做賬實(shí)操-埃及公司全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-埃及公司全盤真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例籌資業(yè)務(wù)1.股東A投入貨幣資金100000埃及鎊，存入銀行。-借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本-股東A1000002.向銀行借入短期借款50000埃及鎊，款項(xiàng)存入銀行。-借：銀行存款50000貸：短期借款500003.發(fā)行債券收到款項(xiàng)200000埃及鎊，存入銀行。-借：銀行存款200000貸：應(yīng)付債券200000采購(gòu)業(yè)務(wù)4.從供應(yīng)商處購(gòu)買原材料，價(jià)款30000埃及鎊，增值稅率10%，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。-借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000貸：應(yīng)付賬款330005.用銀行存款預(yù)付給供應(yīng)商B15000埃及鎊，用于購(gòu)買商品。-借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商B15000貸：銀行存款150006.收到供應(yīng)商B發(fā)來(lái)的商品，價(jià)款20000埃及鎊，增值稅率10%，沖銷之前的預(yù)付款，不足部分用銀行存款支付。-借：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2000貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商B15000銀行存款7000生產(chǎn)業(yè)務(wù)7.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料18000埃及鎊用于生產(chǎn)產(chǎn)品。-借：生產(chǎn)成本18000貸：原材料180008.計(jì)算本月生產(chǎn)工人工資25000埃及鎊，車間管理人員工資8000埃及鎊。-借：生產(chǎn)成本25000制造費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬330009.計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊12000埃及鎊。-借：制造費(fèi)用12000貸：累計(jì)折舊1200010.分配制造費(fèi)用20000埃及鎊到生產(chǎn)成本。-借：生產(chǎn)成本20000貸：制造費(fèi)用2000011.本月生產(chǎn)的產(chǎn)品完工，成本為65000埃及鎊，轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品。-借：庫(kù)存商品65000貸：生產(chǎn)成本65000銷售業(yè)務(wù)12.銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)50000埃及鎊，增值稅率10%，款項(xiàng)收到存入銀行。-借：銀行存款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500013.銷售產(chǎn)品給客戶C，售價(jià)35000埃及鎊，增值稅率10%，款項(xiàng)尚未收到。-借：應(yīng)收賬款-客戶C38500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）350014.收到客戶C支付的前欠貨款38500埃及鎊。-借：銀行存款38500貸：應(yīng)收賬款-客戶C3850015.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本40000埃及鎊。-借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：庫(kù)存商品40000期間費(fèi)用業(yè)務(wù)16.用銀行存款支付本月辦公費(fèi)3000埃及鎊。-借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)3000貸：銀行存款300017.銷售人員報(bào)銷差旅費(fèi)2500埃及鎊，以現(xiàn)金支付。-借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金250018.支付銀行手續(xù)費(fèi)1000埃及鎊。-借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)1000貸：銀行存款1000固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)19.購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款80000埃及鎊，增值稅率10%，用銀行存款支付。-借：固定資產(chǎn)-設(shè)備80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000貸：銀行存款8800020.對(duì)上述設(shè)備進(jìn)行日常維修，花費(fèi)材料500埃及鎊，人工費(fèi)用1000埃及鎊。-借：管理費(fèi)用-設(shè)備維修費(fèi)1500貸：原材料500應(yīng)付職工薪酬100021.計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊5000埃及鎊。-借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)5000貸：累計(jì)折舊5000無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)22.購(gòu)買一項(xiàng)專利技術(shù)，價(jià)款150000埃及鎊，以銀行存款支付。-借：無(wú)形資產(chǎn)-專利技術(shù)150000貸：銀行存款15000023.本月攤銷專利技術(shù)價(jià)值3000埃及鎊。-借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷3000貸：累計(jì)攤銷3000往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)24.收到客戶D的定金10000埃及鎊，存入銀行。-借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款-客戶D1000025.向供應(yīng)商E支付前欠貨款25000埃及鎊。-借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商E25000貸：銀行存款2500026.將客戶D的定金轉(zhuǎn)為銷售收入，產(chǎn)品售價(jià)8000埃及鎊，增值稅率10%，差額退回客戶。-借：預(yù)收賬款-客戶D10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）800銀行存款1200成本核算業(yè)務(wù)27.計(jì)算本月生產(chǎn)產(chǎn)品的直接材料成本30000埃及鎊，直接人工成本20000埃及鎊，制造費(fèi)用15000埃及鎊。-借：生產(chǎn)成本-直接材料30000-直接人工20000-制造費(fèi)用15000貸：原材料30000應(yīng)付職工薪酬20000制造費(fèi)用1500028.按產(chǎn)品產(chǎn)量分配制造費(fèi)用，產(chǎn)品A產(chǎn)量100件，產(chǎn)品B產(chǎn)量150件，本月制造費(fèi)用共計(jì)25000埃及鎊。