記賬實(shí)操-斯威士蘭公司的賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫19/28記賬實(shí)操-斯威士蘭公司的賬務(wù)處理分錄實(shí)例為呈現(xiàn)斯威士蘭公司的賬務(wù)處理，我以斯威士蘭里蘭吉尼（SZL）為記賬本位幣，結(jié)合常見業(yè)務(wù)場景，假設(shè)增值稅稅率為15%、企業(yè)所得稅稅率為28%，分錄如下：一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資：股東投入1000000SZL現(xiàn)金，款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本-[股東名稱]1000000股東實(shí)物出資：股東以價(jià)值800000SZL的廠房出資，經(jīng)評估確認(rèn)入賬。借：固定資產(chǎn)-廠房800000貸：實(shí)收資本-[股東名稱]800000取得短期借款：從銀行獲得6個(gè)月期短期借款300000SZL，年利率10%。借：銀行存款300000貸：短期借款300000取得長期借款：獲批3年期長期借款500000SZL，年利率12%，用于擴(kuò)建生產(chǎn)線。借：銀行存款500000貸：長期借款500000二、采購業(yè)務(wù)購入原材料（款已付）：采購原材料價(jià)款200000SZL，增值稅30000SZL（200000×15%），已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料驗(yàn)收入庫。借：原材料200000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30000貸：銀行存款230000購入原材料（賒購）：購入原材料價(jià)款150000SZL，增值稅22500SZL，材料已入庫，款項(xiàng)未付。借：原材料150000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）22500貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]172500預(yù)付原材料款：向供應(yīng)商預(yù)付原材料采購款80000SZL。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]80000貸：銀行存款80000收到預(yù)付原材料：預(yù)付80000SZL的原材料到貨，發(fā)票金額120000SZL，增值稅18000SZL，補(bǔ)付58000SZL。借：原材料120000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18000貸：預(yù)付賬款80000貸：銀行存款58000購入固定資產(chǎn)（無需安裝）：購買辦公設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款350000SZL，增值稅52500SZL，款項(xiàng)已付。借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備350000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52500貸：銀行存款402500購入固定資產(chǎn)（需安裝）：購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款400000SZL，增值稅60000SZL，款項(xiàng)未付；發(fā)生安裝費(fèi)30000SZL，以銀行存款支付，安裝完成后投入使用。購入時(shí)：借：在建工程400000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60000貸：應(yīng)付賬款460000支付安裝費(fèi)：借：在建工程30000貸：銀行存款30000安裝完成：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備430000貸：在建工程430000三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料180000SZL用于產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本180000貸：原材料180000車間耗用材料：車間一般性耗用原材料20000SZL。借：制造費(fèi)用20000貸：原材料20000計(jì)提生產(chǎn)工人工資：計(jì)提本月生產(chǎn)工人工資250000SZL。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本250000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資250000計(jì)提車間管理人員工資：計(jì)提車間管理人員工資80000SZL。借：制造費(fèi)用80000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資80000支付車間水電費(fèi)：支付車間水電費(fèi)30000SZL，取得普通發(fā)票。借：制造費(fèi)用30000貸：銀行存款30000計(jì)提車間設(shè)備折舊：車間設(shè)備原值500000SZL，預(yù)計(jì)使用年限10年，無殘值，本月計(jì)提折舊4166.67SZL（500000÷10÷12）。借：制造費(fèi)用4166.67貸：累計(jì)折舊4166.67分配制造費(fèi)用：本月制造費(fèi)用合計(jì)134166.67SZL（20000+80000+30000+4166.67），按生產(chǎn)工時(shí)分配，A產(chǎn)品工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品工時(shí)2000小時(shí)。制造費(fèi)用分配率=134166.67÷（3000+2000）=26.8333A產(chǎn)品分配額=3000×26.8333=80500SZLB產(chǎn)品分配額=2000×26.8333=53666.67SZL借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）80500借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）53666.67貸：制造費(fèi)用134166.67產(chǎn)品完工入庫：A產(chǎn)品完工，成本510500SZL（180000+250000+80500）；B產(chǎn)品完工，成本383666.67SZL（假設(shè)其他投入）。借：庫存商品-A產(chǎn)品510500借：庫存商品-B產(chǎn)品383666.67貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）510500貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）383666.67四、銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品（款已收）：銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)350000SZL，增值稅52500SZL，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款402500貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品350000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52500銷售產(chǎn)品（賒銷）：銷售B產(chǎn)品一批，售價(jià)280000SZL，增值稅42000SZL，款項(xiàng)未收。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]322000貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品280000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42000現(xiàn)金折扣：客戶提前支付B產(chǎn)品貨款，給予2%現(xiàn)金折扣，折扣金額6440SZL（322000×2%）。借：銀行存款315560借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6440貸：應(yīng)收賬款322000銷售退回：客戶退回部分A產(chǎn)品，原售價(jià)50000SZL，增值稅7500SZL，成本30000SZL。借：主營業(yè)務(wù)收入50000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7500貸：應(yīng)收賬款/銀行存款57500借：庫存商品30000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000銷售原材料：銷售原材料收入40000SZL，增值稅6000SZL，款項(xiàng)已收，原材料成本30000SZL。借：銀行存款46000貸：其他業(yè)務(wù)收入40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000借：其他業(yè)務(wù)成本30000貸：原材料30000五、費(fèi)用業(yè)務(wù)支付辦公費(fèi)：支付辦公費(fèi)用15000SZL，取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)15000貸：銀行存款15000報(bào)銷差旅費(fèi)：員工報(bào)銷差旅費(fèi)8000SZL，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8000貸：庫存現(xiàn)金8000業(yè)務(wù)招待費(fèi)：支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)12000SZL。