公司預算管理制度

公司預算管理制度公司預算管理制度「篇一」第一章總則第一條為促進公司建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范公司財務管理行為，推動公司加強預算管理水平，完善考核機制、防范經營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協同。根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和公司的要求，結合公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司各部門第三條財務預算期間：公歷年度的1月1日—12月31日第四條財務預算編制期：每年11月-12月。第五條財務預算一般按年度編制第二章財務預算組織分工第六條財務預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，副總經理、財務部經理任副組長，主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司財務預算管理制度;負責對預算內、超預算和預算調整事項的決策和審核、批復；負責對預算外事項進行提交公司董事會或學校校務會審核批準;負責組織召開預算執(zhí)行分析會議;負責預算執(zhí)行情況的考核等。第七條預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導各部門預算的編制;根據各部門的預算匯總編制公司的預算，并報預算管理委員會審查。匯總和分析各部門預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。第八條預算執(zhí)行機構：各部門為預算執(zhí)行機構，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制年度預算，報財務部匯總;執(zhí)行和控制財務預算委員會下達的預算;向預算管理委員會提出預算調整、追加申請。第三章財務預算的編制第九條公司編制財務預算應遵循以下基本原則和要求：(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。第十條編制公司財務預算應按照各部門編制、財務部匯總的程序進行。財務部對預算匯總后，于11月底前將財務預算方案報財務預算委員會審批、各部門在下一年度1月1日執(zhí)行。第十一條財務預算基本內容：公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司任務、戰(zhàn)略目標、發(fā)展規(guī)劃，對一定時期內各項收入和支出、公司經營成果等資金運動所作的具體安排。第十二條公司財務預算的形式：主要以財務預算報表形式予以充分反映。第四章財務預算的執(zhí)行、控制與分析第十三條公司財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行部門必須認真組織實施，控制方法原則上依資金額度進行管控。第十四條財務部嚴格控制預算資金的支付。對于預算內的資金支付，按照財務預算委員會審批的金額執(zhí)行。對于預算內資金的調整、追加在5萬元及以下的應提交公司經理辦公會審議批準，金額超過5萬元的還應報董事會審議批準。對臨時追加的預算外的支出費用應提交董事會及學校校務會審議批準。對于無預算審批程序、手續(xù)不全的不予支付。第十五條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督。第十六條公司財務管理部應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、公司財務預算委員會乃至經理辦公會、董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進各部門完成財務預算目標。第五章財務預算的調整、追加第十七條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整、追加。財務預算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以報財務預算委員會調整財務預算。第十八條確需調整、追加的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門向公司財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整、追加。第六章財務預算的考核第十九條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據財務預算完成情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第二十條考核原則以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績第二十一條為調動預算執(zhí)行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立效益獎、節(jié)約獎等獎項。第二十二條財務預算委員會應當定期組織財務預算檢查，充分發(fā)揮內部的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算檢查可分為定期和不定期，在特殊情況下，也可組織不定期的專項檢查。第七章附則第二十三條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。第二十四條各部門可以根據本制度及公司管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第二十五條本制度由公司授權財務部負責解釋。公司預算管理制度「篇二」一、總則第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務會計部負責，財務室辦理具體工作。各部門和單位要積極配合管理會計部、財務會計部及財務室工作，按要求保質保量報送有關資料。第三條本規(guī)定所稱資金，指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的范疇。第四條本規(guī)定適用于整個集團公司。二、資金預算規(guī)定第五條公司總部有關部門及各下屬單位，除應于年度經營計劃書編制時報送年度資金預算外，還應于每月25日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司總部管理會計部。管理會計部根據公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉財務室。財務室應由每月28日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經理、財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長，同時留存一份備查。第六條資金收入。(一)銷售收入各下屬單位依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數額編列。(二)勞務收入各下屬單位收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預計可收(兌)現數額編列。(三)退稅收入(1)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數額編列。(2)預計核退稅額雖非實際退現，但其能抵繳現金支出，視同退現。(四)其他收入凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營業(yè)外收入等。其數額在10萬元以上者，均應加說明。第七條資金支出(一)資本支出(1)土地：公司總務部依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。(2)房屋：公司總務部依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。(3)機器設備、其他設備等：公司總務部依據采購計劃和進度，預計支付資金編列。(二)材料支出公司總部銷售管理部和各下屬單位按照請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計外購商品支付資金并編列。(三)薪資公司總部勞資部和各下屬單位依據工資、資金制度及產銷計劃、最近實際發(fā)生數等資料，預計支付數并編列。(四)期間費用(1)銷售費用：各下屬單位依據銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。(2)管理費用：公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數及管理工作計劃編列。(3)財務費用：公司總部會計室依據財務室資金調度情況，核算利息支付編列。(五)其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數額在10萬元以上者，均應加以說明。第八條異常說明各下屬單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。實際數與預計數差異在10%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司總部財務室匯總。第九條資金調度(一)公司經營資金由公司總部財務會計部負責籌劃，由財務室具體辦理籌措調度事務。(二)各采購部門(公司總部總務部、銷售管理部，各下屬單位業(yè)務部門)根據管理需要、購銷任務，按月編列“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務室匯總。