小企業(yè)會計(jì)制度說明書標(biāo)準(zhǔn)化模板

企業(yè)

會計(jì)報(bào)表附注

2023年度

單位：人民幣元

一、企業(yè)概況

企業(yè)（如下簡稱“企業(yè)”或“我司”）系經(jīng)工商行政管理局同意，由投

資的企業(yè)，于年月日在工商行政管理局登記注冊，

獲得注冊號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，既有注冊資本萬元。

我司屬行業(yè)，經(jīng)營期限年，法定代表人。經(jīng)營范圍：

提醒：企業(yè)基本狀況應(yīng)當(dāng)采用簡潔的語言，篇幅不適宜太長，一般應(yīng)分段表述。其內(nèi)容重

要包括企業(yè)歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、重要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)等。企業(yè)簡介不僅需要描

述上年已經(jīng)存在的狀況，還應(yīng)闡明匯報(bào)年度內(nèi)發(fā)生口勺重要變化（如匯報(bào)年度內(nèi)因收購、發(fā)售資

產(chǎn)或吸取合并等引起企業(yè)重大資產(chǎn)或主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更等）。

二、不符合會計(jì)核算前提的闡明

提醒：出現(xiàn)不符合會計(jì)核算前提狀況時(shí)需加以表述，若無此狀況，本項(xiàng)也可以不列。

三、重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的闡明

（一）目前執(zhí)行的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度

我司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《小企業(yè)會計(jì)制度》。

（一）會計(jì)年度

我司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）記賬本位幣

我司以人民幣為記賬本位幣。

（四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

我司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。

（五）短期投資

1.我司短期投資是指能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過I年（含1年用勺投資，包括多

種股票、債券、基金等：短期投資按照獲得時(shí)的實(shí)際成本入賬。

2.期末短期投資按照總成本與總市價(jià)孰低計(jì)量，當(dāng)總市價(jià)低于總成本時(shí)，計(jì)提短期投資

跌價(jià)準(zhǔn)備。

（六）壞賬準(zhǔn)備

1.我司采用法核算壞賬損失

提醒：應(yīng)詳細(xì)闡明壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提措施

2.壞賬確實(shí)認(rèn)原則為：

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；

（2）債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，并有足夠的證據(jù)證明無法收回或收回也許性極小。

對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)同意后作為壞賬損失，并沖銷提取H勺壞賬準(zhǔn)備。

（七）存貨

1.存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的材料、包裝物、低值易耗品、和庫

存商品等。

2.存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入井已驗(yàn)收入庫材料按實(shí)際成本入賬，發(fā)出材料采用」

核算；領(lǐng)用低值易耗品按

法攤銷。

3.期末存貨存在下列狀況之一時(shí)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低（若對于數(shù)

量繁多、單價(jià)較低的存貨，也可以按存貨類別合并計(jì)量成本與可變現(xiàn)凈值）提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；

（1）市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見H勺未來無回升的但愿；

（2）使用該材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本不小于產(chǎn)品的銷售價(jià)格；

（3）因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存材料或商品已不適應(yīng)新產(chǎn)品R勺需要，而有關(guān)材料或商品

的市場價(jià)格乂低于其賬面成本：

（4）因所提供H勺商品或勞務(wù)過時(shí)或消費(fèi)者偏好變化而使市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場

價(jià)格逐漸下跌；

（5）其他足以證明有關(guān)存貨實(shí)質(zhì)上發(fā)生減值的狀況。

（八）長期投資

長期投資包括股權(quán)投資，債權(quán)投資及其他投資，按獲得時(shí)的實(shí)際成本作為投資成本。長

期股權(quán)投資，企業(yè)對其他單位的投資占該被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上的,

或雖投資局限性20%但具有重大影響的J,采用權(quán)益法核算：企業(yè)對其他單位口勺投資占被投資

單位有表決權(quán)資本總額的20%如下日勺，或投資雖占有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但

不具有重大影響口勺，采用成本法核算。

（九）固定資產(chǎn)

我司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)H勺原則為：使用年限在一年以上H勺房屋、建筑

物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重

要設(shè)備，但單位價(jià)值在2023元以上，升且有效期限超過2年的物品。

固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、估iH更用年限和估計(jì)殘值率（5%）確定

折舊率。固定資產(chǎn)估計(jì)使用年限及年折舊率列表如下：

固定資產(chǎn)類別使用年限（年）年折舊率（％）

房屋建筑物

運(yùn)送設(shè)備

辦公設(shè)備

<+）收入確認(rèn)原則

我司價(jià)款已

經(jīng)收訖或者已經(jīng)獲得收取價(jià)款FI勺權(quán)利時(shí)，即作為銷售收入實(shí)現(xiàn)。

（十一）所得稅時(shí)會計(jì)處理措施

我司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。

四、會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整闡明

提醒：對于其他會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更以及會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整應(yīng)逐?述明內(nèi)容、理由以及

