做賬實(shí)操-韓國(guó)公司全盤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-韓國(guó)公司全盤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄實(shí)例采購(gòu)業(yè)務(wù)購(gòu)買原材料，取得增值稅發(fā)票，款項(xiàng)已付：韓國(guó)增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%。假設(shè)購(gòu)買原材料金額為50000韓元。借：原材料50000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5000（50000×10%）貸：銀行存款55000（50000×（1+10%））購(gòu)買原材料，款項(xiàng)未付：假設(shè)購(gòu)買原材料金額為30000韓元。借：原材料30000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000（30000×10%）貸：應(yīng)付賬款33000（30000×（1+10%））發(fā)出采購(gòu)訂單并支付預(yù)付款：假設(shè)支付預(yù)付款10000韓元。借：預(yù)付賬款10000貸：銀行存款10000銷售業(yè)務(wù)銷售商品，收到款項(xiàng)：假設(shè)銷售商品金額為80000韓元。借：銀行存款88000（80000×（1+10%））貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000（80000×10%）銷售商品，款項(xiàng)未收：假設(shè)銷售商品金額為60000韓元。借：應(yīng)收賬款66000（60000×（1+10%））貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000（60000×10%）工資業(yè)務(wù)計(jì)提工資：假設(shè)生產(chǎn)工人工資總額40000韓元，車間管理人員工資15000韓元，行政管理人員工資20000韓元，銷售人員工資18000韓元。代扣個(gè)人所得稅共計(jì)3000韓元，代扣國(guó)民年金2500韓元，代扣健康保險(xiǎn)2000韓元，代扣雇傭保險(xiǎn)1500韓元，雇主承擔(dān)社保費(fèi)用共計(jì)4000韓元。借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）40000借：制造費(fèi)用（車間管理人員工資）15000借：管理費(fèi)用（行政管理人員工資）20000借：銷售費(fèi)用（銷售人員工資）18000貸：應(yīng)付職工薪酬工資77000貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅3000貸：其他應(yīng)付款代扣國(guó)民年金2500貸：其他應(yīng)付款代扣健康保險(xiǎn)2000貸：其他應(yīng)付款代扣雇傭保險(xiǎn)1500貸：其他應(yīng)付款雇主承擔(dān)社保費(fèi)用4000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資68000（770003000250020001500）貸：銀行存款68000固定資產(chǎn)相關(guān)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票：假設(shè)固定資產(chǎn)價(jià)值70000韓元，增值稅稅率10%。借：固定資產(chǎn)70000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7000（70000×10%）貸：銀行存款77000（70000×（1+10%））購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)：購(gòu)入時(shí)：假設(shè)設(shè)備款40000韓元，相關(guān)稅額4000韓元。借：在建工程40000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4000貸：銀行存款44000支付安裝費(fèi)時(shí)：假設(shè)安裝費(fèi)8000韓元。借：在建工程8000貸：銀行存款8000安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)48000（40000+8000）貸：在建工程48000稅費(fèi)業(yè)務(wù)計(jì)提除增值稅外的其他稅費(fèi)：如地方所得稅（假設(shè)稅率為10%，基于企業(yè)所得稅計(jì)算），假設(shè)當(dāng)期企業(yè)所得稅為15000韓元。借：稅金及附加1500（15000×10%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方所得稅1500繳納稅費(fèi)：假設(shè)本期應(yīng)交增值稅8000韓元，代扣個(gè)人所得稅3000韓元，應(yīng)交地方所得稅1500韓元，代扣國(guó)民年金2500韓元，代扣健康保險(xiǎn)2000韓元，代扣雇傭保險(xiǎn)1500韓元，雇主承擔(dān)社保費(fèi)用4000韓元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）8000借：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅3000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方所得稅1500借：其他應(yīng)付款代扣國(guó)民年金2500借：其他應(yīng)付款代扣健康保險(xiǎn)2000借：其他應(yīng)付款代扣雇傭保險(xiǎn)1500借：其他應(yīng)付款雇主承擔(dān)社保費(fèi)用4000貸：銀行存款22500非貨幣性福利業(yè)務(wù)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利：假設(shè)產(chǎn)品成本40000韓元，公允價(jià)值50000韓元，增值稅稅率10%。決定發(fā)放時(shí)：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等55000（50000×（1+10%））貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利55000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5000（50000×10%）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：庫(kù)存商品40000將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用：如職工宿舍（假設(shè)每月折舊3000韓元）。借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等3000貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利3000同時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利3000貸：累計(jì)折舊3000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