2025年注冊稅務師稅法二關稅爭議測試試卷

2025年注冊稅務師稅法二關稅爭議測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇正確的答案。1.關稅是針對（）而征收的稅。A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.轉(zhuǎn)口貨物2.下列哪項不屬于關稅的征稅對象？A.進口貨物B.出口貨物C.特許權使用費D.技術轉(zhuǎn)讓費3.我國現(xiàn)行關稅的征收基礎是（）。A.貨物到岸價格B.貨物離岸價格C.貨物完稅價格D.貨物市場價格4.關稅的完稅價格包括（）。A.貨物成交價格B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.以上都是5.下列哪種情況，海關可以依法征收滯納金？A.納稅人未按規(guī)定繳納關稅B.納稅人逾期繳納關稅C.納稅人未按規(guī)定提供擔保D.以上都是6.我國關稅的征收方式包括（）。A.從量稅B.從價稅C.復合稅D.以上都是7.關稅的稅率分為（）。A.最惠國稅率B.普惠制稅率C.特惠制稅率D.以上都是8.下列哪種情況下，海關可以征收反傾銷關稅？A.進口貨物價格低于正常價值B.進口貨物對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害C.進口貨物有傾銷行為D.以上都是9.下列哪種情況下，海關可以征收反補貼關稅？A.進口貨物有補貼行為B.進口貨物對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害C.進口貨物價格低于正常價值D.以上都是10.關稅的納稅義務人包括（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.持有進出口許可證的單位和個人D.以上都是二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.關稅是國家為了保護本國產(chǎn)業(yè)、維護國家主權和經(jīng)濟利益而征收的稅。（）2.我國關稅的征收對象是所有進出境的貨物。（）3.關稅的完稅價格是指貨物成交價格加上運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用、保險費等費用。（）4.關稅的稅率分為最惠國稅率、普通稅率、特惠稅率等。（）5.納稅人未按規(guī)定繳納關稅，海關可以依法征收滯納金。（）6.進口貨物價格低于正常價值，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，海關可以征收反傾銷關稅。（）7.進口貨物有補貼行為，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，海關可以征收反補貼關稅。（）8.關稅的納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、持有進出口許可證的單位和個人。（）9.關稅的完稅價格不包括貨物的運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費用、保險費等費用。（）10.我國關稅的征收方式只有從量稅和從價稅兩種。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算關稅稅額。某公司從美國進口一批設備，貨物離岸價格為USD100,000，運費為USD5,000，保險費為USD1,000，關稅稅率為20%。（1）計算關稅的完稅價格。（2）計算關稅稅額。五、簡答題要求：簡述關稅的稅率種類及其適用情況。1.簡述最惠國稅率的概念及其適用范圍。2.簡述普通稅率的概念及其適用范圍。3.簡述特惠稅率的概念及其適用范圍。六、論述題要求：論述我國關稅制度的特點及其作用。1.論述我國關稅制度的特點。2.論述我國關稅制度的作用。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A解析：關稅是針對進口貨物而征收的稅，用以保護本國產(chǎn)業(yè)、維護國家主權和經(jīng)濟利益。2.C解析：特許權使用費和技術轉(zhuǎn)讓費屬于無形資產(chǎn)，不屬于關稅的征稅對象。3.C解析：我國現(xiàn)行關稅的征收基礎是貨物的完稅價格，包括貨物成交價格、運輸費用、保險費等。4.D解析：關稅的完稅價格包括貨物成交價格、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用、保險費等費用。5.D解析：納稅人未按規(guī)定繳納關稅、逾期繳納關稅、未按規(guī)定提供擔保等情況，海關可以依法征收滯納金。6.D解析：我國關稅的征收方式包括從量稅、從價稅、復合稅等。7.D解析：關稅的稅率分為最惠國稅率、普通稅率、特惠稅率等。8.D解析：進口貨物價格低于正常價值，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害，且有傾銷行為的，海關可以征收反傾銷關稅。9.D解析：進口貨物有補貼行為，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，海關可以征收反補貼關稅。10.D解析：關稅的納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、持有進出口許可證的單位和個人。二、判斷題1.正確解析：關稅是國家為了保護本國產(chǎn)業(yè)、維護國家主權和經(jīng)濟利益而征收的稅。2.錯誤解析：我國關稅的征收對象是進出境的貨物，但并非所有進出境的貨物都需要繳納關稅。3.正確解析：關稅的完稅價格是指貨物成交價格加上運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用、保險費等費用。4.正確解析：關稅的稅率分為最惠國稅率、普通稅率、特惠稅率等。5.正確解析：納稅人未按規(guī)定繳納關稅，海關可以依法征收滯納金。6.正確解析：進口貨物價格低于正常價值，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，海關可以征收反傾銷關稅。7.正確解析：進口貨物有補貼行為，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，海關可以征收反補貼關稅。8.正確解析：關稅的納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、持有進出口許可證的單位和個人。9.正確解析：關稅的完稅價格不包括貨物的運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費用、保險費等費用。10.錯誤解析：我國關稅的征收方式包括從量稅、從價稅、復合稅等，不僅限于這兩種。四、計算題（1）計算關稅的完稅價格：完稅價格=貨物成交價格+運費+保險費=USD100,000+USD5,000+USD1,000=USD106,000（2）計算關稅稅額：關稅稅額=完稅價格×關稅稅率=USD106,000×20%=USD21,200五、簡答題1.最惠國稅率的概念及其適用范圍：最惠國稅率是指對與我國簽訂最惠國待遇協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物所適用的稅率。適用范圍包括所有與我國簽訂最惠國待遇協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物。2.普通稅率的概念及其適用范圍：普通稅率是指對未與我國簽訂最惠國待遇協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物所適用的稅率。適用范圍包括所有未與我國簽訂最惠國待遇協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物。3.特惠稅率的概念及其適用范圍：特惠稅率是指對與我國簽訂特殊優(yōu)惠協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物所適用的稅率。適用范圍包括所有與我國簽訂特殊優(yōu)惠協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物。六、論述題1.我國關稅制度的特點：（1）以完稅價格為征收基礎；（2）實行從量稅、從價稅