企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)管理的考題及答案

企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)管理的考題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)？

A.確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定

B.優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)

C.提高企業(yè)盈利能力

D.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”不包括以下哪項(xiàng)？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.收到的投資收益

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？

A.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

B.收到的處置子公司及其他營業(yè)單位取得的現(xiàn)金凈額

C.收到的現(xiàn)金股利

D.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？

A.吸收投資收到的現(xiàn)金

B.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金

C.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

D.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

5.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”不包括以下哪項(xiàng)？

A.庫存現(xiàn)金

B.銀行存款

C.交易性金融資產(chǎn)

D.3個(gè)月以內(nèi)的到期的長期債券投資

6.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的原則？

A.現(xiàn)金流穩(wěn)定原則

B.現(xiàn)金流優(yōu)化原則

C.現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制原則

D.現(xiàn)金流成本最小化原則

7.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測時(shí)，以下哪種方法最為常用？

A.現(xiàn)金流量分析法

B.比率分析法

C.因素分析法

D.模型分析法

8.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)現(xiàn)金流量管理中常用的工具？

A.現(xiàn)金預(yù)算

B.現(xiàn)金流量表

C.現(xiàn)金流量比率

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

9.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目的是什么？

A.確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定

B.優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)

C.提高企業(yè)盈利能力

D.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.現(xiàn)金流量預(yù)測

B.現(xiàn)金流量分析

C.現(xiàn)金流量控制

D.現(xiàn)金流量決策

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的核心內(nèi)容包括：

A.現(xiàn)金流量預(yù)測

B.現(xiàn)金流量分析

C.現(xiàn)金流量控制

D.現(xiàn)金流量決策

E.現(xiàn)金流量優(yōu)化

2.現(xiàn)金流量表的主要作用有：

A.反映企業(yè)的償債能力

B.評價(jià)企業(yè)的盈利能力

C.揭示企業(yè)的經(jīng)營狀況

D.評估企業(yè)的投資價(jià)值

E.分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量？

A.銷售收入的實(shí)現(xiàn)

B.資產(chǎn)負(fù)債的變動(dòng)

C.營業(yè)成本的控制

D.投資活動(dòng)的開展

E.籌資活動(dòng)的規(guī)模

4.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的策略包括：

A.現(xiàn)金流量預(yù)算

B.現(xiàn)金流量優(yōu)化

C.現(xiàn)金流量控制

D.現(xiàn)金流量預(yù)測

E.現(xiàn)金流量分析

5.以下哪些屬于企業(yè)現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)？

A.現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)

B.現(xiàn)金過剩風(fēng)險(xiǎn)

C.資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)

D.利率風(fēng)險(xiǎn)

E.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

6.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)，常用的指標(biāo)包括：

A.現(xiàn)金流量比率

B.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率

C.現(xiàn)金流量變動(dòng)比率

D.現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢比率

E.現(xiàn)金流量變動(dòng)幅度比率

7.以下哪些是影響企業(yè)現(xiàn)金流量的外部因素？

A.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.行業(yè)競爭狀況

C.政策法規(guī)變化

D.市場需求變化

E.供應(yīng)商和客戶關(guān)系

8.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：

A.歷史數(shù)據(jù)

B.行業(yè)趨勢

C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

D.競爭對手情況

E.經(jīng)濟(jì)周期

9.以下哪些是現(xiàn)金流量控制的方法？

A.優(yōu)化庫存管理

B.控制應(yīng)收賬款

C.管理應(yīng)付賬款

D.優(yōu)化投資決策

E.強(qiáng)化內(nèi)部控制

10.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義包括：

A.提高企業(yè)的經(jīng)營效率

B.降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障企業(yè)的資金安全

D.促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

E.提升企業(yè)的市場競爭力

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”只包括企業(yè)主營業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（×）

2.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”是指企業(yè)長期資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（√）

3.現(xiàn)金流量比率越高，說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。（√）

4.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”只包括企業(yè)借款和償還借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（×）

5.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”是指企業(yè)持有的所有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。（×）

6.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定。（√）

7.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測時(shí)，可以不考慮行業(yè)發(fā)展趨勢的影響。（×）