-制造費(fèi)用分配率=25000÷(100+150)=100-產(chǎn)品A應(yīng)分配的制造費(fèi)用=100×100=10000-產(chǎn)品B應(yīng)分配的制造費(fèi)用=150×100=15000-借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品A-制造費(fèi)用10000-產(chǎn)品B-制造費(fèi)用15000貸：制造費(fèi)用25000稅金及附加業(yè)務(wù)29.計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1000埃及鎊，教育費(fèi)附加500埃及鎊。-借：稅金及附加1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1000-應(yīng)交教育費(fèi)附加50030.繳納本月增值稅10000埃及鎊，城市維護(hù)建設(shè)稅1000埃及鎊，教育費(fèi)附加500埃及鎊。-借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）10000-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1000-應(yīng)交教育費(fèi)附加500貸：銀行存款11500利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)31.將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000埃及鎊，其他業(yè)務(wù)收入10000埃及鎊，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。-借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000其他業(yè)務(wù)收入10000貸：本年利潤(rùn)11000032.將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000埃及鎊，其他業(yè)務(wù)成本5000埃及鎊，管理費(fèi)用10000埃及鎊，銷售費(fèi)用8000埃及鎊，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000埃及鎊，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。-借：本年利潤(rùn)85000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000其他業(yè)務(wù)成本5000管理費(fèi)用10000銷售費(fèi)用8000財(cái)務(wù)費(fèi)用200033.計(jì)算本月利潤(rùn)總額為25000埃及鎊（110000-85000），所得稅稅率為25%，計(jì)提所得稅費(fèi)用。-所得稅費(fèi)用=25000×25%=6250-借：所得稅費(fèi)用6250貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅625034.將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。-借：本年利潤(rùn)6250貸：所得稅費(fèi)用625035.計(jì)算本月凈利潤(rùn)為18750埃及鎊（25000-6250），將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。-借：本年利潤(rùn)18750貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)18750利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)36.按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積1875埃及鎊。-借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積1875貸：盈余公積-法定盈余公積187537.決定向股東分配現(xiàn)金股利10000埃及鎊。-借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利10000貸：應(yīng)付股利1000038.將利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積和利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利的金額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。-借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)11875貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積1875-應(yīng)付現(xiàn)金股利10000其他業(yè)務(wù)39.收到政府補(bǔ)助5000埃及鎊，存入銀行。-借：銀行存款5000貸：遞延收益500040.攤銷遞延收益1000埃及鎊。-借：遞延收益1000貸：其他收益100041.盤盈原材料一批，價(jià)值2000埃及鎊。-借：原材料2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200042.經(jīng)批準(zhǔn)，將盤盈的原材料沖減管理費(fèi)用。-借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2000貸：管理費(fèi)用200043.盤虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)10000埃及鎊，已提折舊6000埃及鎊。-借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000累計(jì)折舊6000貸：固定資產(chǎn)1000044.經(jīng)批準(zhǔn)，將盤虧的設(shè)備損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。-借：營(yíng)業(yè)外支出4000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢400045.用銀行存款支付罰款2000埃及鎊。-借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：銀行存款200046.取得國(guó)債利息收入3000埃及鎊，存入銀行。-借：銀行存款3000貸：投資收益300047.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，取得收入8000埃及鎊，該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值5000埃及鎊，增值稅率6%。-借：銀行存款8480貸：無(wú)形資產(chǎn)5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）480資產(chǎn)處置損益300048.支付員工的辭退福利5000埃及鎊。-借：管理費(fèi)用-辭退福利5000貸：銀行存款500049.以銀行存款支付職工教育經(jīng)費(fèi)2000埃及鎊。-借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)2000貸：銀行存款200050.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1500埃及鎊。-借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)1500貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)1500計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確