明細資料

D.借款人、擔保人和擔保方式

E.財產(chǎn)清算情況

【答案】ABCD

4、在商業(yè)銀行貸前調(diào)查中，貸款合規(guī)性調(diào)查主要包括（）。

A.認定借款人、擔保人合法主體資格

B.對借款人、保證人及其法定代表人的品行、業(yè)績、能力和信譽的調(diào)查

C.對抵押物的價值評估情況進行認定

D.對抵質(zhì)押物品或權利的合法性、有效性進行認定

E.對貸款使用是否合法合規(guī)進行認定

【答案】AD

5、對于固定資產(chǎn)重置引起的融資需求，除了借款公司自己提出明確的融資需求

外，銀行還可以通過評估（）來預測。

A.公司的經(jīng)營周期

B.資本投資周期

C.設備的購置成本

D.設備目前狀況

E.影響非流動資產(chǎn)周轉的因素

【答案】ABD

6、下列關于抵押物轉讓的表述正確的有（）。

A.轉讓抵押物所得的價款，應當向銀行提前清償所擔保的債權

B.抵押人未通知銀行或者未告知受止人的，轉讓行為無效

C.抵押權可以與其擔保的債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保

D.轉讓抵押物所得的價款，超過債權數(shù)額的部分，歸銀行所有

E.轉讓抵押物應當通知銀行并告知受讓人轉讓物已經(jīng)抵押的情況

【答案】AB

7、保證合同的條款審查主要應注意的條款有（）。

A.保證的方式

B.保證期間

C.保證擔保的范圍

D.保證的費用

E.被保證的貸款數(shù)額

【答案】ABC

8、下列關丁產(chǎn)品組合寬度、深度和關聯(lián)性的說法中，正確的有（)0

A.產(chǎn)品組合的寬度是指產(chǎn)品大類的數(shù)量或服務的種類

B.銀行每條產(chǎn)品線擁有的產(chǎn)品項目越少，其產(chǎn)品組合寬度就越小

C.產(chǎn)品組合的深度是指銀行經(jīng)營的每條產(chǎn)品線內(nèi)所包含的產(chǎn)品項目的數(shù)量

D.銀行擁有的產(chǎn)品線越多，其產(chǎn)品組合深度就越大

E.產(chǎn)品組合的關聯(lián)性是指銀行所有的產(chǎn)品線之間的相關程度或密切程度

【答案】AC

9、商業(yè)銀行擬接受的:?甲品應符合的基本條件有（）。

A.押品真實存在

B.押品權屬關系清晰

C.押品符合國家政策要求

D.押品具有良好的變現(xiàn)能力

E.出質(zhì)人對押品具有處分權

【答案】ABCD

10、對于固定資產(chǎn)貸款，銀行確立貸款意向后，借款人除提供一資料，還應提

供（）。

A.國家相應投資批件

B.符合國家有關投資項目資本金制度規(guī)定的證明文件

C.資產(chǎn)到位證明文件

D.項目可行性研究報告及有關部門對其的批復

E.其他配套條件落實的證明文件

【答案】BD

11、下列關于貸款資料審查的表述正確的有（）。［2015年5月真題］

A.借款人提供復印件時應在復印件上加蓋公章，商業(yè)銀行業(yè)務人員應在相應文

件核實無誤后簽字確認其真實性

B.對于新建項目，對于提供財務報表可不作嚴格要求

C.認真閱讀借款人公司章程，以確信該筆貸款是否必須提交董事會決議

D.對企業(yè)提供的經(jīng)審計和未審計的財務報表應平等對待

E.對于新建項0,要及時獲取借款人重要財務數(shù)據(jù)

