2025年稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅務(wù)師考試高頻考點(diǎn)與模擬試題

2025年稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅務(wù)師考試高頻考點(diǎn)與模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的永久性差異的是（）。A.國(guó)債利息收入免稅B.視同銷售無(wú)形資產(chǎn)C.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提的折舊D.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物C.一般納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)D.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的其他組織D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.個(gè)人銷售自用住房6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的其他組織D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.個(gè)人銷售自用住房9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的其他組織D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的其他組織D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.個(gè)人銷售自用住房4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的其他組織D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.個(gè)人銷售自用住房7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的其他組織D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.個(gè)人銷售自用住房10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.增值稅一般納稅人出口貨物，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）10.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人，2025年1月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)問(wèn)該納稅人1月份應(yīng)繳納的增值稅額是多少？五、綜合題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。（3）將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，成本為50萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資，成本為30萬(wàn)元。（5）將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶，成本為20萬(wàn)元。（6）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資，成本為30萬(wàn)元。（5）將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶，成本為20萬(wàn)元。（6）將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，成本為50萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)3月份的增值稅納稅情況，并說(shuō)明原因。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：國(guó)債利息收入免稅屬于永久性差異，因?yàn)檫@種差異是由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異造成的，不會(huì)隨時(shí)間變化而消失。2.答案：A解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人的定義是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，因此小規(guī)模納稅人銷售貨物適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.答案：C解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物雖然涉及增值稅，但屬于免稅范圍。4.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的定義是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，超過(guò)這個(gè)數(shù)額的企業(yè)不再屬于小規(guī)模納稅人。5.答案：B解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、個(gè)人銷售自用住房等，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于免稅項(xiàng)目。6.答案：C解析思路：與第3題相同，出口貨物雖然涉及增值稅，但屬于免稅范圍，因此不是增值稅應(yīng)稅行為。7.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的定義如前所述，超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)不屬于小規(guī)模納稅人。8.答案：B解析思路：與第5題相同，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于免稅項(xiàng)目。9.答案：C解析思路：與第3題相同，出口貨物雖然涉及增值稅，但屬于免稅范圍，因此不是增值稅應(yīng)稅行為。10.答案：D解析思路：與第7題相同，超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)不再屬于小規(guī)模納稅人。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A,B,C,D解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物雖然涉及增值稅，但屬于免稅范圍。2.答案：A,B,C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的定義是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，個(gè)體工商戶、企業(yè)和其他組織如果年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，都屬于小規(guī)模納稅人。3.答案：A,C,D解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、個(gè)人銷售自用住房等。4.答案：A,B,C,D解析思路：與第1題相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物雖然涉及增值稅，但屬于免稅范圍。5.答案：A,B,C解析思路：與第2題相同，增值稅小規(guī)模納稅人的定義是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。6.答案：A,C,D解析思路：與第3題相同，增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、個(gè)人銷售自用住房等。7.答案：A,B,C,D解析思路：與第1題相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物雖然涉及增值稅，但屬于免稅范圍。8.答案：A,B,C解析思路：與第2題相同，增值稅小規(guī)模納稅人的定義是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。9.答案：A,C,D解析思路：與第3題相同，增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、個(gè)人銷售自用住房等。10.答案：A,B,C,D解析思路：與第1題相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物雖然涉及增值稅，但屬于免稅范圍。三、判斷題1.正確解析思路：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.正確解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，這是我國(guó)稅法對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。3.正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的抵扣制度。4.正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的抵扣制度。5.正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的抵扣制度。6.正確解析思路：增值稅一般納稅人出口貨物，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的抵扣制度。7.正確解析思路：增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的抵扣制度。8.正確解析思路：與第3題相同，增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.正確解析思路：與第4題相同，增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10.正確解析思路：與第5題相同，增值稅一般納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，可以采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)繳納的增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-16=26-16=10萬(wàn)元解析思路：計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的公式為：銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，銷售額為200萬(wàn)元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元。2.答案：應(yīng)繳納的增值稅額=（銷售額1+銷售額2+銷售額3+銷售額4）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（200+0+0+0）×13%-16=26-16=10萬(wàn)元解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況分別計(jì)算銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，然后應(yīng)用增值稅應(yīng)納稅額的公式進(jìn)行計(jì)算。本題中，銷售額為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元。五、綜合題2.答案：應(yīng)繳納的增值稅額=（銷售額1+銷售額2+銷售額3+銷售額4+銷售額5+銷售額6）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（200+0+0+0+30+20）×13%-16=28.9-16=12.9萬(wàn)元解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況分別計(jì)算銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，然后應(yīng)用增值稅應(yīng)納稅額的公式進(jìn)行計(jì)算。本題中，銷售額為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元。六、案例分析題3.答案：該企業(yè)3月份的增值稅納稅情況如下：（1）應(yīng)繳納的增值稅額=（銷售額1+銷售額2+銷售