8.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)主要包括現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)和資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。（√）

9.企業(yè)現(xiàn)金流量比率低，說明企業(yè)的盈利能力較強(qiáng)。（×）

10.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率和現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢比率。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)現(xiàn)金流管理的三個(gè)主要階段及其各自的特點(diǎn)。

2.解釋什么是現(xiàn)金流量比率，并說明其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。

3.闡述企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有哪些。

4.簡要說明企業(yè)如何通過優(yōu)化庫存管理來提高現(xiàn)金流。

5.分析企業(yè)現(xiàn)金流量管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)類型，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

6.舉例說明企業(yè)如何通過調(diào)整籌資策略來優(yōu)化現(xiàn)金流。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)是確?，F(xiàn)金流量穩(wěn)定、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而提高企業(yè)盈利能力不是現(xiàn)金流管理的直接目標(biāo)。

2.D

解析思路：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金均屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而投資收益屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

3.D

解析思路：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金、收到的處置子公司及其他營業(yè)單位取得的現(xiàn)金凈額、收到的現(xiàn)金股利均屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

4.D

解析思路：吸收投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金均屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

5.D

解析思路：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和三個(gè)月以內(nèi)的到期的長期債券投資。

6.D

解析思路：現(xiàn)金流穩(wěn)定原則、現(xiàn)金流優(yōu)化原則、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制原則均為企業(yè)現(xiàn)金流量管理的原則，而成本最小化原則不是現(xiàn)金流管理的原則。

7.A

解析思路：現(xiàn)金流量分析法是預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的常用方法，通過分析歷史數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)營狀況來預(yù)測未來現(xiàn)金流量。

8.D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的方法，不屬于企業(yè)現(xiàn)金流量管理的工具。

9.A

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目的是確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定，以保證企業(yè)的正常運(yùn)營。

10.D

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括現(xiàn)金流量預(yù)測、現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量決策，確?，F(xiàn)金流的有效管理和利用。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量管理的核心內(nèi)容包括現(xiàn)金流量預(yù)測、現(xiàn)金流量分析、現(xiàn)金流量控制、現(xiàn)金流量決策和現(xiàn)金流量優(yōu)化。

2.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的償債能力、盈利能力、經(jīng)營狀況、投資價(jià)值和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCDE

解析思路：銷售收入的實(shí)現(xiàn)、資產(chǎn)負(fù)債的變動(dòng)、營業(yè)成本的控制、投資活動(dòng)的開展和籌資活動(dòng)的規(guī)模都會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量管理的策略包括現(xiàn)金流量預(yù)算、現(xiàn)金流量優(yōu)化、現(xiàn)金流量控制、現(xiàn)金流量預(yù)測和現(xiàn)金流量分析。

5.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金過剩風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)均為企業(yè)現(xiàn)金流量管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率、現(xiàn)金流量變動(dòng)比率、現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢比率和現(xiàn)金流量變動(dòng)幅度比率為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)常用的指標(biāo)。

7.ABCDE

解析思路：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競爭狀況、政策法規(guī)變化、市場需求變化和供應(yīng)商和客戶關(guān)系均為影響企業(yè)現(xiàn)金流量的外部因素。

8.ABCDE

解析思路：歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、競爭對手情況和經(jīng)濟(jì)周期均為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

9.ABCDE

解析思路：優(yōu)化庫存管理、控制應(yīng)收賬款、管理應(yīng)付賬款、優(yōu)化投資決策和強(qiáng)化內(nèi)部控制均為企業(yè)現(xiàn)金流量控制的方法。

10.ABCDE

解析思路：提高企業(yè)的經(jīng)營效率、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)的資金安全、促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、提升企業(yè)的市場競爭力均為企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”不僅包括主營業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，還包括其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

2.√

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”確實(shí)是指企業(yè)長期資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

3.√

解析思路：現(xiàn)金流量比率是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)，比率越高，表明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。

4.×

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”不僅包括借款和償還借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，還包括吸收投資和分配股利等活動(dòng)。

5.×

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”不僅包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，還包括三個(gè)月以內(nèi)的到期的長期債券投資。

6.√

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要目標(biāo)確實(shí)是確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定。

7.×

解析思路：企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量