【答案】ABC

12、商業(yè)銀行押品應由外部評估機構進行估值的情形有（）°

A.仲裁機關要求必須由外部評估機構估值的押品

B.監(jiān)管部門要求由外部評估機構估值的押品

C.人民法院要求必須由外部評估機構估值的押品

D.因押品價值過高，須由外部評估機構復核的押品

E.因估值技術性要求較高，本行不具備評估專業(yè)能力的押品

【答案】ABC

13、項目盈利能力分析指標主要包括（）。

A.財務凈現(xiàn)值

B.投資回收期

C.投資利潤率

D.投資利稅率和資本金利潤率

E.財務內(nèi)部收益率

【答案】ABCD

14、短期貸款申報材料中，屬于借款申請文件的足（）

A.上報單位關于貸款報批的請示

氏流動資金貸款評審概要表

C.借款人已在工商部門辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照

D.借款人借款申請書

E.借款人近三年經(jīng)財政部門或會計師事務所審計的財務報表

【答案】ABD

15、貸款合同通常存在不合規(guī)、不完備等缺陷問題，屬丁這問題的有（）。

A.對借款人未按照約定用途使用貸款資金約束不力

B.未明確約定銀行提前收回貸款以及解除合同的條件

C.未明確約定罰息的計算方法

D.擔保方式的約定不明確、不具體

E.對借款人基本信息重視程度不夠

【答案】ABCD

16、貸款授信額度包括（）。

A.信用卡額度

B.貿(mào)易融資額度

C.保函額度

D.透支額度

E.承兌匯票額度

【答案】BCD

17、商業(yè)銀行接受企業(yè)法人作為保證人的，要注意驗證核實（）。

A.法人及其代表簽字印鑒的真?zhèn)?/p>

B.出具的保證是否符合其章程規(guī)定

C.股份有限公司或有限責任公司的企、也法人提供的保證，是否取得董事會決議

同意或股東大會同意

D.中外合資、合作企業(yè)的企業(yè)法人提供的保證，是否具有董事會出具的同意擔

保的決議及授權書、董事會成員簽字的樣本、中國注冊會計師事務所出具的驗

資報告或出資證明

E.必須親眼所見保證人在保證文件上簽字蓋章

【答案】ABCD

18、實貸實付的核心要義包括（）。

A.按進度發(fā)放貸款是實貸實付的基本要求

B.口頭承諾是實貸實付的外部執(zhí)行依據(jù)

C.滿足有效信貸需求是實貸實付的根本目的

D.要求借款人提供詳細資料

E.受托支付是實貸實付的重要手段

【答案】AC

19、決定質(zhì)押率的主要因素包括（）。

A.質(zhì)物價值變動趨勢

B.質(zhì)物適用性、變現(xiàn)能力

C.質(zhì)物新舊

D.質(zhì)物市場價格

E.質(zhì)物產(chǎn)權范圍

【答案】AB

20、質(zhì)押貸款業(yè)務的主要風險因素可能包括（）。

A.虛假質(zhì)押風險

B.交易風險

C.司法風險

D.操作風險

E.匯率風險

【答案】ACD

大題（共10題）

一、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五

年期，年利率14雙不計復利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為沒備總額的10%,按直線法計

提折舊；設備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10舟，企業(yè)適用所得木兌率為30機已知：該企業(yè)的資金成本率為10$,5

年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：700000元設備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元X（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10*=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投及B方案。

二、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是

（）%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產(chǎn)量二年固定成本彳

（產(chǎn)品單價-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產(chǎn)量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產(chǎn)能力利

用率二年固定成本小（年銷售收入-年變動成本-年銷售稅金）X100%。因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%。

三、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

O萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（I）c

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365-42.6（天），那么

假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365M2.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應收賬款周轉

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應收賬款周轉天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

四、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預訂2016年俏售收入將達到

3000萬元，應收賬款三均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀O

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

五、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款三均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀O

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（:天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

六、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

題。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

元。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

八、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五

年期，年利率14機不計復利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為設備總額的10%,按直線法計

提折舊；設備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30機已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元義

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：-100000元設備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000兀稅后凈利潤=12000兀X=8400兀營業(yè)過

程現(xiàn)金流量（第