合計(jì)影響數(shù)等。

五、重要稅項(xiàng)

我司重要應(yīng)納稅稅種如下：

（一）企業(yè)所得稅

法定稅率強(qiáng)%,合用稅率—%O

（二）增值稅/營業(yè)稅

我司的增值稅應(yīng)納稅頷為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。

我司為增值稅一般納稅人，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為12%;

我司服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入口勺％計(jì)繳，工程項(xiàng)目營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的％計(jì)繳。

（三）都市維護(hù)建設(shè)稅

我司都市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的」計(jì)繳。

（四）教育費(fèi)附加

2006年5月1日前，按實(shí)際繳納“三稅”稅額依J9計(jì)繳；

2006年5月1日后，教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納“三稅”稅額的裝計(jì)繳；地方教育附加按

實(shí)際繳納“三稅”稅額的弊計(jì)繳。

五、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋

（-）貨幣資金

項(xiàng)目期初余額期末余額

現(xiàn)金

銀行存款0.000.00

其中：人民幣

美元

其他貨幣資金

合計(jì)0.000.00

（二）短期投資

項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額

（1）股權(quán)投資().0()

其中：股票投資0.00

（2）債權(quán)投資0.00

其中：國債投資0.00

其他債券0.00

（3）其他投資0.00

（4）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備0.00

合il-0.000000.000.00

（三）應(yīng)收票據(jù)

票據(jù)名稱期初余額本期增加本期減少期末余額

0.00

0.00

0.00

合計(jì)0.000000.0()0.00

（五）應(yīng)收賬款

1、賬齡分析

年初余額年末余額

賬齡計(jì)提壞計(jì)提壞

賬面余額比例壞賬準(zhǔn)備賬面余額比例壞賬準(zhǔn)備

賬比例賬比例

1年以內(nèi)#DIV/0!#DIV/0!

1-2年#DIV/0!#DIV/0!

2-3年#DIV/0!#DIV/0!

3年以上#DIV/O?#DIV/0!

合計(jì)0.00#DIV/0!0.000.00#DIV/0!0.00

（六）其他應(yīng)收款

1、賬齡分析

年初余額年末余額

賬齡計(jì)提壞計(jì)提壞

賬面余額比例壞賬準(zhǔn)備賬面余額比例壞賬準(zhǔn)備

賬比例賬比例

1年以內(nèi)#DIV/0!#DIV/0!

1-2年#DIV/0!#DIV/0!

2-3年#DIV/0!#DIV/0!

3年以上#DIV/0!#DIV/0!

合計(jì)0.00#DIV/0!0.000.00#DIV/0!0.00

2、期末其他應(yīng)收款余額

主要債務(wù)人金額

浙江中大三川4,500,000.00

瑞光房產(chǎn)900,000.00

（七）存貨

期初余額期末余額

項(xiàng)目

賬面余額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬面余額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

合計(jì)O.(X)0JX)().(X)0.00

（八）待攤費(fèi)用

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期攤銷期末余額

0.00

0.00

0.G0

合計(jì)0.0()().000.00().0()

（九）長期投資

項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額

（1）長期股權(quán)投資0.00

（2）長期債權(quán)投資0.00

合計(jì)0.000.000.000.00

1、長期股權(quán)投資

投資比本期追加投本期損益調(diào)

被投資單位名稱期初余額期天余額

例％資（轉(zhuǎn)讓）整

0.00

0.00

合計(jì)0.00%0.000.000.000.00

2、長期債權(quán)投資

債權(quán)種類期初余額本期增加本期減少期末余額

0.00

0.00

合計(jì)0.000.000.000.00

（+）固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)原價(jià)

項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額

房屋建筑物0.00

運(yùn)輸設(shè)備0.00

辦公設(shè)備0.00

固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)0.000.000.000.00

2、合計(jì)折舊

項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額

房屋建筑物0(X)

運(yùn)輸設(shè)備000

辦公設(shè)備0.00

累計(jì)折舊合計(jì)0.0()0.00O.(K)000

3、固定資產(chǎn)凈值

項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額

房屋建筑物000

運(yùn)輸設(shè)備()00

辦公設(shè)備000

固定資產(chǎn)凈值合計(jì)0.000.000.00000

（十一）在建工程

項(xiàng)目期初余額期末余額

合計(jì)0.000.00

（十二）無形資產(chǎn)

項(xiàng)目期初余額本期增加本期攤銷期末余額

000

000

000

合計(jì)0.000.000.00000

（十三）長期待推費(fèi)用

項(xiàng)H期初余額本期增加本期攤銷期末余額

0.00

000

000

合計(jì)0.000.000.00000

（十四）短期借款

借款利率

借款來源借款條件

期初余額期末余額到期日（%0）

合計(jì)0.0()0.00

（十五）應(yīng)付賬款

1、賬齡分析

期初余額期末余額

賬齡

金額比例金額比例

1年以內(nèi)#DIV/0!#DIV/0!

