高級(jí)審計(jì)師知識(shí)儲(chǔ)備與試題及答案分析

高級(jí)審計(jì)師知識(shí)儲(chǔ)備與試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.良好的溝通能力

C.保密性

D.誠(chéng)信

2.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.尊重被審計(jì)單位

B.公正無(wú)私

C.嚴(yán)格遵守審計(jì)程序

D.保持審計(jì)獨(dú)立性

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)技能？

A.熟悉審計(jì)理論和方法

B.熟練運(yùn)用審計(jì)軟件

C.具備財(cái)務(wù)分析能力

D.具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能力

4.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.勤奮好學(xué)

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

C.團(tuán)隊(duì)協(xié)作

D.持續(xù)學(xué)習(xí)

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)掌握的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)掌握的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

8.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)能力？

A.熟悉審計(jì)報(bào)告格式

B.能夠準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

C.具備良好的文字表達(dá)能力

D.能夠合理運(yùn)用審計(jì)術(shù)語(yǔ)

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)質(zhì)量控制能力？

A.制定審計(jì)質(zhì)量控制計(jì)劃

B.監(jiān)督審計(jì)過(guò)程

C.評(píng)估審計(jì)結(jié)果

D.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)信息化能力？

A.熟悉審計(jì)信息系統(tǒng)

B.能夠運(yùn)用審計(jì)軟件

C.具備數(shù)據(jù)分析和處理能力

D.能夠識(shí)別和防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有與審計(jì)相關(guān)的資料。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)立即向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)如何披露重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)中的作用及其具體實(shí)施方法。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境，探討高級(jí)審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的責(zé)任與挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.全面性原則

D.隱私保護(hù)原則

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)是？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.制定審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持的態(tài)度？

A.謹(jǐn)慎

B.理性

C.偏見(jiàn)

D.專(zhuān)業(yè)

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的必要特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.可理解性

5.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)費(fèi)用

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.外部環(huán)境變化

D.審計(jì)師自身能力

7.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)費(fèi)用談判

D.審計(jì)質(zhì)量控制

9.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)表達(dá)的意見(jiàn)類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)意見(jiàn)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：獨(dú)立性、良好的溝通能力、保密性、誠(chéng)信都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求。

2.ABCD

解析思路：尊重被審計(jì)單位、公正無(wú)私、嚴(yán)格遵守審計(jì)程序、保持審計(jì)獨(dú)立性都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：熟悉審計(jì)理論和方法、熟練運(yùn)用審計(jì)軟件、具備財(cái)務(wù)分析能力、具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能力都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)技能。

4.ABCD

解析思路：勤奮好學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、持續(xù)學(xué)習(xí)都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)。

5.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)掌握的審計(jì)程序。

6.ABCD

解析思路：操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)、直接證據(jù)都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)掌握的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型。

8.ABCD

解析思路：熟悉審計(jì)報(bào)告格式、能夠準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)、具備良好的文字表達(dá)能力、能夠合理運(yùn)用審計(jì)術(shù)語(yǔ)都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)能力。

9.ABCD

解析思路：制定審計(jì)質(zhì)量控制計(jì)劃、監(jiān)督審計(jì)過(guò)程、評(píng)估審計(jì)結(jié)果、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)質(zhì)量控制能力。

10.ABCD

解析思路：熟悉審計(jì)信息系統(tǒng)、能夠運(yùn)用審計(jì)軟件、具備數(shù)據(jù)分析和處理能力、能夠識(shí)別和防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)都是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)信息化能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：獨(dú)立性是高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的原則。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。

3.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有與審計(jì)相關(guān)的資料，以確保審計(jì)工作的完整性。

5.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，為用戶(hù)提供可靠的審計(jì)意見(jiàn)。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以識(shí)別潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍決定審計(jì)的范圍和深度，而非自行決定。

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