做賬實(shí)操-厄立特里亞公司全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫17/26做賬實(shí)操-厄立特里亞公司全盤真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例厄立特里亞的貨幣為納克法（ERN），以下分錄中假設(shè)涉及的增值稅稅率為15%，企業(yè)所得稅稅率為30%。資金籌集股東投入貨幣資金：股東投入500,000納克法到公司銀行賬戶。借：銀行存款-[開戶銀行名稱]500,000貸：實(shí)收資本-[股東名稱]500,000股東投入固定資產(chǎn)：股東以價(jià)值300,000納克法的辦公設(shè)備入股，設(shè)備已使用2年，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為250,000納克法。借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備250,000貸：實(shí)收資本-[股東名稱]250,000取得銀行短期借款：從當(dāng)?shù)劂y行取得期限為6個(gè)月的短期借款150,000納克法，年利率8%。借：銀行存款-[開戶銀行名稱]150,000貸：短期借款-[銀行名稱]150,000取得銀行長(zhǎng)期借款：獲得銀行提供的3年期長(zhǎng)期借款400,000納克法，年利率10%，用于廠房建設(shè)。借：銀行存款-[開戶銀行名稱]400,000貸：長(zhǎng)期借款-[銀行名稱]400,000采購業(yè)務(wù)購入原材料，款項(xiàng)已付：購買生產(chǎn)用原材料，發(fā)票金額200,000納克法，增值稅30,000納克法（200,000×15%），通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料-[原材料名稱]200,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]230,000購入原材料，款項(xiàng)未付：采購一批原材料，價(jià)款180,000納克法，增值稅27,000納克法，材料已收到但貨款尚未支付給供應(yīng)商。借：原材料-[原材料名稱]180,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27,000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]207,000支付原材料預(yù)付款：根據(jù)采購合同，向供應(yīng)商預(yù)付貨款60,000納克法。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]60,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]60,000收到預(yù)付款采購的原材料：之前預(yù)付60,000納克法的原材料到貨，發(fā)票顯示價(jià)款80,000納克法，增值稅12,000納克法，需補(bǔ)付貨款32,000納克法。借：原材料-[原材料名稱]80,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12,000貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]60,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]32,000購入不需要安裝的固定資產(chǎn)：購置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值280,000納克法，增值稅42,000納克法，款項(xiàng)一次性支付。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備280,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]322,000購入需要安裝的固定資產(chǎn)：購買一臺(tái)大型設(shè)備，價(jià)格500,000納克法，增值稅75,000納克法，設(shè)備已運(yùn)達(dá)但尚未安裝，款項(xiàng)尚未支付。借：在建工程-大型設(shè)備500,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）75,000貸：應(yīng)付賬款-[設(shè)備供應(yīng)商名稱]575,000支付安裝費(fèi)用30,000納克法，以銀行存款支付。借：在建工程-大型設(shè)備30,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]30,000設(shè)備安裝調(diào)試完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。借：固定資產(chǎn)-大型設(shè)備530,000貸：在建工程-大型設(shè)備530,000生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料150,000納克法用于產(chǎn)品制造。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接材料）150,000貸：原材料-[原材料名稱]150,000車間一般耗用原材料：車間一般性消耗原材料20,000納克法。借：制造費(fèi)用-物料消耗20,000貸：原材料-[原材料名稱]20,000結(jié)算生產(chǎn)工人工資：本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)220,000納克法，通過銀行代發(fā)。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接人工）220,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]220,000結(jié)算車間管理人員工資：車間管理人員工資70,000納克法，尚未發(fā)放。借：制造費(fèi)用-職工薪酬70,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資70,000支付車間水電費(fèi)：支付車間水電費(fèi)18,000納克法，取得增值稅普通發(fā)票（假設(shè)水電費(fèi)增值稅不可抵扣）。借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)18,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]18,000計(jì)提車間設(shè)備折舊：車間設(shè)備原值350,000納克法，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，本月折舊額為5,833.33納克法（350,000÷5÷12）。借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)5,833.33貸：累計(jì)折舊-車間設(shè)備5,833.33分配制造費(fèi)用：本月制造費(fèi)用合計(jì)113,833.33納克法（20,000+70,000+18,000+5,833.33），按照生產(chǎn)工時(shí)比例分配給A、B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4000小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3000小時(shí)。制造費(fèi)用分配率=113,833.33÷（4000+3000）≈16.26A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用=4000×16.26=65,040納克法B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用=3000×16.26=48,793.33納克法借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品-制造費(fèi)用）65,040借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品-制造費(fèi)用）48,793.33貸：制造費(fèi)用113,833.33產(chǎn)品完工入庫：本月A產(chǎn)品完工，成本共計(jì)435,040納克法（150,000+220,000+65,040）；B產(chǎn)品完工，成本共計(jì)308,793.33納克法（假設(shè)B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料100,000納克法+生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資80,000納克法+48,793.33）。