高級審計(jì)師及時反饋試題及答案

高級審計(jì)師及時反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，正確的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)控

E.控制活動

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險，表述正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。

B.審計(jì)風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。

C.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)程序的復(fù)雜程度成正比。

D.降低審計(jì)風(fēng)險的主要方法是通過增加審計(jì)程序的復(fù)雜程度。

E.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)人員的工作態(tài)度無關(guān)。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，表述正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持其審計(jì)意見所獲取的信息。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是否足夠。

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性。

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)。

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，表述正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所采取的具體步驟。

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)目標(biāo)。

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

D.審計(jì)程序的實(shí)施過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性。

E.審計(jì)程序的實(shí)施結(jié)果應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致。

5.下列關(guān)于審計(jì)報告，表述正確的是：

A.審計(jì)報告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

C.審計(jì)報告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制。

D.審計(jì)報告的編制應(yīng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)目標(biāo)。

E.審計(jì)報告的發(fā)表應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通。

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，表述正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時，不受被審計(jì)單位及其他外部因素的影響。

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

D.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度。

E.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德來實(shí)現(xiàn)。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，表述正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)目標(biāo)。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德相結(jié)合。

E.審計(jì)準(zhǔn)則的更新與完善應(yīng)適應(yīng)審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展。

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，表述正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評估，以確保審計(jì)質(zhì)量。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部和外部監(jiān)督。

C.審計(jì)質(zhì)量控制要求審計(jì)人員具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險。

E.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)履行社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，表述正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)遵循的道德規(guī)范。

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力等。

C.審計(jì)師職業(yè)道德有助于提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)聲譽(yù)。

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。

E.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，始終保持誠信、客觀、公正的態(tài)度。

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力，表述正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，具備的專門知識和技能。

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)技術(shù)等。

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障。

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)、更新知識，提高自身素質(zhì)。

E.審計(jì)師專業(yè)勝任能力有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，不受被審計(jì)單位管理層的影響是審計(jì)獨(dú)立性的核心要求。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是否足夠，而審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循先評估風(fēng)險、后制定程序的原則。（）

4.審計(jì)報告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)僅限于審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層之間的溝通。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位的財務(wù)報表進(jìn)行獨(dú)立的判斷。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報告，并要求其糾正。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和更新應(yīng)當(dāng)適應(yīng)審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展，以保持其有效性和適用性。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險，提高審計(jì)報告的可靠性。（）

10.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何確保審計(jì)獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的區(qū)別。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險。

4.簡要描述審計(jì)報告的基本內(nèi)容和編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過有效的風(fēng)險評估和應(yīng)對措施，降低審計(jì)風(fēng)險，確保審計(jì)質(zhì)量。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，發(fā)現(xiàn)并報告被審計(jì)單位的重大錯報。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

D.內(nèi)部控制的復(fù)雜性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表否定意見

B.要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整

C.在審計(jì)報告中說明情況，但不發(fā)表意見

D.不發(fā)表意見，待后續(xù)審計(jì)再處理

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，錯誤的是：

A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法。

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率。

C.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

D.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)程序。

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，通常采用的抽樣方法不包括：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.判斷抽樣

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的重大交易，應(yīng)當(dāng)：

A.必須進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)

B.可以選擇進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)

C.可以選擇進(jìn)行抽樣審計(jì)

D.可以不進(jìn)行審計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)報告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)僅限于審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層之間的溝通。

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

C.審計(jì)報告的編制可以不考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)報告的發(fā)表時間可以由審計(jì)師自行決定。

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層提出建議

B.僅在審計(jì)報告中提出建議

C.必須向被審計(jì)單位管理層提出建議

D.可以不提出建議

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，錯誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

C.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位有關(guān)聯(lián)的饋贈。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和公眾利益。

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，對于審計(jì)證據(jù)的獲取，應(yīng)當(dāng)：

A.僅獲取能夠支持審計(jì)意見的證據(jù)

B.獲取所有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

C.僅獲取能夠證明被審計(jì)單位財務(wù)報表正確的證據(jù)

D.獲取所有能夠證明被審計(jì)單位財務(wù)報表錯誤的證據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制僅限于審計(jì)師個人的工作質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部和外部監(jiān)督的結(jié)合

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以降低審計(jì)成本

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。解析思路：內(nèi)部控制包括五個要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。

2.AB。解析思路：審計(jì)風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)程序的復(fù)雜程度成正比。

3.ABC。解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，充分性是指審計(jì)證據(jù)數(shù)量是否足夠。

4.ABCDE。解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性，結(jié)果應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)一致。

5.ABCDE。解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，按照審計(jì)準(zhǔn)則編制，考慮審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)目標(biāo)，與被審計(jì)單位管理層溝通。

6.ABCD。解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度。

7.ABCDE。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，制定應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)目標(biāo)，執(zhí)行應(yīng)結(jié)合審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。

8.ABCDE。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部和外部監(jiān)督，要求審計(jì)人員具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。

9.ABCD。解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力等，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)聲譽(yù)。

10.ABCDE。解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)技術(shù)等，要求審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)、更新知識，提高自身素質(zhì)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其他外部因素的影響。

2.√。解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指數(shù)量足夠，可靠性是指質(zhì)量，兩者有所區(qū)別。

3.√。解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循先評估風(fēng)險、后制定程序的原則，以確保審計(jì)工作的有效性。

4.×。解析思路：審計(jì)報告的發(fā)表應(yīng)向所有利益相關(guān)者提供，而不僅僅是被審計(jì)單位管理層。

5.√。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位的財務(wù)報表進(jìn)行獨(dú)立的判斷。

6.×。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，要求其調(diào)整，如拒絕調(diào)整，應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。

7.√。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

8.√。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和更新應(yīng)適應(yīng)審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展，以保持其有效性和適用性。

9.√。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險，提高審計(jì)報告的可靠性。

10.√。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、評估內(nèi)部控制、實(shí)施風(fēng)險評估程序等方法確保審計(jì)獨(dú)立性。

2.解析思路：充分性關(guān)注證據(jù)數(shù)量，可靠性關(guān)注證據(jù)質(zhì)量，兩者都是審計(jì)證據(jù)的重要特