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)12000貸：銀行存款12000支付管理部門水電費(fèi)：支付管理部門水電費(fèi)5000SZL，取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)5000貸：銀行存款5000支付廣告費(fèi)：支付產(chǎn)品廣告費(fèi)20000SZL，增值稅1200SZL，款項(xiàng)已付。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)20000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1200貸：銀行存款21200計(jì)提管理人員工資：計(jì)提管理人員工資220000SZL。借：管理費(fèi)用-工資220000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資220000計(jì)提銷售人員工資：計(jì)提銷售人員工資180000SZL。借：銷售費(fèi)用-工資180000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資180000支付借款利息：支付短期借款利息10000SZL。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出10000貸：銀行存款10000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本期應(yīng)計(jì)提15000SZL。借：信用減值損失15000貸：壞賬準(zhǔn)備15000確認(rèn)壞賬損失：確認(rèn)應(yīng)收賬款壞賬8000SZL。借：壞賬準(zhǔn)備8000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]8000收回壞賬：收回已確認(rèn)壞賬5000SZL。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款5000支付租金：支付辦公場地租金18000SZL。借：管理費(fèi)用-租金18000貸：銀行存款18000收到押金：收到客戶押金5000SZL。借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款-客戶押金5000退還押金：退還客戶押金5000SZL。借：其他應(yīng)付款-客戶押金5000貸：銀行存款5000取得利息收入：銀行存款利息收入3000SZL。借：銀行存款3000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入3000捐贈(zèng)支出：對外捐贈(zèng)物資價(jià)值10000SZL。借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出10000貸：庫存商品等10000六、稅費(fèi)業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅：本月銷項(xiàng)稅額120000SZL，進(jìn)項(xiàng)稅額70000SZL，轉(zhuǎn)出未交增值稅50000SZL。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅50000繳納增值稅：次月繳納上月增值稅50000SZL。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅50000貸：銀行存款50000計(jì)提城建稅：按增值稅的7%計(jì)提城建稅3500SZL（50000×7%）。借：稅金及附加3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500計(jì)提教育費(fèi)附加：按增值稅的3%計(jì)提教育費(fèi)附加1500SZL（50000×3%）。借：稅金及附加1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加1500計(jì)提地方教育費(fèi)附加：按增值稅的2%計(jì)提地方教育費(fèi)附加1000SZL（50000×2%）。借：稅金及附加1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加1000計(jì)提企業(yè)所得稅：本期應(yīng)納稅所得額200000SZL，計(jì)提企業(yè)所得稅56000SZL（200000×28%）。借：所得稅費(fèi)用56000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅56000繳納企業(yè)所得稅：繳納企業(yè)所得稅56000SZL。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅56000貸：銀行存款56000代扣代繳個(gè)稅：代扣員工個(gè)人所得稅8000SZL。借：應(yīng)付職工薪酬-工資8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅8000繳納個(gè)稅：繳納代扣的個(gè)人所得稅8000SZL。借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅8000貸：銀行存款8000繳納印花稅：簽訂購銷合同，繳納印花稅2000SZL。借：稅金及附加2000貸：銀行存款2000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品350000借：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品280000借：其他業(yè)務(wù)收入40000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入3000貸：本年利潤673000結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤615600貸：主營業(yè)務(wù)成本460000貸：其他業(yè)務(wù)成本30000貸：管理費(fèi)用260000貸：銷售費(fèi)用218000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用13000貸：信用減值損失15000貸：稅金及附加8000貸：營業(yè)外支出10000結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤56000貸：所得稅費(fèi)用56000結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）：假設(shè)本年利潤貸方余額101400SZL（673000-615600-56000）。借：本年利潤101400貸：利潤分配-未分配利潤101400提取法定盈余公積：按凈利潤10%提取法定盈余公積10140SZL（101400×10%）。借：利潤分配-提取法定盈余公積10140貸：盈余公積-法定盈余公積10140宣告分配現(xiàn)金股利：宣告分配現(xiàn)金股利30000SZL。借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利30000貸：應(yīng)付股利30000實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利：發(fā)放現(xiàn)金股利30000SZL。借：應(yīng)付股利30000貸：銀行存款30000結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目借：利潤分配-未分配利潤40140貸：利潤分配-提取法定盈余公積10140貸：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利30000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊費(fèi)（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計(jì)提長期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅種的計(jì)算公式：流轉(zhuǎn)稅類增值稅一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率；銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。從量定額計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額復(fù)合計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+銷售數(shù)量×單位稅額營業(yè)稅（已廢止，但在一些特殊情況下仍有涉及）：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率；營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。所得稅類企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損個(gè)人所得稅綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅所得額=年度收入額-60000元-專項(xiàng)扣除