借：庫存商品-A產(chǎn)品435,040借：庫存商品-B產(chǎn)品308,793.33貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）435,040貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）308,793.33銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品，款項(xiàng)已收：銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)300,000納克法，增值稅45,000納克法，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款-[開戶銀行名稱]345,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品銷售收入300,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45,000銷售產(chǎn)品，款項(xiàng)未收：銷售B產(chǎn)品一批，價(jià)值250,000納克法，增值稅37,500納克法，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]287,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品銷售收入250,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37,500給予客戶現(xiàn)金折扣：若客戶在10天內(nèi)支付上述B產(chǎn)品貨款，享受2%現(xiàn)金折扣?，F(xiàn)金折扣金額=287,500×2%=5,750納克法。借：銀行存款281,750借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣5,750貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]287,500發(fā)生銷售退回：因質(zhì)量問題，客戶退回部分A產(chǎn)品，原銷售金額40,000納克法，增值稅6,000納克法，成本25,000納克法。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品銷售收入40,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,000貸：應(yīng)收賬款/銀行存款等46,000同時(shí)，借：庫存商品-A產(chǎn)品25,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品銷售成本25,000銷售原材料：銷售一批原材料，售價(jià)35,000納克法，增值稅5,250納克法，款項(xiàng)已收。借：銀行存款-[開戶銀行名稱]40,250貸：其他業(yè)務(wù)收入-原材料銷售收入35,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,250結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本20,000納克法。借：其他業(yè)務(wù)成本-原材料銷售成本20,000貸：原材料-[原材料名稱]20,000費(fèi)用及日常業(yè)務(wù)支付辦公費(fèi)：支付本月辦公費(fèi)12,000納克法，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)12,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]12,000支付差旅費(fèi)：?jiǎn)T工報(bào)銷差旅費(fèi)9,000納克法，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)9,000貸：庫存現(xiàn)金9,000支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)：支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10,000納克法，取得發(fā)票。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)10,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]10,000支付水電費(fèi)（管理部門）：支付管理部門水電費(fèi)4,000納克法，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)4,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]4,000支付銷售費(fèi)用：支付產(chǎn)品廣告費(fèi)15,000納克法，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅900納克法。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)15,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]15,900計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)應(yīng)收賬款余額百分比法，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,000納克法。借：信用減值損失3,000貸：壞賬準(zhǔn)備3,000發(fā)生壞賬損失：確認(rèn)一筆應(yīng)收賬款2,000納克法無法收回，作為壞賬損失處理。借：壞賬準(zhǔn)備2,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]2,000收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬：之前已轉(zhuǎn)銷的壞賬1,500納克法又收回。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]1,500貸：壞賬準(zhǔn)備1,500借：銀行存款-[開戶銀行名稱]1,500貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]1,500購入低值易耗品：購入一批低值易耗品，價(jià)款8,000納克法，增值稅1,200納克法，款項(xiàng)已付，采用一次攤銷法。借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品8,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]9,200領(lǐng)用時(shí)，借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等8,000貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品8,000支付租金：支付本月辦公場(chǎng)地租金16,000納克法。借：管理費(fèi)用-租金16,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]16,000收到押金：收到客戶押金4,000納克法，存入銀行。借：銀行存款-[開戶銀行名稱]4,000貸：其他應(yīng)付款-客戶押金4,000退還押金：退還客戶押金4,000納克法。借：其他應(yīng)付款-客戶押金4,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]4,000取得利息收入：銀行存款利息收入2,500納克法。借：銀行存款-[開戶銀行名稱]2,500貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入2,500（或借方紅字）支付利息費(fèi)用：支付短期借款利息800納克法（假設(shè)之前未計(jì)提）。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出800貸：銀行存款-[開戶銀行名稱]800對(duì)外捐贈(zèng)：通過公益組織捐贈(zèng)物資價(jià)值10,000納克法。借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出10,000貸：庫存商品等10,000稅費(fèi)計(jì)算與繳納計(jì)算增值稅：本月銷項(xiàng)稅額總計(jì)100,000納克法，進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)55,000納克法，上期留抵稅額3,000納克法。本期應(yīng)納稅額=100,000-55,000-3,000=42,000納克法。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）42,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅42000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?稅種的賬務(wù)處理方式：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)等取得增值稅專用發(fā)票：借：原材料/庫存商品/管理費(fèi)用等，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷售貨物、服務(wù)等開具增值稅專用發(fā)票：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：若“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為貸方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；若為借方余額，說明有留抵稅額，無需進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。繳納增值稅：繳納當(dāng)月增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；繳納上月未交增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)等：借：原材料/庫存