由財務室編制月度用款安排，經財務會計部經理、財務總監(jiān)審核，報總經理批準。(三)財務室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月依據有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”，呈財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長核閱，作為經營決策的參考。三、資金管理規(guī)定第十條年度預算計劃下達后，財務總監(jiān)組織財務會計部、營銷中心、售后服務中心、各分公司和零售部，商定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報總經理核準后下達。第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉，減少不合理的費用開支，提高資金營運質量和利用率。第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進行調整。若月度占用超支，視情況作如下處理。(一)公司總部主動變動，則相應調整，但應限定時期。(二)業(yè)務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產出比、要求期限等，經上級部門簽注意見，并由財務會計部相關人員審核后，報財務總監(jiān)批準，同時報總經理。(三)經營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經濟責任;觸犯法律的，依法追究法律責任。該單位財會負責人知情不報或協助實施的，視情節(jié)輕重，由公司財務會計部予以撤換或給予行政和經濟處罰。第十四條存款管理公司各下屬單位除在當地或公司總部附近的銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在公司財務會計部開設存款賬戶，辦理結算業(yè)務。在公司總部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%。50萬元以上的大額款項支付必須向財務會計部提供書面說明。第十五條各下屬單位支付廠商或有關單位購貨款項(一般費用開支除外)，必須將匯款單或付款憑據傳真回公司總部財務會計部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司《員工獎懲制度》中的相應條款處理。第十六條各下屬單位財會室必須逐日向公司財務會計部傳真呈報其“銀行存款及現金余額日報表”。會計室負責匯總編制集團公司“銀行存款及現金余額日報表”，逐日向財務室主管、財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長呈報。第十七條資金檢查和管理公司總部財務室以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長編做專題報告。(一)定期檢查各下屬單位的現金庫存狀況。(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結算情況。(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。(四)對各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第十八條公司各類單項資金管理審批權限根據公司的相關制度執(zhí)行。四、附則第十九條本制度由財務會計部負責制訂、解釋并檢查考核，財務室負責辦理日常工作。第二十條本制度報董事會批準后頒布施行，修改時亦同。第二十一條本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準。第二十二條本制度自頒布之日起施行。公司預算管理制度「篇三」第1章總則第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制度。第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現等方面的總體預測。第3條管理原則1、經濟業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；2、預算管理應以完成企業(yè)經營計劃目標為出發(fā)點；3、“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；4、“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；5、符合真實性和可行性原則；6、實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。第2章預算管理組織體系第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構，由企業(yè)總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：1、負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的制度或辦法；2、討論決定企業(yè)經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；3、討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現方案；4、討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。5、審議分析預算執(zhí)行報告。第5條預算監(jiān)督部門財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：1、匯總編制公司預算、調整預算方案；2、協調、監(jiān)督各部門預算統計人員工作；3、復核預算外付款申請是否經過適當審批；4、匯總編制公司預算執(zhí)行報告；5、定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：1、編制部門預算；2、執(zhí)行、統計本部門預算，并控制預算實施；3、申請調整預算；4、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。公司預算管理制度「篇四」一、目的為配合公司總體管理以及公司年度經營計劃的實現，控制不合理開支，提高經濟效益，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各單位的經營業(yè)績，改進各單位經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。預算管理是指：各職能部門事先向財務部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費用、財產購置、工程、商裝等)，財務部會同相關部門討論、審核，經總經理批準后，確定單位下期費用預算金額。實際費用報銷時，財務部門根據費用預算，準予報銷或另行處理。二、職責財務部為財務預算編制的執(zhí)行部門，對各單位的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。三、內容具體包括：(1)收入、成本、毛利預算。(2)商品采購、期末庫存預算(3)其他存貨采購、期末庫存預算(4)費用預算(5)固定資產、商業(yè)裝修增置預算(6)固定資產處置預算(7)工資預算(8)預計損益表(9)現金預算(10)預計資產負債表以上各項預算的填制可根據附表項目進行填列。根據上述內容編制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務報表。費用預算應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現金費用和非現金費用。四、預算編制原則⑴樹立全局觀念，搞好綜合平衡；⑵輕重緩急，精打細算，量入為出；⑶先進、經濟、合理；⑷當年費用率不能超過上年實際費用率；⑸利潤的增長必須高于費用的增長；⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。五、預算編制方法1、根據公司確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。2、公司在科學、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實、可行的預算總體方針，具體包括經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各預算單位；3、財務部根據公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各自的預算草案；4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務部進行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進行審議。對預算錯誤，應提出具體意見，返回各相關預算編制單位進行修改；5、財務部要將公司經審議后的預算草案，于29日前報公司財務部審查批復，最后確定通過，由董事長(總經理)簽發(fā)。追加變更預算的程序1、各單位的負責人按規(guī)定的格式向財務部提出追加和追減預算的申請；2、財務部對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或