2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案，并將其代碼填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，不正確的是（）。A.稅收籌劃是指在合法的前提下，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、投資等行為進(jìn)行合理安排，以減輕稅負(fù)B.稅收籌劃與逃稅、避稅有本質(zhì)區(qū)別C.稅收籌劃是納稅人的法定權(quán)利D.稅收籌劃的主體是國(guó)家2.下列關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，不正確的是（）。A.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的過程B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)降低稅收成本C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的法定義務(wù)D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括稅收籌劃3.下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率6.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理人或者使用人按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值D.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅8.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，不正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率9.下列關(guān)于資源稅的說法中，不正確的是（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售金額D.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案，并將其代碼填入括號(hào)內(nèi)。1.稅收籌劃的目的是（）。A.減輕稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益C.避免稅收風(fēng)險(xiǎn)D.優(yōu)化資源配置E.保障企業(yè)合法權(quán)益2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的原則包括（）。A.全面性原則B.預(yù)防性原則C.實(shí)用性原則D.法定性原則E.效益性原則3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.收入總額B.費(fèi)用C.資產(chǎn)D.利息E.捐贈(zèng)5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格B.出口貨物的完稅價(jià)格C.關(guān)稅的稅率D.關(guān)稅的完稅價(jià)格E.關(guān)稅的計(jì)稅價(jià)格7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值B.房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)的交易價(jià)格D.房產(chǎn)的租金E.房產(chǎn)的計(jì)稅租金8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地增值額B.土地增值率C.土地取得成本D.土地開發(fā)成本E.土地轉(zhuǎn)讓收益9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售金額C.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的開采成本D.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的生產(chǎn)成本E.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的使用成本10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)稅污染物的排放量B.應(yīng)稅污染物的處理費(fèi)用C.應(yīng)稅污染物的排放濃度D.應(yīng)稅污染物的處理效果E.應(yīng)稅污染物的處理方式四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.稅收籌劃只是一種合法的稅收策略，不涉及道德和法律問題。（）2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是為了減少企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）3.增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）4.企業(yè)所得稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）6.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，進(jìn)口稅率通常高于出口稅率。（）7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，與房產(chǎn)的實(shí)際交易價(jià)格無關(guān)。（）8.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同土地增值額的納稅人。（）9.資源稅的征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。2.簡(jiǎn)述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的流程。3.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。六、論述題要求：論述下列問題。1.論述稅收籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別。2.論述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性。3.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。4.論述企業(yè)所得稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。5.論述個(gè)人所得稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、投資等行為進(jìn)行合理安排，以減輕稅負(fù)。稅收籌劃是納稅人的法定權(quán)利，而非國(guó)家行為。2.C解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的過程，旨在降低稅收成本。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理并非企業(yè)的法定義務(wù)，而是企業(yè)自身的一種管理行為。3.D解析：增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，即增值稅不包含在商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的價(jià)格中，而是單獨(dú)計(jì)算并繳納。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。4.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非企業(yè)的收入總額。5.D解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，而非個(gè)人的收入總額。6.B解析：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅，關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人。關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率，而非單一稅率。7.B解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，與房產(chǎn)的實(shí)際交易價(jià)格無關(guān)。房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。8.D解析：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。9.B解析：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。10.A解析：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D、E解析：稅收籌劃的目的是減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化資源配置和保障企業(yè)合法權(quán)益。2.A、B、C、E解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的原則包括全面性原則、預(yù)防性原則、實(shí)用性原則和效益性原則。3.A、B、C、D、E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。4.A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、費(fèi)用、資產(chǎn)、利息和捐贈(zèng)。5.A、B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。6.A、B、D、E解析：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)包括進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格、出口貨物的完稅價(jià)格、關(guān)稅的計(jì)稅價(jià)格和關(guān)稅的稅率。7.A、B、C、D、E解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值、房