2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)案例分析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：根據(jù)題意，選擇最合適的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，錯(cuò)誤的是（）。A.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整B.防范和遏制貪污、挪用等舞弊行為C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整2.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（）。A.內(nèi)部控制測(cè)試B.分析性程序C.審計(jì)抽樣D.查詢相關(guān)責(zé)任人3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，不屬于控制活動(dòng)的是（）。A.嚴(yán)格的審批制度B.有效的溝通機(jī)制C.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D.完善的記錄制度4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，不屬于審計(jì)證據(jù)類型的是（）。A.實(shí)質(zhì)性程序B.內(nèi)部控制測(cè)試C.分析性程序D.審計(jì)抽樣5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的是（）。A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)依據(jù)D.審計(jì)程序6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.審計(jì)程序7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，不屬于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的是（）。A.適當(dāng)性B.可靠性C.完整性D.真實(shí)性8.下列關(guān)于內(nèi)部控制，不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法是（）。A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益B.防范和遏制貪污、挪用等舞弊行為C.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整9.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于審計(jì)程序要素的是（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.審計(jì)抽樣D.審計(jì)報(bào)告10.下列關(guān)于內(nèi)部控制，不屬于內(nèi)部控制原則的是（）。A.預(yù)防為主B.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合C.審計(jì)獨(dú)立性D.內(nèi)部控制與外部監(jiān)督相結(jié)合二、判斷題要求：判斷下列說(shuō)法是否正確。1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、及時(shí)而制定的一系列規(guī)章制度、措施和方法。（）2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得受到被審計(jì)單位、其他單位或個(gè)人的影響。（）3.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)意見(jiàn)的可靠性就越低。（）4.內(nèi)部控制與外部監(jiān)督相結(jié)合，可以有效地提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。（）5.審計(jì)抽樣是指在審計(jì)過(guò)程中，按照一定的比例從總體中選取樣本進(jìn)行審查。（）6.內(nèi)部控制測(cè)試是指審計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，以確定其有效性。（）7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（）8.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（）9.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，以評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性。（）三、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本要素。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的原則。四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算并填寫在答題卡相應(yīng)的空格內(nèi)。1.某公司2019年度營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為1200萬(wàn)元，期間費(fèi)用為100萬(wàn)元，稅前利潤(rùn)為300萬(wàn)元。若該公司所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司2019年度凈利潤(rùn)。2.某公司2019年度資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元。若該公司2019年度營(yíng)業(yè)收入為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為120萬(wàn)元，期間費(fèi)用為20萬(wàn)元，計(jì)算該公司2019年度資產(chǎn)負(fù)債率和利潤(rùn)率。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。1.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響。2.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)工作如何促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析問(wèn)題并提出解決方案。1.案例背景：某公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)，近期公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，是由于會(huì)計(jì)人員在錄入數(shù)據(jù)時(shí)出現(xiàn)了失誤。請(qǐng)分析該案例中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決方案。2.案例背景：某公司審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失。請(qǐng)分析該案例中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、選擇題1.C解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而其他選項(xiàng)是內(nèi)部控制的具體內(nèi)容。2.C解析：審計(jì)抽樣是一種測(cè)試方法，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。3.C解析：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于審計(jì)活動(dòng)，而不是內(nèi)部控制活動(dòng)。4.A解析：實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)證據(jù)類型之一，而分析性程序、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣是審計(jì)程序。5.D解析：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告等，審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序是審計(jì)報(bào)告的組成部分。6.D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。7.D解析：審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括適當(dāng)性、可靠性、完整性、相關(guān)性和充分性。8.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)，防范和遏制舞弊行為，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是內(nèi)部控制的一個(gè)結(jié)果。9.D解析：審計(jì)程序要素包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告。10.C解析：內(nèi)部控制原則包括預(yù)防為主、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合、審計(jì)獨(dú)立性、內(nèi)部控制與外部監(jiān)督相結(jié)合。二、判斷題1.正確解析：內(nèi)部控制確實(shí)是為了保護(hù)資產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、及時(shí)而制定的一系列規(guī)章制度、措施和方法。2.正確解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要原則，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。3.錯(cuò)誤解析：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)意見(jiàn)的可靠性就越高。4.正確解析：內(nèi)部控制與外部監(jiān)督相結(jié)合可以提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。5.正確解析：審計(jì)抽樣是一種測(cè)試方法，用于從總體中選取樣本進(jìn)行審查。6.正確解析：內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，以確定其有效性。7.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度是為了發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。8.正確解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)，防范和遏制舞弊行為，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。9.正確解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性。10.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是為了評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性。四、計(jì)算題1.凈利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)-所得稅=300萬(wàn)元-(300萬(wàn)元*25%)=300萬(wàn)元-75萬(wàn)元=225萬(wàn)元2.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=500萬(wàn)元/1000萬(wàn)元=50%利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=(稅前利潤(rùn)-所得稅)/營(yíng)業(yè)收入=(300萬(wàn)元-(300萬(wàn)元*25%))/200萬(wàn)元=225萬(wàn)元/200萬(wàn)元=1.125或112.5%五、論述題1.解析：內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響主要體現(xiàn)在以下方面：a)內(nèi)部控制為審計(jì)提供了基礎(chǔ)和依據(jù)，有助于審計(jì)師評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。b)內(nèi)部控制的存在和有效性可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率。c)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.解析：審計(jì)工作可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施：a)審計(jì)師通過(guò)審計(jì)程序可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷，提出改進(jìn)建議。b)審計(jì)報(bào)告可以向管理層和董事會(huì)傳達(dá)內(nèi)部控制的重要性，促進(jìn)內(nèi)部控制的改進(jìn)。c)審計(jì)工作可以促使企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的水平。六、案例分析題1.解析：a)