1-2年m)iv/o;#DIV/0!

2-3年tiDIV/0!WIV/0!

3年以上#DIV/0!#DIV/0!

合計(jì)0.00#DIV/0!0.00#DIV/0!

2、重要債權(quán)人的期末應(yīng)付賬款余額:

主要債權(quán)人金額

（十六）應(yīng)付工資

期初余額本期計(jì)提本期發(fā)放期末余額

().(X)0.0()().(X)

（十七）應(yīng)付福利費(fèi)

期初余額本期計(jì)提本期發(fā)放期末余額

().(X)().(X)

（十八）應(yīng)交稅金

稅項(xiàng)期初余額本期應(yīng)交本期已交期末余額

().0()

().0()

0.00

合計(jì)0.000.000.000.00

（十九）其他應(yīng)交款

稅項(xiàng)期初余額本期應(yīng)交本期已交期末余額

0.03

0.03

合計(jì)O.(X)0.0()().(X)().():)

（二十）其他應(yīng)付款

1、賬齡分析

期初余額期末余額

賬齡

金額比例金額比例

1年以內(nèi)#DIV/0!#DIV/0!

1-2年#DIV/0!#DIV/0!

2-3年#DIV/0!#DIV/0!

3年以上#DIV/0!#DIV/0!

合計(jì)0.00#DIV/0!0.00#DIV/0!

2、重要債權(quán)人的期末其他應(yīng)付款余額

主要債權(quán)人金額

（二H^一）實(shí)收資本

期初余額期末余額

投資者名稱本年增加本年減少

金額比例金額比例

W1V/U!^D1V/U!

#DIV/0!#DIV/0!

合計(jì)0.00#DIV/0!0.000.000.00#DIV/0!

（二十二）資本公積

項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額

().0()

0.0()

0.00

合計(jì)0.000.000.000.00

提醒：資本公積本年增減變動(dòng)應(yīng)逐項(xiàng)述明增減變動(dòng)區(qū)容、原因及金額

（二十三）盈余公積

項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額

0.C0

0.C0

0.C0

合計(jì)().000.0()0.0()0.C0

提醒：若盈余公枳小年增減變劭與木分派利潤中計(jì)提盈余公枳數(shù)不一致，應(yīng)述明差笄原因、內(nèi)容及

金額。

（二十四）未分派利潤

項(xiàng)目金額

上年年末余額

力口：追溯調(diào)整以前年度未分配利潤

期初余額0.00

本期增加數(shù)0.00

其中：本年凈利潤轉(zhuǎn)入

本期減少數(shù)0.00

其中：提取法定盈余公積

提取法定公益金

股東分紅

期末余額0.00

提醒：①追溯調(diào)整內(nèi)容應(yīng)逐項(xiàng)表述詳細(xì)內(nèi)容、調(diào)整頓由及金額

②若本期增長數(shù)與本年凈利潤數(shù)不i致，應(yīng)解釋差異原因

（二十五）主營業(yè)務(wù)收入

類另U上年數(shù)本年數(shù)

合計(jì)0.000.00

（二十六）主營業(yè)務(wù)成本

類另U上年數(shù)本年數(shù)

合計(jì)0.000.00

（二十七）主營業(yè)務(wù)稅金及附加

類另IJ上年數(shù)本年數(shù)

合計(jì)0.000.00

（二十八）其他業(yè)務(wù)利潤

項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)利潤

0.00

0.00

0.00

合計(jì)0.000.000.00

（二十九）營業(yè)費(fèi)用

類別上年數(shù)本年數(shù)

營業(yè)費(fèi)用

其中重要項(xiàng)目明細(xì):

主要項(xiàng)目名稱本年數(shù)主要項(xiàng)目名稱本年數(shù)

（三十）管理贄用

類別上年數(shù)本年數(shù)

管理獨(dú)用

其中重要項(xiàng)目明細(xì):

主要項(xiàng)目名稱本年數(shù)主要項(xiàng)目名稱本年數(shù)

管理人員工資差旅費(fèi)

職工福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)

折舊費(fèi)